FBT é uma empresa de imposto cobrado sobre um empregador por ATO quando o empregador fornece a seus funcionários com os não benefícios em dinheiro, em vez de dinheiro do salário. A taxa atual do FBT é de 47%, sendo igual à taxa de imposto de renda marginal mais alta.
na maioria dos casos, o FBT é cobrado sobre o custo total de um item de benefício; no entanto, um grupo seleto de benefícios se qualifica para concessões ou isenções do FBT. Um veículo a motor é um desses benefícios que se qualifica para concessões FBT.
método de custo legal
o método de custo legal calcula uma concessão FBT com base no preço de compra de um veículo. Isso significa simplesmente que a concessão (conhecida como “fração estatutária”) é cobrada contra o preço do veículo e a taxa FBT (47%) é então cobrada sobre o valor reduzido em vez do preço total do veículo.
para fins de FBT, o preço de um veículo (conhecido como “Valor Base de custo”) é considerado o valor de mercado do veículo quando é originalmente fornecido a um funcionário como benefício.
para compras de Revendedores de veículos motorizados ou outros fornecedores:
Valor Base de custo = preço total de compra do veículo, incluindo GST menos imposto de selo, registro e seguro obrigatório de terceiros (CTP).
para veículos de venda e leaseback:
Valor Base de custo = valor de mercado atual do veículo
para veículos de Locação re-financiados:
Valor Base de custo = o valor quando o veículo foi originalmente fornecido pelo empregador atual como um benefício. Uma redução única de 33.33% podem ser aplicados à base de custos após o veículo ter sido mantido por quatro (4) anos FBT completos.
a fração estatutária é representada como uma porcentagem. Antes das mudanças feitas no orçamento Federal em 10 de Maio de 2011, havia quatro porcentagens estatutárias, cada uma aplicável a uma das 4 faixas de quilômetros predefinidas que um veículo deveria viajar em um determinado ano FBT. As faixas de quilômetros são baseadas na distância total percorrida e não diferenciam entre Uso privado e uso comercial.
as alterações feitas no orçamento Federal anunciadas pelo governo australiano em 10 de Maio de 2011 incluíram reformas nas taxas estatutárias do FBT a serem introduzidas em vigor imediatamente para todos os novos contratos de arrendamento. Todos os contratos de arrendamento iniciados antes das 19h30 (AEST) em 10 de Maio de 2011 deveriam ser tratados sob as antigas taxas estatutárias (históricas), no entanto, os novos contratos de arrendamento verão as quatro taxas estatutárias convertidas em uma única taxa de 20% a ser faseada em um período de 3 anos.
os colchetes estatutários são os seguintes:
| distância percorrida durante um ano FBT(1 abril-31 Março) |
taxas legais |
||||
|
contratos existentes |
novos contratos iniciados após 7:30 (AEST) de 10 de Maio 2011 | ||||
|
Antes de 10 de Maio de 2011 |
a Partir de 10 de Maio de 2011 |
a Partir de 1 de abril 2012 |
a Partir de 1 de abril 2013 |
a Partir de 1 de abril 2014 |
|
| 0 – 15,000 km |
26% |
20% | 20% | 20% | 20% |
| 15,000 – 25,000 km |
20% |
||||
| 25,000 – 40,000 km |
11% |
14% |
17% |
||
| Mais de 40.000 km |
7% |
10% |
13% |
17% |
|
FBT Fórmula
o Custo do Veículo de Base x Taxa Legal = Valor Tributável (também conhecido como “Benefício de Valor”)
(Valor Tributável – Posto Fiscal de Contribuições) x Dias/Dias em FBT Ano x FBT Rate1 x Bruta de Até Factor2 = FBT
1FBT = Taxa de 47%
2Gross Fator = 2.0802
Por exemplo:
o Custo do Veículo Valor Base = Us $30.000
Anual Estimada Km = 20.000 km por ano
FBT Dias = 365 dias
Pós-Fiscal de Contribuições = r $0
FBT de Cálculo = (us$30.000 x 20% – us $0) x 47% x 2.0802 = $5,866.16
Pós-Fiscal de Contribuições (PTC)
Destinatário contribuições, também conhecido como “Pós-Fiscal de Contribuições” (PTC), são pagamentos feitos por um funcionário de seu depois de impostos, salários, para as despesas de funcionamento do seu salário embalados veículo. Onde as contribuições pós-impostos foram feitas, o valor tributável do benefício marginal do carro pode ser reduzido Dólar por dólar com o valor das contribuições pós-impostos.
isso fornece um resultado muito mais atraente para qualquer funcionário que sacrifica salário renda tributável abaixo da taxa de imposto de renda marginal superior. A atual taxa de imposto de renda marginal superior é de 47% (incluindo a taxa do Medicare) e se aplica a renda acima de US $180.000.Ao adotar contribuições pós-fiscais, um funcionário pode efetivamente substituir a taxa FBT de 47% por sua própria taxa (menor) de imposto de renda marginal. O resultado resulta em custos FBT zero sendo alocados ao orçamento total de sacrifício salarial e as disposições restantes divididas entre uma mistura de deduções pré-fiscais e contribuições pós-fiscais.
durante a consulta, o alistamento calculará o valor correto a ser dividido entre a renda antes do imposto e a renda pós-imposto e aconselhará os funcionários de acordo.
por exemplo:
| Tributável Anual Salário de us $70.000 | Anual Km 20.000 km |
| Veículo Preço r $35,000 | Anual FBT $6,492 |
| Arrendamento Anual Aluguel $8,040 (Ex GST) | Concessão de Período de 36 meses |
| Custos anuais de us $6.000 (Ex GST) | Pessoal, Pagamentos de Empréstimos $8,504 (Sem ICMS) |
|
financiamento Privado Arranjo |
Padrão de Embalagem |
Pós-Fiscal de Contribuições |
|
|
Post(Só De Imposto) |
(Pré Imposto De Sacrifício) |
(Pré & Post Do Imposto De Sacrifício) |
|
| Salário Bruto |
$70,000 |
$70,000 |
$70,000 |
| Pré imposto de Sacrifício |
$20,775 |
$8,364 * |
|
| Tributável o Salário |
$70,000 |
$49,225 |
$61,636 |
| Imposto De Renda & Medicare Levy |
$15,697 |
$8,489 |
$12,811 |
| Post Contribuição Fiscal |
$6,640 |
||
| Privada, Despesas Com Veículos |
$15,044^ |
||
| Restante em Dinheiro na Mão |
$39,259 |
$40,619 |
$42,185 |
^ Compreende pagamentos de empréstimo em idêntico prazo, como o novato arrendamento + despesas de funcionamento, incluindo GST
* Inclui $600 para GST sobre contribuição pós-fiscal (ou seja, 1/11 de US $6.600)
o exemplo acima demonstra como o funcionário fica com mais dinheiro por salário empacotando um contrato de arrendamento novatado. Sob o método tradicional (pré-imposto completo), que inclui o FBT, o funcionário economiza US $1360 por ano. No entanto, ao incluir contribuições pós-fiscais (PTC) e efetivamente trocar a taxa FBT de 47% com a taxa marginal de imposto de renda do Funcionário de 32,5%, a economia anual aumentará para us $2.926 e uma economia líquida total de US $8.778 em 3 anos.