o que é uma transferência potencialmente isenta? Riqueza privada
se não houver outras isenções disponíveis, um presente definitivo para um indivíduo (chamado de “transferência potencialmente isenta” (PET)) pode eventualmente cair fora de carga para imposto sobre herança. Eles são assim chamados, porque se você (o doador) sobreviver por sete anos a partir da data do presente, o presente fica totalmente isento.
se você não conseguir sobreviver por sete anos, então o presente se torna exigível e usará toda ou parte de sua banda de taxa nula. No entanto, quanto mais tempo você sobreviver depois de fazer o presente (sujeito a sobreviver pelo menos três anos), menor será a taxa de imposto sobre herança:
- se você sobreviver entre três a quatro anos a partir da data do presente, a taxa de IHT no presente é reduzida em 20 por cento.
- se você sobreviver entre quatro a cinco anos a partir da data do presente, a taxa de IHT no presente é reduzida em 40 por cento.
- se você sobreviver entre cinco a seis anos a partir da data do presente, a taxa de IHT no presente é reduzida em 60%.
- se você sobreviver entre seis a sete anos a partir da data do presente, a taxa de IHT no presente é reduzida em 80 por cento.
observe que é a carga IHT que é reduzida, não o valor do presente (o que reduz a faixa de taxa nula pelo valor total).