recomendamos que as pessoas leiam este artigo em conjunto com a orientação do nosso site sobre como os códigos PAYE funcionam – pois você coletará informações básicas para ajudá-lo a entender o que se segue, bem como mantê-lo em bom lugar para gerenciar seus assuntos Fiscais, agora e no futuro.
lista de verificação inicial
se você não tem um P45 para dar a um novo empregador, o novo empregador deve pedir que você complete uma lista de verificação inicial. Se não o fizerem, imprima um, complete-o e entregue-o ao seu novo empregador de qualquer maneira. A frase P46 ainda é usada às vezes para se referir à lista de verificação inicial.
em uma lista de verificação inicial, é perguntado a um funcionário qual declaração se aplica a ele:
- a este é o seu primeiro emprego desde 6 de abril passado e eles não têm recebido o subsídio de trabalho tributável, o subsídio de emprego e apoio, o subsídio de incapacidade tributável, a pensão do estado ou a pensão ocupacional.
- B Este é agora o seu único emprego, mas desde 6 de abril passado eles tiveram outro emprego, ou receberam o subsídio tributável do candidato a emprego, subsídio de emprego e apoio ou benefício de incapacidade tributável. Eles não recebem pensão estadual ou ocupacional.
- C eles têm outro emprego ou recebem uma pensão estadual ou ocupacional
dependendo da declaração que você escolher, seu empregador alocará um código tributário e elaborará o imposto devido em seu primeiro dia de pagamento.
existem três códigos que podem ser alocados. Em 2019/20, são 1250L, 1250L M1/W1 e BR.
se você não escolher uma declaração ou não completar a lista de verificação inicial, seu empregador usará um código tributário 0T. para um contribuinte de taxa básica, isso produzirá o mesmo resultado que um código BR (ou seja, uma dedução fixa de 20%).
é muito importante que você mantenha uma cópia da lista de verificação inicial que você completa ou pelo menos anote a declaração que você seleciona e mantenha-a em algum lugar seguro, pois pode ser necessário consultá-la se houver algum problema.
códigos fiscais
Dependendo da instrução a que você escolher, o seu empregador irá utilizar um dos seguintes PAYE códigos:
Categoria A = 1250L. Isto dá-lhe o benefício completo de seu subsídio de pessoal desde o início do ano fiscal, às vezes, descrito como um cumulativa do código de imposto.
Assim, por exemplo, se você não tem trabalhado desde o início do ano fiscal e de conseguir um emprego em 1 de setembro de 2019, será permitido que você £6,252 isento de imposto do subsídio de (seis meses x £1,042 (1/12 de 12.500 x) = £6,252) para usar contra esse mês de salário (e transportar). Até o 12º mês do ano fiscal (Março), você deveria ter recebido 12/12 (ou seja, todos) de seus subsídios isentos de impostos.
Categoria B = 1250 L M1/W1. Isso lhe dá uma parte do seu subsídio isento de impostos para cada período de pagamento-mas não mais nem menos. Então, se você é pago mensalmente, você recebe 1/12th cada mês e se você é pago semanalmente, você recebe 1/52nd. Este código pode ser referido como um código tributário não cumulativo.
seguindo o exemplo acima, se você marcar a caixa B, receberá £1.042 de pagamento isento de impostos para usar contra os salários de setembro, £1.042 para usar contra os salários de outubro e assim por diante-mesmo que haja alguns subsídios isentos de impostos não utilizados na parte anterior do ano. Como seu novo empregador não tem os detalhes de seu pagamento e imposto de seu empregador anterior, eles não podem calcular seu imposto “cumulativamente”. Um código não cumulativo geralmente pode significar que você paga demais o imposto.
categoria C = código BR O que significa que você paga imposto à taxa básica, atualmente 20%, em todos os seus salários.
este código deve dar o resultado correto Se você é um contribuinte BR e todo o seu subsídio pessoal para o ano está sendo totalmente utilizado contra os ganhos de seu outro emprego.
o que acontece se eu escolher a declaração errada?
geralmente surgem problemas quando as pessoas escolhem a caixa a, quando na verdade devem escolher as caixas B ou C. Isso é melhor ilustrado por meio de alguns exemplos.
exemplo 1 – Ann – caixa marcada a quando ela deveria ter marcado caixa B
Ann está desempregada. Ela recebe o subsídio de Jobseeker de £73,10 por semana até outubro de 2019, quando retorna ao trabalho. Seu novo emprego lhe paga £2.000 por mês. Ann não tem o P45U do Jobcentre, então completa a lista de verificação inicial e certifica que este é seu primeiro emprego (no ano fiscal de 2019/20), mas que ela não recebeu nenhum dos benefícios estaduais listados na lista de verificação inicial (ela não entende que o subsídio do Candidato a emprego que recebeu é tributável).
como resultado da Ann ticking box A, O novo empregador de Ann operará o código tributário padrão (1250l – dando a Ann o subsídio pessoal total de £12.500) em uma base cumulativa. Isso significa que Ann receberá o benefício de todo o subsídio pessoal a partir da primeira metade do ano fiscal para se opor aos ganhos de emprego. No final do ano, Ann não terá pago nenhum imposto sobre seus ganhos de emprego como no total, eles são apenas £12.000 (6 meses x £2.000) e ela foi autorizada a pagar £12.500 sem impostos através da folha de pagamento.
no entanto, seu lucro tributável total em 2019/20 é, na verdade, £13.900, 60 (ou seja, £12.000 mais £1.900, 60 subsídio de candidato a emprego). No final do ano fiscal, quando o HMRC vier fazer sua reconciliação anual (chamada de P800), Ann receberá uma fatura de imposto por £280,12 (ou seja, £13.900, 60 a menos £12.500 x 20%).
se Ann tivesse marcado corretamente a caixa B, o empregador de Ann teria usado o código padrão operado em uma base W1 / M1, ou seja, não cumulativamente. Ann não teria recebido o benefício do subsídio pessoal da parte anterior do ano e a situação de pagamento insuficiente teria sido evitada (na verdade, ela provavelmente teria se encontrado em uma posição de reembolso).
há algumas coisas a serem observadas sobre esse cenário:
- o subsídio de cuidador é na verdade um benefício tributável-mas não é especificamente mencionado junto com os outros benefícios tributáveis listados na lista de verificação inicial. Levantamos isso com o HMRC em várias ocasiões.
- às vezes, o DWP informa ao HMRC sobre quaisquer benefícios tributáveis que um indivíduo teve, mas você não deve confiar nisso e, mesmo que isso aconteça, pode ser tarde demais no ano fiscal para o HMRC alterar seu código tributário.
Exemplo 2 – Zachery – caixa marcada a quando ele deveria ter marcado a caixa C
Zachery é enfermeira. Ele trabalha no NHS há algum tempo e em 2019 decide se juntar ao nurse ‘bank’ para pegar algumas horas extras. O nurse bank é uma organização separada dentro do NHS para fins de folha de pagamento para a parte que lhe paga por seu trabalho normal. Quando ele se junta ao ‘banco’, ele é solicitado a completar uma lista de verificação inicial.
Zachery acha estranho que ele seja solicitado a completar uma lista de verificação inicial e apenas marcar a caixa a-ele considera seu trabalho bancário uma extensão de seu trabalho normal e não faz nenhum outro tipo de trabalho desde 6 de abril.
por causa disso, o departamento de folha de pagamento do banco usa o código 1250l contra seus ganhos bancários. Durante o resto do ano fiscal, Zachery ganha £8.000 como enfermeira do banco – nenhum dos quais é tributado, pois fica abaixo do valor de £12.500 isento de impostos que ele recebeu.
mas Zachery já usou o valor isento de impostos contra seus ganhos normais (£20.000), o que significa que suas deduções fiscais são £1.500 (£20.000 menos £12.500 x 20%). Isso significa que, no final do ano, Zachery receberá uma conta por £1.600 (ou seja, £28.000 menos £12.500 x 20% menos £1.500 que ele já pagou).
se Zachery tivesse marcado a caixa C em vez da caixa a, o imposto a uma taxa fixa de 20% teria sido cobrado sobre seus ganhos de enfermeira bancária de £8.000 (£1.600), o que teria dado o resultado correto.
há algumas coisas a serem observadas neste cenário:
- temos planilhas que analisam como os códigos fiscais devem funcionar com mais profundidade se você tiver vários empregos e ou se trabalhar por meio de uma agência, pois as coisas geralmente podem ficar muito confusas nesses cenários.
- às vezes, você pode realmente ter apenas um emprego, mas como seu antigo empregador atrasou o envio de suas informações de ‘leaver’ para o HMRC, o HMRC acha que você tem dois empregos. Se eles substituírem seu código tributário com um código tributário BR incorretamente, você terá que contatá – los para defini-los diretamente-qualquer imposto pago em excesso como resultado do Código br incorreto deve voltar para você eventualmente!
não posso pagar a conta fiscal, o que devo fazer?
se você tem uma conta fiscal e é porque você selecionou incorretamente uma declaração inicial, então não há muito que você possa fazer sobre isso e você terá que concordar com HMRC como você vai pagá-lo. Seria uma situação diferente, por exemplo, se você começou um novo trabalho em 2019/20 e deu o seu novo empregador, o starter lista, o que indicou que o código BR deve ser utilizado (como se isso fosse um segundo emprego), no entanto, eles não usar o código – eles apenas colocá-lo em um padrão 1250L código. Este seria um “erro do empregador” e HMRC deve persegui-los para o imposto não pago em primeiro lugar. (Observe que não é um ‘erro do empregador’ se você selecionar a opção incorreta na lista de verificação inicial.)
se a cobrança do pagamento insuficiente por meio de seu código PAYE ou pagamento diretamente ao HMRC for difícil para você financeiramente, entre em contato com o HMRC o mais rápido possível para discutir. Você pode providenciar para que o imposto seja codificado por um período mais longo ou para pagar em parcelas. Pode muito bem haver uma taxa de juros se você espalhar os pagamentos.
completei a lista de verificação inicial corretamente, mas ainda tenho um pagamento insuficiente!
às vezes isso pode acontecer, por exemplo, onde você muda de emprego no meio de um período de pagamento. Considere Jacqui. Ela trabalhou no RH até 19 de julho de 2019 e recebeu £1.500 por mês (no final de cada mês civil). Em julho, ela só terá sido paga até 19 de julho (então, digamos £919,35) – mas ao calcular quanto imposto deduzir desse salário de julho, ela receberá o benefício de £1.042 subsídios isentos de impostos, o que significa que não há imposto deduzido. Seu salário total e impostos desse trabalho no momento em que ela deixa o emprego de RH são, portanto, £5.419, 35 e £274,80.Jacqui começou seu novo emprego em 22 de julho de 2019 – ganhando £1.750 por mês. Mesmo que ela marque a caixa B na lista de verificação inicial corretamente, seu novo empregador também lhe dará £1.042 subsídios isentos de impostos para usar contra seus ganhos em julho (digamos que sejam £ 564,51), ou seja, novamente, nenhum imposto é deduzido.
No final do ano fiscal, sua 2019/20 de cálculo do imposto, será apresentado um £89.17 pagamento vez que, em julho, ela se beneficiou de dois conjuntos de pessoal de licenças de emissão:
| Trabalho de 1 salário | £5,319.35 (£1,500 x 3 plus £919.35) |
| Trabalho 2 resultados | £14,564.51 (£1,750 x 8, mais £564.51 |
| Total | £19,983.86 |
| (Menos subsídio de pessoal) | (£12,500) |
| Imposto devido em 20% sobre o saldo de £7,483.86 | £1,496.77 |
| (Menos imposto retido na fonte – Trabalho 1) | (£274.80) |
| (Menos imposto retido na fonte – Trabalho 1) | (£1,132.80) |
| Pagamento | £89.17 |
Em uma situação como esta, o seu empregador tem operado PAYE corretamente e é apenas uma daquelas coisas. O principal é estar ciente da questão e do orçamento para isso.
empréstimos estudantis
se você tem um(s) empréstimo (s) estudantil (s) para pagar e você está empregado, você normalmente paga o empréstimo através de seus salários sob PAYE. Isso normalmente acontece automaticamente no mês de abril após sua graduação, desde que você tenha começado a trabalhar e esteja ganhando mais do que o(S) limite (s) de reembolso.
a HMRC fornece ao seu empregador as informações necessárias para deduzir o valor certo do seu salário. Para calcular o reembolso correto, é importante observar na lista de verificação inicial que tipo de empréstimo você tem (por exemplo, um plano 1 ou plano 2 ou empréstimo de pós-graduação). Se você não sabe qual empréstimo você tem, entre em contato com a empresa de empréstimos estudantis.
mais informações?
você pode ver um exemplo de como concluir uma lista de verificação inicial em nossas páginas de ferramentas úteis.
cobrimos a lista de verificação inicial e empréstimos estudantis com mais detalhes em nosso site irmão, Guia Fiscal para estudantes.
há mais informações sobre o que fazer se você não puder pagar seu imposto em nossa seção de emprego.
se você acha que o erro do empregador pode se aplicar a você, leia nosso guia completo sobre erro do empregador.