Life interest trust of family home on death
onde uma propriedade é propriedade conjunta, vale a pena considerar se você deve criar um life interest trust na morte do primeiro proprietário conjunto. Isso normalmente seria estabelecido em sua vontade. Esta nota explica como isso pode ser feito e as vantagens e desvantagens.
embora tenhamos nos referido ao cônjuge abaixo, essas disposições se aplicam igualmente a casais não casados e aqueles em parceria Civil. Embora o termo propriedade possa se aplicar a qualquer ativo, para os fins desta nota, destina-se a se referir à casa ou apartamento em que você mora.
o que é uma confiança de interesse de vida da propriedade?
simplificando, o beneficiário tem o uso da propriedade durante o seu tempo de vida, mas na sua morte passa para um terceiro; por exemplo. Uma casa é deixada para o cônjuge viver durante a vida, mas com a morte as casas passam para os filhos.
no caso acima, o cônjuge não pode deixar a propriedade em sua vontade, pois seu interesse termina com a morte.
para criar essa confiança na casa da sua família, será necessário manter a propriedade como inquilinos em comum. Isso significa que ambas as partes possuem 50% cada. Você então dá ao seu cônjuge um interesse vitalício em sua metade da sua vontade. Quando um de vocês morre, o sobrevivente herda um interesse vitalício nos outros 50%. Eles podem continuar a viver em toda a casa pelo resto da vida, mas apenas possuem metade dela. Se quiserem, podem vender a casa e comprar outra, desde que preservem metade do capital subjacente na nova propriedade.
vantagens de criar um interesse de vida
criar um interesse de vida significa que você controla o destino final de sua propriedade. O cônjuge sobrevivo tem uma casa para morar, mas o primeiro cônjuge a morrer pode ter certeza de que pelo menos metade da casa passará para os filhos ou outros beneficiários. Sua metade da propriedade não pode ser usada para pagar taxas de lares de idosos. Se o sobrevivente decidiu ir em uma farra de gastos,ou se casou novamente ou foi para o cuidado, em seguida, outra parte poderia gastar ou herdar apenas a sua metade da casa etc.
esta pode ser uma maneira útil de evitar todos os seus bens indo em taxas de casa de cuidados e abordar as questões conflitantes que surgem em um segundo casamento. Um novo cônjuge pode continuar morando na casa, mas com a morte do cônjuge sobrevivente original, a metade da propriedade passa para filhos ou outros beneficiários.
criar tal confiança não economiza nenhum imposto sobre herança. Como explicamos abaixo. Seus dois principais vantagens são:
- Evitando todos os de sua propriedade, de ir na casa de repouso taxas
- Garantir que, se você morrer primeiro, você pode ter certeza de que hão de herdar a sua propriedade
Desvantagens da criação de uma vida de juros
Sobre a morte do primeiro cônjuges, o sobrevivente não herdar a quota do falecido da casa definitivas; eles só têm o direito de viver. Embora isso possa não ser um problema mais tarde na vida, pode ser se um dos proprietários conjuntos morrer em tenra idade. Para muitos casais, sua casa pode ser o principal ativo que possuem. Apenas ter acesso a metade do seu valor de capital pode ser uma questão significativa. Um interesse vitalício dá um direito de ocupação e um direito a qualquer renda, se por exemplo a propriedade foi alugada. O cônjuge sobrevivo normalmente pode se mudar para casa e usar a parte do cônjuge falecido para comprar outra propriedade, desde que não haja perda de valor. O que o sobrevivente não pode fazer é gastar a parte do capital do cônjuge falecido.Embora muitas pessoas prefiram não pagar taxas de casa de repouso, o fato de você não ter acesso a todo o seu capital pode afetar o tipo de casa de repouso que você pode dar ao luxo de viver.
inquilinos conjuntos e inquilinos em comum
a propriedade pode ser detida de duas maneiras:
inquilinos conjuntos
a propriedade pertence a você em conjunto e, com a morte de um dos cônjuges, passa automaticamente para o sobrevivente. Você não pode deixar propriedade de propriedade conjunta em seu testamento. Para criar um interesse de vida sob sua vontade, você precisa manter a propriedade como inquilinos em comum.
inquilinos em comum
ambos têm uma participação distinta na propriedade que você pode deixar em seu testamento.
indenização de uma Locação conjunta
você pode cortar uma Locação conjunta e manter a propriedade como inquilinos em comum a serviço de um aviso de indenização e registrá-la no registro de imóveis.
imposto sobre herança (IHT)
isso geralmente é apenas um problema se sua propriedade combinada valer mais de £650.000. Ao calcular essa soma, você deve incluir qualquer propriedade que tenha doado nos sete anos anteriores, além da soma de £3.000 por ano. Você também deve incluir a propriedade que você doou, mas continuar a usar, ou seja, uma casa de férias.
você também pode se qualificar para a faixa de taxa residencial Nil, que até 2021 pode aumentar seu subsídio join IHT para £1.000.000. No entanto, nem todas as pessoas se qualificarão para este subsídio adicional e, portanto, para os fins desta nota, desconsideramos isso. Ficaremos felizes em discutir com você se você se qualifica ou não para isso.
se você não tiver dado quaisquer ativos de distância e sua propriedade é inferior a £650.000 você pode ignorar esta seção.
onde o imposto sobre herança é pago, o cônjuge sobrevivo é tratado como proprietário de toda a propriedade para fins de imposto sobre herança. Isso pode ser mais um problema para casais não casados que não têm o benefício da isenção do cônjuge e da faixa de taxa de nil transferível. Se o cônjuge ou parceiro não casado tivesse herdado toda a propriedade, então princípios de imposto sobre herança semelhantes teriam se aplicado e, portanto, criar um interesse vitalício é geralmente neutro em impostos. Se o imposto sobre herança for pago, seu pro rata nascido entre a confiança e a propriedade do segundo cônjuge.
exemplo
A E B são casados. Na morte de A, B herda um interesse vitalício pela metade da casa de A. Com a morte de B, A casa vale £600.000 e B tem uma economia de £300.000. B é tratado para fins de imposto sobre herança como tendo uma propriedade de £900.000.
b’s Real estate é metade da casa £300.000 + o £300,000 = £600,000
a confiança que detém o interesse vitalício tem metade da casa £300.000.
portanto, 2/3 de qualquer imposto devido seria pagável pela propriedade de B e o trust pagaria 1/3. Este imposto é pago a partir da metade da casa mantida em confiança
este é um conselho geral e destina-se apenas a fins informativos. Não deve ser invocado e conselhos específicos devem ser obtidos sobre qualquer problema legal
Life Interest Trust para o artigo recente de Nigel George em Let’s Talk Business
por favor, fale com Nigel George ou Jakub Kotan em 0208 232 9560