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Análise da Relação é a base da demonstração Financeira que está preparado para fornecer informações sobre a posição financeira e dos fluxos de caixa de uma organização. As contas e demonstrações financeiras de uma empresa são criadas com cuidadosa precisão que apresenta a verdadeira imagem do trabalho da empresa.
após a preparação das demonstrações financeiras, elas precisam ser analisadas para as quais várias ferramentas são usadas. Uma dessas ferramentas é a análise de proporção, que é uma ferramenta quantitativa usada para avaliar a posição financeira do negócio.
é feito para as partes interessadas entenderem a posição financeira da empresa.
Ratio Analysis: Overview
Ratio analysis é um método de conhecimento sobre a liquidez, eficiência operacional e rentabilidade da empresa, estudando suas demonstrações financeiras. A análise de Rácio é uma pedra angular da análise de equidade fundamental. A análise de rácio consiste em Calcular o desempenho financeiro usando cinco tipos básicos de rácios: rentabilidade, liquidez, atividade, dívida e mercado.
eles usam vários tipos de proporções para avaliar e analisar a empresa. A análise de proporção é a comparação dos vários itens nas contas financeiras do negócio.
a análise da relação é usada para vários fins:
- é usado para avaliar a liquidez, eficiência e lucratividade do negócio. Também ajuda a gestão a analisar o uso eficiente dos recursos financeiros.
- Análise de proporção pode ser usada para comparar o desempenho da empresa com outras empresas do setor. Ajuda a administração a comparar e melhorar a posição da empresa tomando as decisões apropriadas.Os índices
- também são usados para identificar qualquer tendência na posição financeira da empresa. Essas tendências podem ser estudadas para prever o desempenho futuro e decidir o curso da direção.
Leia Mais: Fórmulas de probabilidade
Análise de Rácio Significado
Análise de Rácio é o processo de determinação e interpretação dos vários aspectos das demonstrações financeiras. É uma medida estatística para definir a relação entre duas figuras.
é um método matemático em que os índices calculados a partir das informações nas demonstrações financeiras são feitos para obter uma visão sobre o desempenho financeiro da empresa.
- análise de Rácio ajuda a avaliar o desempenho da empresa em termos de rentabilidade, eficiência e risco.
- os índices fornecem comparações significativas dos vários valores nas demonstrações financeiras.
- essas proporções podem ser expressas como uma porcentagem ou um quociente.
fórmula de Análise de Razão
essencialmente, cinco tipos de análise de Razão servem a diferentes propósitos e são usados para analisar diferentes aspectos de uma empresa.
essas fórmulas são usadas para determinar os lucros, dívidas, liquidez, fundos de capital e a lucratividade geral da empresa.
- para calcular a lucratividade do negócio, é utilizado o índice geral de lucratividade:
- lucro líquido / ativos totais
- para analisar o uso de fundos de capital para várias operações, são utilizados índices de estrutura de Capital. Um desses rácios de estrutura de Capital que pode ser utilizado é o rácio de Capital Próprio da dívida:
- total de dívidas de longo prazo/ Fundo de acionistas
- para calcular a liquidez da empresa, do ativo circulante e do passivo, usamos os índices de liquidez:
- índice de liquidez Corrente – ativo circulante/ Passivo circulante
- Para analisar o trabalho, necessidades de capital e de liquidez da empresa, Capital de giro Rácios são utilizados:
- Inventário de Razão Líquida de Vendas/ Estoque
Leia Mais: Percentual de lucro Fórmula
Análise da Relação de Objetivos
Análise e Interpretação dos rácios exigem inteligência e habilidade, bem como de dados apropriado para calcular as proporções. A análise de proporção é útil para várias partes, dependendo de suas necessidades e requisitos.
a análise de rácios serve para diversos fins de gestão do negócio e dos seus stakeholders:
- indica os pontos fortes e fracos do negócio.
- ajuda na avaliação da liquidez, solvência, rentabilidade, bem como o nível de eficiência do negócio.
- visa fornecer transparência aos stakeholders para que eles Medam a eficiência operacional do negócio.
- também ajuda na preparação do orçamento, na utilização adequada dos ativos e nas comparações inter e intra-empresa.
- ajuda a prever o curso futuro da ação do negócio.
- também ajuda na revisão das tendências passadas da Gestão.
Análise da Relação de Fórmula
Investidores e Analistas podem usar vários tipos de índices, dependendo do objetivo da análise para avaliar a posição financeira da empresa. Várias fórmulas simples podem ser usadas para calcular essas proporções.
calcular os índices é uma tarefa simples e fácil e fornece informações úteis sobre a administração e os investidores após a interpretação.
as fórmulas para a fórmula de Análise de razão mais comumente usada são fornecidas abaixo:
índice de liquidez Corrente=ativo circulante/ Passivo circulante
Quick Ratio=patrimônio Líquido/ Passivo circulante
Lucro Bruto Ratio=Lucro Bruto/ Vendas Líquidas X 100
Lucro Operacional Ratio= Lucro Operacional/ vendas Líquidas X 100
Taxa de Retorno sobre o Investimento= Lucro Líquido após Juros e Impostos/ capitais próprios X 100
Inventário Ratio= Vendas Líquidas/ Inventário
Capital de giro e Taxa de Rotatividade= Vendas Líquidas/ Capital de giro
debt to Equity Ratio= Total de Longo prazo Dívidas de/ Fundos de Acionistas
Rentabilidade Total Ratio = lucro líquido / ativos totais
leia mais: Fórmula percentual
tipos de Análise de Ratio
em termos de análise de demonstrações financeiras, os índices financeiros são divididos em categorias amplas, dependendo do objetivo da análise. Um analista precisa ter conhecimento completo do que significa cada tipo de relação financeira e que aspecto do negócio ele destaca.
as principais categorias amplas de índices financeiros com seus subtipos são-
- índices de liquidez– os índices de liquidez mostram a disponibilidade de caixa de uma empresa e sua capacidade de cumprir suas obrigações de curto prazo. Em essência, indica a rapidez com que os ativos e passivos da empresa podem ser convertidos em dinheiro para cumprir suas obrigações de curto prazo. Diferentes índices de liquidez São-relação atual, relação rápida, relação líquida absoluta.
- índices de lucratividade-índices de lucratividade indicam a eficácia do negócio, como ele usa seus ativos e patrimônio líquido para gerar lucro. Diferentes índices de lucratividade São-relação de lucro bruto, relação de custo operacional, relação de lucro operacional, relação de lucro líquido, relação de Retorno Sobre Investimento, relação de ganhos de preço, etc.Índices de capital de giro-também analisa o uso eficiente do capital de giro pela empresa e quão bem a empresa pode pagar suas dívidas atuais usando os ativos. Exemplos PF os índices de capital de giro são-Índice de estoque, Índice de rotatividade de devedores, Índice de cobrança de dívidas, Índice de rotatividade de Capital de giro.
- rácios de estrutura de Capital-analisa como a empresa utiliza o seu capital ou fundos. Exemplos-rácio dívida / capital próprio, rácio proprietário,rácio de Serviço da dívida
limitações de Análise de Rácio
embora a análise de Rácio tenha várias vantagens, pois é a ferramenta mais comumente usada para analisar demonstrações financeiras e interpretar várias equações contábeis.
apesar de sua utilidade e vantagens, tem seu próprio conjunto de limitações:
- dados inadequados ou históricos podem levar a uma má interpretação da análise de proporção.
- previsões futuras dependendo das tendências passadas podem nem sempre ser corretas e confiáveis.
- a análise de razão só é útil se o analista for qualificado e tiver conhecimento completo do processo.
- a análise de proporção pode nem sempre apresentar uma imagem realista do negócio, pois os dados são baseados em dados históricos.
- Análise de Rácio não pode ser usada para comparar o desempenho de empresas de diferentes setores, pois podem ter diferentes práticas contábeis e trabalhar em um ambiente diferente.
Leia Mais: fórmula de lucro e perda
análise do Índice Financeiro
os Índices Financeiros são as comparações quantitativas e matemáticas dos vários aspectos de uma demonstração financeira que ajuda os investidores, a administração e os credores a entender o desempenho da empresa ou não.
os Índices Financeiros permitem que grandes e pequenas empresas avaliem e melhorem sua posição financeira e posição no mercado.
a análise do Índice Financeiro é um aspecto da análise de tendência de longo prazo:
- os Índices Financeiros são ferramentas de análise amplamente utilizadas utilizadas pelas empresas para avaliar seu desempenho.
- como os índices são bastante fáceis de entender e calcular, qualquer empresa pode usá-lo como uma ferramenta de análise, pois não leva em consideração o tamanho da empresa.
- a análise do Índice Financeiro só é útil se as contas da empresa forem consistentes e as informações fornecidas não variarem de um período para outro.
análise e interpretação do Índice Financeiro
embora os índices financeiros sejam uma ferramenta importante para analisar a posição financeira da empresa, interpretar com precisão esses índices calculados também é muito importante. A interpretação dos índices financeiros requer habilidade, inteligência e uma compreensão clara das contas financeiras.
para tornar as proporções calculadas úteis, elas devem ser interpretadas posteriormente.
- índices absolutos únicos, por exemplo, 2:1; pode ser interpretado como um indicador de melhor desempenho e liquidez. É considerado uma boa proporção do ativo circulante para o passivo circulante.
- para tirar conclusões mais precisas, uma única proporção pode ser combinada com outras proporções relacionadas que tornam a interpretação mais significativa.
- as proporções também podem ser interpretadas a partir de comparações anteriores. Mas, ao fazê-lo, as mudanças nas tendências do mercado e nos procedimentos contábeis da empresa devem ser mantidas em mente.
- a interpretação de diferentes índices deve ser feita dependendo do objetivo da análise, bem como da precisão das demonstrações financeiras.
análise do rácio atual
o rácio atual é um tipo de Rácio de liquidez e é o rácio mais utilizado pelas empresas para calcular a sua liquidez. É usado por analistas para determinar sua capacidade de pagar dívidas de curto prazo, como impostos a pagar, salários ou salários.
ativos e passivos circulantes são os componentes do balanço que podem ser convertidos em dinheiro dentro de um ano. O índice atual calcula como a empresa pode pagar suas dívidas de curto prazo com base em seus ativos e passivos circulantes.
- ativos circulantes e passivos circulantes nos dá o índice atual.
- a fórmula para calcular o índice atual é – ativo circulante/ Passivo Circulante
- se o índice atual for superior a 1, a empresa estará em condições de pagar suas dívidas de curto prazo sem qualquer estresse. Se a proporção atual for inferior a 1, a empresa terá dificuldade em pagar suas contas.
- uma relação atual mais alta é desejável sobre uma relação atual mais baixa para manter a liquidez.
análise do rácio das Demonstrações Financeiras
a preparação das demonstrações financeiras no final de cada período contábil é o processo mais importante para qualquer pequena ou grande empresa. As três principais demonstrações financeiras são o balanço patrimonial, a demonstração do resultado e a demonstração do fluxo de caixa.
a administração usa essas demonstrações financeiras para operar o negócio e também para fornecer transparência às partes interessadas.
- investidores e analistas podem analisar as demonstrações financeiras usando análise Vertical, análise Horizontal ou análise de proporção.
- o processo de revisão de todas as demonstrações financeiras é um processo demorado e, portanto, as partes interessadas fazem uso da análise de Rácio para avaliar o desempenho do negócio.
- vários índices calculados podem ser analisados em conjunto e comparados com as tendências passadas para determinar adequadamente a situação financeira do negócio.
Leia Mais: Mensuração Fórmulas
Análise da Relação em Contabilidade
A razão é uma expressão de uma relação entre dois ou mais itens em termos matemáticos. Em seguida, a exibição de um relacionamento entre vários dados contábeis é chamada de razão contábil.
os índices são úteis para tirar conclusões significativas sobre o desempenho do negócio. A análise comparativa e a interpretação dos dados contábeis usando índices são um aspecto importante do fornecimento de informações transparentes às partes interessadas.
- as proporções podem ser expressas como a: b, em termos de frações, inteiros ou porcentagens.
- os analistas precisam ter uma compreensão clara de como interpretar uma determinada proporção para tornar as informações úteis.
- Análise de Rácio não é muito útil para a gestão, uma vez que eles têm acesso às demonstrações financeiras para analisar o seu desempenho, é mais útil para os vários stakeholders para determinar as tendências futuras no negócio.
- a análise de Rácio estabelece para os stakeholders se o negócio é rentável ou não.
análise do Índice de liquidez
os índices de liquidez são usados para determinar a empresa para cumprir suas obrigações de dívida usando seus ativos e passivos circulantes. As empresas podem converter seus ativos líquidos em dinheiro para superar qualquer dificuldade financeira e pagar suas dívidas e obrigações.
leva em consideração os Ativos Líquidos e passivos de curto prazo.
- os índices de liquidez são úteis para bancos, credores e fornecedores determinarem se a empresa é capaz de pagar suas obrigações à medida que vêm.
- os rácios de liquidez incluem o rácio atual, o rácio rápido e o rácio líquido absoluto ou o rácio de Caixa.
- esses índices indicam a eficiência do negócio para liquidar seus ativos e passivos.
Perguntas Frequentes
Ans. A análise de rácio refere-se às comparações entre diferentes tipos de informações financeiras fornecidas nas várias demonstrações financeiras das empresas. Eles são uma fonte útil de informações para analistas externos.Os rácios financeiros visam simplificar e resumir as informações fornecidas nas demonstrações financeiras. Em vez de revisar todas as demonstrações financeiras, os analistas externos podem facilmente obter uma imagem precisa da eficiência da empresa estudando os índices. Os Índices Financeiros também visam apresentar defeitos passados e determinar tendências futuras em um aspecto específico do negócio.
Ans. As conclusões obtidas com a análise de rácios não são muito úteis para a gestão interna, uma vez que têm acesso às demonstrações financeiras. Eles são bastante calculados para uso pelos investidores e outras partes interessadas.
Ans. A interpretação precisa dos índices depende da credibilidade das demonstrações financeiras e das habilidades dos analistas. Nem sempre apresenta uma imagem verdadeira e tem certas limitações próprias.
Ans. A análise de proporção é uma ferramenta para medir e avaliar a posição financeira do negócio. É calculado independentemente do tamanho do negócio.
Ans. Para analisar a lucratividade do negócio, os analistas devem calcular o Índice de lucro bruto, o Índice de lucro líquido, o Índice de lucro operacional e o Índice de retorno sobre o investimento.
Ans. Rácios únicos como rácio atual, rácio rápido; pode ser usado para analisar e interpretar a eficiência e liquidez do negócio. No entanto, para obter mais insights e melhores conclusões das demonstrações financeiras, os índices relacionáveis devem ser combinados.