co to jest testy niedyskryminacyjne?
testy niedyskryminacyjne to zestaw testów zalecanych przez IRS, które oceniają uczciwość planów świadczeń organizacji. Testy te zapewniają, że pracownicy o wysokim wynagrodzeniu pozostają w ramach stawki składki, którą mogą dopasować pracownicy o niższym wynagrodzeniu, co pomaga uczynić plany świadczeń (oraz dopasowania firmy i ulgi podatkowe, które im towarzyszą) bardziej sprawiedliwymi i dostępnymi.
jaki jest cel badania dyskryminacji?
te testy przepisane przez IRS określają, czy programy świadczeń dostarczane przez pracodawcę nieproporcjonalnie faworyzują pracowników o wysokim wynagrodzeniu (HCE) w stosunku do pracowników o nieproporcjonalnym wynagrodzeniu (Nhce). Ma to na celu zapewnienie wszystkim pracownikom równego dostępu do planów swojej firmy, wspierając w ten sposób zwiększoną równość finansową w miejscu pracy.
testy niedyskryminacyjne są również kluczowe dla ulg podatkowych rządu USA dla planów oszczędności emerytalnych. Ponieważ korzyści podatkowe z tych planów są znaczne, IRS chce upewnić się, że plan 401(k) firmy nie przynosi niesprawiedliwych korzyści właścicielom firm.
jak Urząd Skarbowy kategoryzuje pracowników do badań niedyskryminacyjnych?
według Urzędu Skarbowego pracownik wysokosprawny (HCE) spełnia jedno z następujących kryteriów:
-
ktoś, kto posiadał więcej niż pięć procent udziałów w firmie w dowolnym momencie w bieżącym lub poprzednim roku, niezależnie od tego, ile odszkodowania ta osoba zarobiła lub otrzymała
-
ktoś, kto otrzymał odszkodowanie od firmy w wysokości przekraczającej 130,000 dolarów za ten rok lub rok poprzedni
-
(Opcjonalnie) ktoś w top 20 procent pracowników w rankingu według wynagrodzenia
wszyscy pozostali pracownicy są pracownikami nieposiadającymi wysokich rekompensat (Nhce).
jak ten sam wskaźnik dopasowania może być dyskryminujący?
ze względu na swoją sytuację finansową HCE mogą wnieść większy procent całkowitej rekompensaty na rzecz wolnych od podatku pojazdów finansowych, takich jak konta 401(k) i zdrowotne konta oszczędnościowe (HSA). Powszechną praktyką jest zakładanie spółki z o. o. o wpłatach na te konta; jeśli jednak pracownicy o niższym wynagrodzeniu nie mają środków, aby wnieść wkład w podobnym tempie, co pracownicy o wysokim wynagrodzeniu, może to prowadzić do nierówności w kwotach świadczeń otrzymanych od organizacji i zwolnień podatkowych otrzymanych od IRS.
na przykład, powiedzmy, że firma ma dziesięć HCE, którzy zarabiają 325 000 dolarów rocznie. To sprawia, że ich wkład 401(k) jest łatwy do obliczenia: jeśli wniosą sześć procent, osiągną maksymalny roczny wkład 401 (k) w wysokości 19 500 dolarów w 2021 roku. Teraz powiedzmy, że firma oferuje pracodawcom dopasowanie do sześciu procent: dla tych dziesięciu pracowników, firma wyda 195,000 dolarów odszkodowania na to świadczenie.
tymczasem ta firma ma również stanowiska ze średnią pensją 50 000 dolarów, a ze względu na koszty utrzymania średnia składka 401 (k) dla pracowników z tym wynagrodzeniem wynosi tylko jeden procent (500 dolarów rocznie). Potrzeba 390 z tych pracowników, aby dopasować kwotę dolara, którą firma wydaje na dziesięć HCE.
to dodam, że ta koszmarna firma może racjonalizować brak podwyżek wynagrodzeń ze względu na koszty świadczeń, zwłaszcza jeśli taka sama dysproporcja występuje w ich HSA. Testy niedyskryminacyjne pomagają zapobiegać takim zaburzeniom równowagi, zachęcając przedsiębiorstwa do strukturyzowania planów wynagrodzeń, tak aby ich świadczenia mogły przynieść korzyści wszystkim pracownikom.
Czy Wymagane Są Testy Niedyskryminacyjne?
testy niedyskryminacyjne są wymagane dla pracodawców, którzy oferują plany emerytalne utrzymywane w sekcji 125 Kodeksu Urzędu Skarbowego (IRS). Obejmuje to plany oszczędności zdrowotnych, takie jak elastyczne rachunki wydatków (FSA), uzgodnienia dotyczące zwrotu kosztów opieki zdrowotnej (HRA) i HSA.
jak przeprowadzić testy niedyskryminacyjne
różne programy świadczeń będą wymagały zdania różnych testów niedyskryminacyjnych. Na przykład testy dla Twojej oferty 401 (k) różnią się od testów dla Twoich planów ubezpieczenia zdrowotnego.
trzy najczęstsze testy niedyskryminacyjne to:
-
Test rzeczywistego odsetka odroczenia (ADP)
-
Test rzeczywistego udziału procentowego (ACP)
-
Test Top-Heavy
rzeczywisty procent odroczenia (ADP) Test
test ADP ma na celu porównanie odroczenia wynagrodzenia HCE z odroczeniem wynagrodzenia Nhce. Ten test oblicza poziom zaangażowania pracownika w jego planie świadczeń, pokazując, jaki procent jego całkowitego wynagrodzenia idzie na ten cel.
do przeprowadzenia tego testu potrzebne są dwa procenty:
-
roczna stawka składki HCE: podziel średnie odroczenia pracowników HCE przez ich średnie roczne wynagrodzenie.
-
roczna stawka składki NHCE: podziel średnie odroczenia pracowników NHCE przez ich średnie roczne wynagrodzenie.
Porównaj te dwa wartości procentowe, aby upewnić się, że ich różnice mieszczą się w rozsądnych poziomach. Aby zdać ten test, IRS przedstawił następujące kryteria:
-
HCEs nie przekracza 125 procent ADP z NHCEs
-
HCEs to nie mniej niż 200 procent ADP z NHCEs
-
ADP HCEs nie przekracza ADP NHCEs plus dwa procent
Test ACP (ACP Actual Contribution Percentage)
ten test jest praktycznie taki sam jak test ADP, ale obejmuje również składki dopasowane do pracodawcy i składki po opodatkowaniu od pracowników.
aby obliczyć ten test, dodaj średnią składkę pracodawcy i składkę po opodatkowaniu do odroczeń pracownika. Następnie podzielić przez ich średnią roczną rekompensatę.
Porównaj wartości procentowe HCE i NHCE, aby zapewnić wszystkim pracownikom godziwe wynagrodzenie. Aby zdać ten test, IRS przedstawił następujące kryteria:
-
HCEs nie przekracza 125% ACP z NHCEs
-
HCE to nie mniej niż 200% ACP z Nhce
-
ACP z HCE nie przekracza ACP z Nhce plus dwa procent
Top-Heavy Test
top-heavy test skupia się na wynagrodzeniu dla „kluczowych pracowników”, które IRS definiuje jako:
-
pracownik zarabiający ponad 185 000 dolarów rocznie
-
każdy, kto posiada więcej niż pięć procent firmy
-
pracowników, którzy posiadają więcej niż jeden procent firmy i zarabiają ponad 150 000 dolarów rocznie
test top-heavy mierzy równowagę planu. Jeśli wartość aktywów w rachunkach kluczowych pracowników przekracza 60 procent wszystkich aktywów z programu świadczeń pracodawcy, nie przejdzie on testu niedyskryminacji.
Kiedy Należy Przeprowadzić Testy Niedyskryminacyjne?
testy niedyskryminacyjne są wymagane +9 lat do ostatniego dnia roku objętego programem, więc zależy to od tego, kiedy twoje plany świadczeń weszły w życie. Zaznacz datę odnowienia planu co roku, aby upewnić się, że przesyłasz wyniki testów i unikniesz kar ze strony urzędu skarbowego.
nie czekaj na przeprowadzenie testu w wyznaczonym terminie. Jeśli wyniki testu ujawnią, że nie jesteś zgodny z wytycznymi IRS, nie będziesz miał czasu na poprawienie tych błędów.
zamiast tego powinieneś wykonać testy na początku lub w połowie roku planu. To da ci czas na skorygowanie nierównowagi w odszkodowaniu.