teste de não discriminação

o que é teste de não discriminação?

o teste de não discriminação é um conjunto de testes prescritos pelo IRS que avaliam a justiça dos planos de benefícios de uma organização. Esses testes garantem que os funcionários altamente compensados permaneçam dentro de uma taxa de Contribuição de benefícios que os funcionários menos compensados podem igualar, ajudando a tornar os planos de benefícios (e as correspondências da empresa e os incentivos fiscais que os acompanham) mais equitativos e acessíveis.

Qual é o objetivo do teste para discriminação?

esses testes prescritos pelo IRS determinam se os planos de benefícios fornecidos pelo empregador favorecem desproporcionalmente os funcionários altamente compensados (HCEs) sobre os funcionários não altamente compensados (NHCEs). Isso é para garantir que todos os funcionários tenham acesso igual aos planos de sua empresa, apoiando assim o aumento da igualdade financeira no local de trabalho.

os testes de não discriminação também são críticos para os benefícios fiscais do governo dos EUA para planos de poupança para aposentadoria. Como os benefícios fiscais desses planos são substanciais, o IRS quer garantir que o plano 401(k) de uma empresa não beneficie injustamente os proprietários da empresa.

como o IRS categoriza os funcionários para testes de não discriminação?

de acordo com o IRS, um funcionário altamente remunerado (HCE) atende a um dos seguintes critérios:

• Alguém que possuía mais de cinco por cento de juros em um negócio, em qualquer momento durante o atual ou ano anterior, independentemente da quantidade de compensação de que a pessoa ganhou ou recebeu

• Alguém que recebeu uma compensação de negócios em excesso de 130.000 dólares para este ano ou no ano anterior

• (Opcional) Alguém no top 20 por cento dos funcionários quando classificados por compensação

Todos os outros funcionários não são altamente compensado empregados (NHCEs).

como a mesma taxa de correspondência pode ser discriminatória?

devido à sua situação financeira, os ICs têm o potencial de contribuir com percentagens maiores da sua compensação total para veículos financeiros isentos de impostos, como 401(k) contas e contas de poupança de saúde (HSAs). É uma prática comum que as empresas criem uma correspondência da empresa para contribuições para essas contas; no entanto, se os funcionários com baixa remuneração não tiverem meios para contribuir a uma taxa semelhante à dos funcionários com alta remuneração, isso pode levar à desigualdade nos valores de benefícios recebidos da organização e à isenção fiscal recebida do IRS.

por exemplo, digamos que uma empresa tenha dez HCEs que ganham 325.000 dólares anualmente. Isso torna sua contribuição de 401(k) fácil de calcular: se eles contribuírem com seis por cento, eles atingirão a contribuição anual máxima de 401(k) de 2021 de 19.500 Dólares. Agora, digamos que a empresa ofereça uma correspondência de empregador de até seis por cento: para esses dez funcionários, a empresa gastará 195.000 dólares em compensação de benefícios com esse benefício. Enquanto isso, esta empresa também tem cargos com um salário médio de 50.000 dólares e, devido ao custo de vida, a contribuição média de 401(k) para funcionários com esse salário é de apenas um por cento (500 dólares por ano). Seriam necessários 390 desses funcionários para corresponder ao valor em dólar que a empresa gasta nos dez HCEs.

então, para adicionar insulto à injúria, essa empresa de pesadelo poderia racionalizar a falta de aumentos salariais devido ao custo dos benefícios, especialmente se a mesma disparidade ocorrer em seus HSAs. O teste de não discriminação ajuda a evitar que tais desequilíbrios se desenvolvam, incentivando as empresas a estruturar seus planos de compensação total para que seus benefícios possam beneficiar todos os funcionários.

O Teste De Não Discriminação É Necessário?

testes de não discriminação são necessários para empregadores que oferecem planos de aposentadoria mantidos pela Seção 125 do Código da Receita Federal (IRS). Isso inclui planos de poupança de saúde como contas de gastos flexíveis (FSAs), acordos de reembolso de saúde (HRAs) e HSAs.

como realizar testes de não discriminação

diferentes planos de benefícios exigirão que você passe em vários testes de não discriminação. Por exemplo, os testes para suas ofertas 401(k) são diferentes daqueles para seus planos de seguro de saúde.

os três testes de não discriminação mais comuns são:

• Real Adiamento Percentagem (ADP) Teste

• a Real Contribuição Percentual (ACP) Teste

• Top-Heavy Teste

Real Adiamento Percentagem (ADP) Teste

ADP teste é projetado para comparar o salário de diferimento de HCEs para o salário diferimentos de NHCEs. Este teste calcula o nível de engajamento que um funcionário tem em seu plano de benefícios, mostrando qual porcentagem do salário total vai em direção a ele.

para realizar este teste, você precisa de duas porcentagens:

• taxa anual de contribuição HCE: divida os diferimentos médios de seus funcionários HCE por sua remuneração média anual.

• taxa anual de contribuição da NHCE: divida os diferimentos médios de seus funcionários da NHCE por sua remuneração média anual.

Compare as duas porcentagens para garantir que suas diferenças se enquadrem em níveis razoáveis. Para passar neste teste, o IRS delineou os seguintes critérios:

• HCEs não pode exceder 125% do ADP a partir do NHCEs

• HCEs não estão a menos de 200 por cento do ADP a partir do NHCEs

• O ADP do HCEs não exceder a ADP do NHCEs além de dois por cento

a Real Contribuição Percentual (ACP) Teste

Este teste é praticamente o mesmo como o ADP teste, mas também inclui empregador correspondente de contribuições e de impostos, de contribuições dos empregados.

para calcular este teste, adicione a contribuição média do empregador e a contribuição pós-fiscal aos diferimentos do empregado. Em seguida, divida por sua remuneração média anual.

Compare as porcentagens HCE e NHCE para garantir que todos os funcionários recebam uma compensação justa. Para passar neste teste, o IRS delineou os seguintes critérios:

• HCEs não pode exceder 125% da ACP da NHCEs

• HCEs não estão a menos de 200 por cento da ACP da NHCEs

• A ACP do HCEs não exceder a ACP do NHCEs além de dois por cento

Top-Heavy Teste

O top-heavy teste se concentra sobre a compensação para “funcionários-chave,” que o IRS define como:

• Um funcionário fazendo mais de 185.000 dólares em um ano

• quem possui mais do que cinco por cento da empresa

• os Empregados que possuem mais de um por cento da empresa e fazer mais de 150,000 dólares por ano

O top-heavy teste mede o equilíbrio de um plano. Se o valor dos ativos nas contas dos principais funcionários exceder 60% de todos os ativos do plano de benefícios do empregador, ele falhará no teste de não discriminação mais pesado.

Quando É Devido O Teste De Não Discriminação?

o teste de não discriminação é devido +9ano até o último dia do ano do plano, então depende de quando seus planos de benefícios entraram em vigor. Marque a data em que seu plano é renovado todos os anos para garantir que você envie os resultados do teste e evite penalidades do IRS.

não espere para realizar o teste no prazo. Se os resultados do seu teste revelarem que você não está em conformidade com as diretrizes do IRS, você não terá tempo para corrigir esses erros.

em vez disso, você deve realizar os testes no início ou no meio do ano do plano. Isso lhe dará tempo para corrigir desequilíbrios em sua compensação.