Os Estados Unidos têm um incomum sistema de impostos, em comparação a outros países, em que os impostos de todos NÓS, os cidadãos sobre os seus rendimentos a nível mundial, independentemente do local do mundo onde eles vivem.
a maioria dos outros países tributam apenas residentes ou apenas pessoas com renda proveniente do país.
o sistema tributário dos EUA, no entanto, exige que todos os cidadãos americanos, incluindo expatriados, que atendam aos limites mínimos de renda mundial de US $12.550 (para o ano fiscal de 2021) ou apenas US $400 de renda por conta própria, ou apenas US $5 se você for casado com um contribuinte não Americano, arquivem os impostos dos EUA. Infelizmente, os tratados fiscais que os EUA têm com outros países não afetam esse requisito.Isso significa que os milhões de expatriados dos EUA que se qualificam para apresentar impostos de renda estrangeiros no país onde vivem correm o risco de pagar impostos de renda duas vezes.
para mitigar esse risco, o IRS disponibilizou uma série de disposições que os expatriados podem utilizar quando arquivam sua declaração de imposto federal dos EUA. Uma das mais importantes e úteis dessas disposições é chamada de exclusão de renda estrangeira.
a exclusão de renda estrangeira não discrimina entre expatriados que estão pagando impostos no exterior e aqueles que não estão. Isso significa que os expatriados que vivem em um país sem impostos ou que não se qualificam para pagar imposto de renda Estrangeiro em qualquer país ainda podem reivindicar o FEIE para obter o benefício fiscal de reduzir sua conta de imposto dos EUA, muitas vezes a zero.
neste artigo, veremos em profundidade a exclusão de renda auferida estrangeira em 2022: o que é, o que não é, quem se qualifica para ela, como reivindicá-la e em que circunstâncias os expatriados se beneficiam de reivindicá-la.
1 – Qual é a exclusão de renda auferida estrangeira?
a exclusão de renda auferida estrangeira é uma isenção do IRS que os expatriados americanos podem reivindicar quando arquivam sua declaração de imposto dos EUA do exterior para reduzir (ou em muitos casos eliminar completamente) sua conta fiscal dos EUA.
ele permite que os expatriados isentem os primeiros cerca de US $100.000 de sua renda auferida da tributação dos EUA. O limite exato aumenta um pouco a cada ano para a inflação. Assim, por exemplo, em 2018, o limite foi de US $103.900, em 2019 foi de US $105.900, em 2020, us $107.600 e, para apresentação em 2022 (portanto, para o ano fiscal de 2021) é de US $108.700.
expatriados nos EUA casados podem excluir o valor do FEIE, assumindo que ambos ganharam renda e atendem aos testes do IRS para morar no exterior descritos abaixo.
os expatriados devem observar que ele só pode ser usado para excluir certos tipos de renda (veja abaixo para obter detalhes).
“se você é um cidadão dos EUA ou um estrangeiro residente dos Estados Unidos e você mora no exterior, você é tributado em sua renda mundial. No entanto, você pode se qualificar para excluir da renda até uma quantia de seus ganhos estrangeiros que é ajustada anualmente pela inflação.”- o IRS
para obter o benefício fiscal da exclusão de renda auferida estrangeira, os expatriados devem apresentar o formulário 2555 do IRS quando apresentarem sua declaração de imposto federal. Eles também devem atender aos critérios do IRS para morar no exterior para se qualificar.
alguns expatriados podem usar uma versão simplificada e mais curta do formulário 2555, formulário 2555-EZ. Para se qualificar para usar o formulário 2555-EZ, os expatriados devem atender aos seguintes critérios:
1 – não são também reivindicando a Habitação Estrangeira Exclusão ou Dedução
2 – O período em que estão reivindicando que é um calendário de ano
3 – Eles não têm nenhum rendimento do auto-emprego
4 – Eles não ganham mais do que o limite para esse ano
5 – Eles não têm de negócios ou despesas de mudança para esse ano
2 – Qualificação para o Estrangeiro de Rendimentos de Exclusão em 2022
Para reivindicar a Exclusão Estrangeiro Rendimentos Auferidos, os expatriados deve demonstrar que a sua casa de imposto no estrangeiro pela reunião de duas IRS definições. É importante que os expatriados entendam claramente essas definições de IRS de uma casa fiscal no exterior, pois um pequeno erro pode significar a diferença entre se qualificar ou não e, portanto, se eles enfrentam uma conta fiscal dos EUA ou não.
o IRS estabeleceu dois testes para que a casa fiscal de um expatriado seja ampla, e os expatriados precisam atender apenas um para poder reivindicar a exclusão de renda estrangeira. O primeiro desses dois testes é chamado de teste de presença física.
o teste de presença física exige que os expatriados provem que passaram pelo menos 330 dias completos fora dos EUA em um período de 365 dias que coincide com o ano fiscal. Expatriados normalmente reclamação para a exata ano-calendário (i.e. o ano fiscal), no entanto expatriados, que se mudaram para o exterior no meio do ano, ou que se mudou de volta para os EUA no meio do ano, pode reivindicar para o período, quando eles viviam no estrangeiro, enquanto eles estavam no exterior por pelo menos 330 dias depois eles se mudaram para o exterior (supondo que eles se mudaram no exterior no meio do ano, ou antes, se eles se mudaram de volta para os EUA no meio do ano).
o segundo dos dois testes de residência fiscal do IRS é conhecido como teste de residência de boa-fé. O teste de residência de boa-fé exige que os expatriados provem que são residentes permanentes em um país estrangeiro. Isso pode ser por ter um visto de residência permanente, ou pagando impostos de renda estrangeiros com base em seu país de residência, ou através de prova de aluguel de habitação ou propriedade, juntamente com contas de serviços públicos em nome do expatriado.
o teste de presença física é útil para expatriados que estão se movendo entre países (como nômades digitais) ou que não podem demonstrar residência permanente em nenhum país estrangeiro. Exige que os expatriados limitem e contem os dias que passam nos EUA, para garantir que eles gastem pelo menos 330 períodos completos de 24 horas no exterior. O teste de residência de boa-fé, por outro lado, é útil para expatriados que podem demonstrar que sua casa fiscal está em outro país e não querem limites colocados na quantidade de dias que passam nos EUA a cada ano.
3 – tipos de renda
a exclusão de renda auferida estrangeira só pode ser usada para excluir alguns tipos de renda, em vez de toda e qualquer renda, da tributação dos EUA.
especificamente, ele só pode ser usado para excluir a renda auferida.
a renda auferida é definida como Renda decorrente de trabalho ou serviços prestados. Isso inclui renda salarial, salários, comissões, bônus, renda por conta própria e taxas profissionais, bem como o valor de qualquer outra compensação por serviços, como subsídios de alimentação e viagem, treinamento profissional, despesas de realocação, etc.
não importa onde no mundo o pagamento é feito ou recebido, incluindo os EUA, desde que a renda se qualifique e o expatriado possa provar que viveu no exterior quando o ganhou de acordo com os testes do IRS descritos acima.
renda não merecida não pode ser excluída, por outro lado. Exemplos de renda não merecida são benefícios da previdência social, renda de pensão, aluguéis, renda de dividendos, juros, ganhos de jogo, ganhos de capital, anuidades e pagamentos de pensão alimentícia.
outros exemplos de tipos de renda que não podem ser excluídos por expatriados que reivindicam a exclusão de renda auferida no exterior são:
– pagamentos recebidos como funcionário militar ou civil dos EUA. Governo
– Pagamentos recebidos por serviços realizados em águas internacionais
– Pagamentos recebidos após o final do ano fiscal ou outros 365 dias do período que está sendo reclamada, mesmo se o serviço foi realizado durante esse tempo
– Refeições e alojamento que são excluídos da renda para a conveniência do empregador
provavelmente Você está começando a compreender que, longe de ser a Exclusão Estrangeiro Rendimentos Auferidos ser uma solução total para todos os expatriados para evitar o pagamento de imposto de renda, que depende de suas circunstâncias, incluindo o seu rendimento tipos de e níveis, e sua residência estrangeira ou arranjos de viagem.
4 – Limitações da Exclusão Estrangeiro Rendimentos Auferidos
O Estrangeiro Rendimentos Auferidos Exclusão é certamente um bilhete dourado que impede expatriados de ter de imposto de renda.
tem várias limitações. Em primeiro lugar, não impede que os expatriados tenham que apresentar uma declaração de imposto dos EUA, declarando sua renda mundial. (Se eles ganham em moeda estrangeira, eles devem convertê-lo em Dólares Americanos para relatá-lo em sua declaração de imposto dos EUA). Como já mencionado, os expatriados ainda precisam apresentar um retorno federal e garantir que eles se qualifiquem em termos de provar que vivem no exterior, e também em termos de se sua renda se qualifica como ‘renda auferida’ de acordo com a definição do IRS.
em segundo lugar, o limite de US $108.700 (para o ano fiscal de 2021) é um fator limitante para expatriados que ganham mais desse valor, embora outras opções possam estar disponíveis para evitar a dupla tributação (como a exclusão de habitação estrangeira e o crédito fiscal estrangeiro, detalhes sobre os quais estão abaixo).
Em Terceiro Lugar, reivindicar com sucesso a exclusão de renda auferida estrangeira não impede que expatriados autônomos tenham que pagar impostos sobre Previdência Social e Medicare, que podem chegar a 15.4% da renda de um expatriado (embora possa haver maneiras de evitar isso, também, dependendo das circunstâncias de cada expatriado).Finalmente, alguns expatriados também podem ter que continuar arquivando impostos estaduais do exterior, dependendo das regras no estado em que viveram pela última vez.
5 – a exclusão/dedução de habitação estrangeira
expatriados que reivindicam a exclusão de renda auferida estrangeira, mas que ganharam acima do limite de renda de US $108.700 no ano fiscal de 2021 e que alugaram uma casa no exterior podem excluir mais renda reivindicando a exclusão de habitação estrangeira.
a exclusão de habitação estrangeira permite que os expatriados que estão empregados no exterior e que ganham acima do limite FEIE excluam um montante adicional de sua renda da tributação dos EUA com base em uma proporção de suas despesas de habitação.
A fórmula para o quanto de sua renda acima do Estrangeiro Rendimentos Auferidos limiar de Exclusão expatriados podem excluir de tributação NOS eua é um pouco complexo, sendo de sua total despesas de habitação, menos 16% do FEIE montante, até um total máximo de normalmente 30% do FEIE limiar (embora este máximo varia dependendo do país e da cidade de expat é a vida, de acordo com uma bonificação de lista, que é atualizada anualmente, e pode ser encontrado em Forma 2555 instruções).
“além da exclusão estrangeiro rendimentos auferidos, você também pode reivindicar uma exclusão ou uma dedução da renda bruta para o seu alojamento quantidade se a sua casa de imposto está em um país estrangeiro e você se qualificar para o exclusões e dedução sob o bona fide residência de teste ou a presença física de teste.”- o IRS
as despesas de moradia qualificadas incluem pagamentos de aluguel, contas de serviços públicos (exceto telefone e TV), taxas para garantir um arrendamento, custos de estacionamento residencial, impostos de ocupação, seguro de propriedade, aluguel de móveis e reparos necessários.
pagamentos de hipotecas, móveis comprados e custos de ajuda doméstica não se qualificam, por outro lado.
expatriados podem reivindicar a exclusão de habitação estrangeira na mesma forma que usam para reivindicar o FEIE, formulário IRS 2555.
expatriados autônomos que alugam sua casa no exterior não podem reivindicar a exclusão de habitação estrangeira, mas podem reivindicar a dedução de habitação estrangeira, que funciona de maneira semelhante.
a exclusão e dedução de habitação estrangeira Não pode ser reivindicada no formulário 2555-EZ, no entanto.
6 – instruções do formulário 2555
o formulário 2555 não é o formulário mais simples de ser concluído, e recomendamos que expatriados com dúvidas ou dúvidas procure ajuda de um especialista em preparação fiscal de expatriados respeitável e experiente para garantir que eles não cometam erros caros.
o formulário tem 9 seções. A seção I é para detalhes pessoais, detalhes do empregador (se aplicável) e para estabelecer onde está a residência fiscal de um expatriado.
a Seção II é usada por expatriados que atendem ao teste de residência de boa-fé, enquanto a Seção III é para expatriados que atendem ao teste de presença física. Os expatriados só precisam completar uma dessas duas seções.
a Seção IV é para os detalhes de receitas e despesas auferidas de expatriados, que devem corresponder aos números que entram no Formulário 1040.
as seções V E VI referem-se à exclusão/dedução de habitação estrangeira, enquanto as três seções finais (VII, VIII e IX) são onde os expatriados inserem os números finais usados para calcular o valor total que serão excluídos.
7 – Quem deve reivindicar a exclusão de renda auferida estrangeira em 2022?
a exclusão de renda auferida estrangeira é uma maneira completamente legal para muitos expatriados reduzirem sua conta fiscal nos EUA, muitas vezes a zero, embora ainda tenham que continuar apresentando uma declaração de imposto dos EUA a cada ano, relatando sua renda mundial. Em particular, os expatriados que ganham menos do que o limiar FEIE anual, cuja única renda é obtida, que não pagam imposto de renda estrangeiro ou que pagam imposto de renda estrangeiro a uma taxa de imposto mais baixa do que a taxa dos EUA, e que podem provar que vivem no exterior de acordo com os critérios do IRS, muitas vezes se beneficiam de reivindicar o FEIE.
Muitos Digital Nômades se enquadram nesta categoria, mesmo se eles não são obrigados a pagar impostos em qualquer país estrangeiro como eles estão viajando de país para país, enquanto a trabalhar, enquanto eles estão fora de NÓS, pelo menos 330 dias por ano e não manter uma morada, eles podem usar o Estrangeiro de Rendimentos de Exclusão para reduzir ou erradicar a sua factura fiscal.
em contraste, expatriados com renda não merecida, aqueles que ganham acima do limite anual de FEIE, aqueles que pagam impostos de renda estrangeiros a uma taxa mais alta do que a taxa dos EUA e aqueles que são incapazes de cumprir os critérios do IRS para provar que vivem no exterior podem precisar explorar outras opções para evitar pagar impostos dos EUA do exterior.
Expatriados cujo rendimento é pago em um país estrangeiro e que pagam os impostos de renda estrangeiros, por exemplo, pode ser melhor fora de reclamar a GENTE Crédito de Imposto Estrangeiro, o que eles podem reivindicar para compensar o seu imposto de renda projeto de lei com base no valor do imposto estrangeiro que já pagos. Se eles pagarem impostos estrangeiros a uma taxa mais alta do que a taxa dos EUA, isso não apenas erradicará sua responsabilidade federal de imposto de renda dos EUA, mas também lhes dará créditos fiscais excedentes dos EUA que eles podem levar adiante por até dez anos (ou um ano atrás, se eles apresentarem declarações alteradas para esses anos). Outras vantagens de reivindicar o crédito fiscal Estrangeiro em vez da exclusão de renda auferida estrangeira para expatriados são que não há limite de IRS estabelecido no valor dos créditos fiscais que podem ser reivindicados, e que não importa se a renda é auferida ou não, desde que o imposto de renda estrangeiro tenha sido pago sobre ela.
os expatriados podem reivindicar o crédito fiscal estrangeiro preenchendo o formulário 1116 junto com sua declaração federal.
expatriados que pagam imposto de renda estrangeiro sobre a renda que é paga nos EUA não podem reivindicar o crédito fiscal estrangeiro dos EUA, no entanto. Se eles não puderem reivindicar a exclusão de renda estrangeira (talvez porque sua renda proveniente dos EUA não seja “ganha” ou porque não podem provar que vivem no exterior), eles podem reivindicar créditos fiscais contra impostos federais dos EUA pagos sobre sua renda no país onde vivem.
os expatriados podem reivindicar tanto o crédito fiscal estrangeiro quanto a exclusão de renda auferida estrangeira, mas não podem aplicá-los à mesma renda. Assim, por exemplo, um freelancer que recebe renda nos EUA e também no exterior, e que paga uma taxa mais alta de imposto de renda estrangeiro sobre sua renda mundial no país onde vivem, poderia optar por reivindicar créditos fiscais dos EUA contra os impostos de renda estrangeiros pagos sobre sua renda de origem estrangeira, e o FEIE em sua renda de origem americana, erradicando
8 – FBARs e programas de anistia
os expatriados também podem ter que relatar suas contas bancárias e de investimento estrangeiras, se tiverem mais de US $10.000 no total em contas qualificadas a qualquer momento durante um ano fiscal, mediante a apresentação de um relatório de conta bancária estrangeira, mais comumente conhecido como FBAR.
expatriados que estão atrasados com seu imposto federal ou arquivamento FBAR porque não estavam cientes da exigência de arquivo do exterior podem recuperar o atraso sem enfrentar penalidades sob um programa de anistia do IRS chamado procedimento simplificado. O programa exige que os expatriados apresentem suas últimas três declarações fiscais e até suas últimas seis FBARs, se necessário. O programa permite que os expatriados reivindiquem a exclusão de renda estrangeira (e/ou o crédito fiscal estrangeiro) retrospectivamente.
recomendamos vivamente que os expatriados que tenham quaisquer dúvidas ou dúvidas relacionadas com as suas obrigações de depósito de impostos nos EUA contacte-nos o mais cedo possível para procurar aconselhamento para garantir que eles alcancem o máximo benefício fiscal e evitar cair falta do IRS.