Contabilidade intercompanhia, como funciona?

a contabilidade intercompanhia é um campo complexo para todas as empresas envolvidas. Mas o que exatamente isso implica? Quais são os diferentes passos a seguir e os padrões a seguir? Como esses processos podem ser otimizados?

Interempresarial, a contabilidade é definida como toda financeiro e comercial operações realizadas e registradas entre as diferentes entidades de um único grupo ou corporação, assim como a “eliminação” dos fluxos no encerramento do exercício.

a contabilidade intercompanhia é relevante para todas as empresas com órgãos externos ou subsidiárias no exterior. Na maioria das jurisdições, a elaboração de contas consolidadas para fluxos intercompanhias é um requisito para empresas de um determinado tamanho. Isso envolve a revisão de transações que são recíprocas (transações intercompanhias ou “intercos”, como são convencionalmente conhecidas) e não recíprocas.

este artigo aborda as diferentes etapas envolvidas na contabilidade intercompanhia, desde a consolidação contábil e os tipos de transações habitualmente processadas, até as várias discrepâncias que podem surgir ao conciliar contas.

o que é consolidação contábil?

dentro de um grupo ou corporação, as várias empresas e subsidiárias envolvidas tendem a trocar bens e serviços entre si. Esses fluxos são comumente chamados de transações intragrupo. No contexto da contabilidade intercompanhia, a consolidação é definida como o mecanismo pelo qual um grupo cancela as transações realizadas entre suas várias entidades. O objetivo é combinar as contas da empresa-mãe e suas subsidiárias, permitindo a apresentação de um balanço e demonstração de resultados precisos que reflitam a situação financeira do grupo como um todo.

quanto maior o grupo, mais complexo se torna seu processo de consolidação contábil. Discrepâncias surgem notavelmente durante o período de reconciliação de contas

as razões para essas discrepâncias contábeis são, entre outras:

• prazos de entrega de fechamento cada vez mais curtos, que podem variar de uma subsidiária para outra.
• a necessidade de identificar transações não recíprocas entre a empresa-mãe e suas subsidiárias, um processo às vezes tedioso.
• subsidiárias localizadas no exterior registram suas transações em sua moeda local, o que pode complicar o processo de reconciliação.

à luz desses obstáculos, CFOs, tesoureiros e outros profissionais de contabilidade precisam encontrar soluções para simplificar e agilizar os esforços de consolidação. Em termos concretos, isso pode significar padronizar os procedimentos contábeis nas várias subsidiárias do grupo ou da corporação e transformar digitalmente as funções financeiras e contábeis do grupo.

Mas Que tipos de transações intercompanhias estão em causa? Qual é o melhor procedimento a seguir para garantir uma consolidação contábil suave e eficiente?

quais transações estão envolvidas na consolidação contábil?

existem dois tipos de transações intragrupo:

• transações recíprocas (transações intercompanhias ou intercos)
  existe um valor correspondente nas contas de outra empresa dentro do grupo.
• transações não recíprocas
  um valor correspondente não é identificável nas contas de outra empresa dentro do grupo, mas a transação ainda precisa ser eliminada.

as seguintes são as transações intragrupo mais frequentemente observadas:

A eliminação da reciprocidade de transações (ou intercos) é teoricamente simples como o montante identificado como um crédito nas contas de uma empresa, dentro do grupo é tratada como uma dívida nas contas de outro. A demonstração de resultados consolidada não muda após o processo de eliminação.

a eliminação de transações não recíprocas é distinta porque um valor correspondente não é identificável nas contas de outra empresa dentro do grupo. A demonstração de resultados consolidada é, portanto, modificada após o processo de eliminação.

mas como identificar as transações envolvidas? Onde começa o processo de consolidação? Quais métodos podem ser usados para garantir que os extratos da conta sejam confiáveis?

quais são as diferentes etapas envolvidas na consolidação?

a consolidação Contábil começa com o mapeamento de um”escopo de consolidação”. Refere-se às entidades dentro de um grupo a serem incluídas ao estabelecer as demonstrações financeiras consolidadas do grupo. Seu alcance é determinado pelo controle da empresa-mãe sobre suas subsidiárias. Uma vez definido o âmbito de aplicação, deve então ser elaborado um inventário das transacções recíprocas a eliminar e, por último, as contas devem ser reconciliadas para verificar a veracidade e o cumprimento de todas as transacções efectuadas.

mapeando o escopo de consolidação

a inclusão de subsidiárias no escopo de consolidação depende do nível de controle que a empresa-mãe possui sobre a entidade externa. Se mantiver mais de 50% dos direitos de voto em uma empresa, a inclusão dessa empresa no escopo de consolidação é obrigatória. Isso ocorre porque esses direitos de voto atribuem à empresa-mãe a responsabilidade geral pelas políticas financeiras e operacionais da subsidiária.

elaboração de um inventário de transações intragrupo

o inventário-a segunda fase da consolidação contábil – consiste em coletar todos os dados sobre transações intragrupo recíprocas e não recíprocas. Este é o primeiro passo para cancelá-los. Neste ponto, também é essencial estabelecer o limiar de Materialidade, abaixo do qual quaisquer erros de relatório não comprometem a confiabilidade das demonstrações financeiras correspondentes.

o limiar de Materialidade é regido por um conjunto de padrões profissionais e uma série de melhores práticas. Embora possa variar de indústria para indústria, os limites geralmente considerados materiais são:

• entre 1% e 3% para o volume de negócios.
• entre 1% e 5% para o patrimônio líquido.
• entre 5% e 10% para o lucro líquido atual.

reconciliar as contas

a consolidação contábil também requer a conclusão de um pacote de relatórios. Isso lista as várias transações realizadas pelas empresas do grupo, possibilitando a realização de uma análise comparativa e a reconciliação das contas. Este último refere-se a uma comparação entre duas contas recíprocas, ou uma avaliação de fluxos não recíprocos, com o objetivo final de verificar a veracidade e Conformidade dos montantes identificados.

conciliar os fluxos entre empresas pode ser cansativo e demorado. Para fazer isso corretamente, os profissionais de Contabilidade de cada uma das diferentes subsidiárias do grupo devem trabalhar em estreita colaboração com suas contrapartes, de acordo com uma série de processos pré-ordenados em todo o grupo. Durante a fase de reconciliação, é importante estabelecer:

• métodos precisos para troca de dados contábeis relevantes.
• um cronograma rigoroso para a troca de dados contábeis relevantes.Procedimentos claros para identificar e resolver quaisquer discrepâncias.

os processos de centralização são mais simples em grupos menores e se tornam infinitamente mais complexos quando há um alto nível de transações intragrupo. Quando se trata deste último, é necessária uma gestão rigorosa em cada subsidiária.

no entanto, sem procedimentos de cooperação rigorosos, é provável que surjam discrepâncias contábeis. Então, como isso pode ser resolvido? De fato, como eles podem ser evitados completamente e como o processo contábil pode ser melhor simplificado?

por que surgem discrepâncias contábeis e como remediá-las

para resolver discrepâncias contábeis entre empresas, o processo de reconciliação precisa ser otimizado, as soluções de hedge de moeda precisam ser consideradas e uma abordagem mais unificada para a gestão precisa ser adotada no nível do grupo.

as discrepâncias mais comuns na contabilidade intercompanhia são frequentemente devidas aos seguintes fatores:

• datas diferentes para registrar dados contábeis relevantes de uma subsidiária para a outra.
• prazos de encerramento diferentes.
• transações intercompanhias em moedas estrangeiras, com uma taxa de câmbio que flutua entre a data da transação e a data da reconciliação.

algumas das maneiras pelas quais um grupo pode eliminar as discrepâncias resultantes incluem a configuração:

• Gestão Contábil de cima para baixo, impondo prazos rígidos para o processo de reconciliação de contas em todas as subsidiárias.
• módulos de reconciliação entre empresas como complemento ao software de consolidação existente em uso. Eles podem automatizar o processo de reconciliação em todo o grupo, usando um banco de dados comum compartilhado por todas as subsidiárias.
• plataformas ou serviços que permitem definir uma taxa de câmbio fixa por moeda, especialmente útil para transações intragrupo denominadas em moedas estrangeiras.

o software de consolidação é extremamente difundido hoje em dia, mas módulos adicionais que automatizam e centralizam a reconciliação não são tão comumente usados, apesar de suas vantagens óbvias. O mesmo pode ser dito das soluções de hedge de moeda, como contratos a termo de moeda, que permitem estabelecer uma taxa de câmbio fixa por um período de tempo específico, facilitando assim a reconciliação de contas denominadas em moedas estrangeiras.

em um campo tão complexo quanto a contabilidade intercompanhia, a otimização de processos e a transformação digital são essenciais para atender aos requisitos regulatórios impostos às empresas, melhorando sua eficiência operacional.

a consolidação Contábil é um dos principais desafios da contabilidade intercompanhia. Embora muitas vezes complexo, é obrigatório para grupos ou corporações de um determinado tamanho, e requer atenção aos detalhes e otimização se for para fornecer uma imagem precisa da situação financeira de um grupo.

várias fases estão envolvidas no processo de consolidação, desde o mapeamento do escopo de consolidação até a elaboração de um inventário de transações intragrupo e a reconciliação das contas do grupo. Como em qualquer período de fechamento, podem surgir discrepâncias, mas existem soluções digitais que facilitam o processo e o tratamento com elas.Em última análise, os processos contábeis usados por um grupo dependem de vários fatores, desde a localização geográfica do grupo até o número de empresas envolvidas. Para grupos com subsidiárias cuja moeda contábil difere da moeda de consolidação, certamente vale a pena explorar soluções de hedge, pois ajudam a processar transações intragrupo de maneira mais simples e contribuem para a otimização dos fluxos de caixa em várias moedas.