jeśli jesteś artystą występującym, takim jak aktor lub muzyk, Canada Revenue Agency ma specjalne zasady, które dotyczą ciebie. Ten artykuł obejmuje wszystkie szczegóły i określa odpisy podatkowe lub wydatki, które możesz być w stanie odliczyć od dochodu. Teraz, gdy już ustawiliśmy scenę, Czytaj dalej …
pracownik vs Samozatrudniony
pierwszą rzeczą, którą musisz określić, jest to, czy jesteś pracownikiem, czy samozatrudnionym artystą.
jesteś ogólnie uważany za pracownika, jeśli pracujesz na podstawie umowy o świadczenie usług. Dzieje się tak, gdy osoba, na rzecz której świadczone są usługi, ma prawo kontrolować ilość, charakter i zarządzanie wykonywaną pracą oraz sposób jej wykonywania.
alternatywnie, jesteś ogólnie uważany za samozatrudnionego, jeśli pracujesz na podstawie umowy o świadczenie usług. Umowa o świadczenie usług istnieje, gdy osoba jest zaangażowana w osiągnięcie określonego celu i ma całą swobodę wymaganą do osiągnięcia pożądanego rezultatu.
często trudno jest określić, czy dana osoba jest pracownikiem, czy osobą prowadzącą działalność na własny rachunek.
istnieją przesłanki, że artysta jest pracownikiem, gdy pracownik ma:
- prawo do decydowania lub zmiany wielkości grupy, z którą artysta występuje;
- prawo do wyboru charakteru występu artysty bez uzyskania zgody artysty;
- stałe prawo do dyktowania czasu i miejsca występu artysty, w tym prób bez uzyskania zgody artysty;
- jednostronne prawo do zmiany dat, godzin i miejsc od tych Zwykle zaplanowanych lub zwiększenia liczby prób lub występów;
- obowiązek płacenia nadgodzin;
- odpowiedzialność za zapewnienie lub upoważnienie do transportu artysty.
:
- ma szansę na zysk lub ryzyko straty;
- zapewnia instrumenty i inny sprzęt;
- ma szereg zobowiązań z różnymi osobami w ciągu roku;
- regularnie przesłuchuje lub składa wniosek o zaręczyny;
- zachowuje usługi agenta na stałe;
- może wybierać lub zatrudniać pracowników lub pomocników, ustalać ich wynagrodzenie, kierować nimi lub zwalniać;
- może zorganizować czas, miejsce i miejsce pracy;
- ma prawo do wynagrodzenia, które jest bezpośrednio związane z konkretnymi próbami i spektaklami.
jakie wydatki możesz odliczyć, jeśli jesteś artystą pracującym na własny rachunek?
ogólna zasada, że koszt podlegający odliczeniu jest uzasadniony w okolicznościach i został poniesiony w celu uzyskania przychodu.
przykładowe koszty uzyskania przychodów dla osób prowadzących działalność na własny rachunek to:
- składki ubezpieczeniowe na instrumenty i sprzęt muzyczny;
- koszty napraw instrumentów i sprzętu, w tym koszty nowych stroików, strun, klocków i akcesoriów;
- opłaty prawne i księgowe;
- składki związkowe i zawodowe;
- prowizja agenta;
- wynagrodzenie wypłacane na zastępstwo lub asystenta;
- koszty makijażu i stylizacji włosów wymagane do wystąpień publicznych;
- wydatki na promocję, w tym koszty materiałów promocyjnych i reklamowych w czasopismach o talentach;
- koszty transportu związane z zaręczynami (w tym przesłuchanie) w następujących sytuacjach;
- zaręczyny są poza miastem,
- duży instrument lub sprzęt musi zostać przewieziony na zaręczyny,
- ubrania muszą być noszone z miejsca zamieszkania do miejsca zaręczyn lub
- jedno zaręczyny podąża za drugim tak ściśle, że samochód lub taksówka jest jedynym środkiem, za pomocą którego zaręczyny mogą być spełnione.
- koszty wideofilmowania lub nagrywania spektakli, jeżeli jest to wymagane do ich przygotowania lub prezentacji;
- wydatki na Telefon, w tym stosowną część kosztów telefonu w miejscu zamieszkania, w którym numer jest wymieniony jako telefon służbowy;
- koszt garderoby wykorzystywanej wyłącznie do występów;
- dodatek na koszty kapitałowe instrumentów, nut, partytur, skryptów, transkrypcji, aranżacji i wyposażenia;
- koszty napraw, przeróbek i czyszczenia odzieży w celu ich wykorzystania na własny rachunek;
- koszty utrzymania tej części rezydencji artysty przeznaczonej na cele zawodowe;
- koszt muzyki, aktorstwa lub innych lekcji poniesionych w związku z konkretną rolą lub częścią lub w celu ogólnego samodoskonalenia w dziedzinie poszczególnych artystów; oraz
- koszt czasopism branżowych.
jakie wydatki możesz odliczyć, jeśli jesteś artystą zatrudnionym?
jako pracownik, koszty podlegające odliczeniu są bardziej ograniczone niż w przypadku osoby samozatrudnionej.
jako pracownik zarabiający wynagrodzenie możesz odliczyć wydatki na pojazdy silnikowe, jeśli spełniasz wszystkie poniższe warunki:
- Zwykle byłeś zobowiązany do pracy poza miejscem prowadzenia działalności przez pracodawcę lub w różnych miejscach;
- na podstawie umowy o pracę musiałeś pokryć własne koszty pojazdów mechanicznych;
- nie otrzymałeś ulgi niepodlegającej opodatkowaniu z tytułu kosztów pojazdów mechanicznych.
- otrzymujesz od pracodawcy wypełniony i podpisany formularz T2200, Oświadczenie o warunkach zatrudnienia.
aby wesprzeć swoje roszczenie z tytułu wydatków na pojazdy silnikowe, powinieneś prowadzić dziennik podróży w celach biznesowych.
możesz odliczyć materiały, których używasz bezpośrednio w swojej pracy.
Możesz również odliczyć część kosztów czasu antenowego za telefon komórkowy, która w uzasadniony sposób odnosi się do uzyskania dochodu z pracy.
jako artysta zatrudniony, Canada Revenue Agency pozwala na odliczenie dodatkowej kwoty na inne wydatki związane z zatrudnieniem, ale kwota ta jest poważnie ograniczona. Kwota, o którą możesz się ubiegać, jest ograniczona do mniejszej z:
- $1,000; i
- 20% dochodu z pracy z działalności artystycznej;
:
- wydatki na Instrumenty Muzyczne
- odsetki za Twój pojazd silnikowy; i
- dodatek na koszty kapitałowe dla Twojego pojazdu silnikowego
Zrzeczenie się: ten artykuł ma na celu poinformowanie czytelników w Ogólnych Warunkach. Przepisy podatkowe zmieniają się od czasu do czasu, więc nie mogą zawierać najbardziej aktualnych informacji. Nie ma na celu zapewnienia doradztwa podatkowego lub biznesowego dla twojej wyjątkowej sytuacji. Proszę skonsultować się z doradcą Stern Cohen w celu uzyskania pomocy.