Por Jacqueline L. Messler
Agora que os Cortes de Impostos e Empregos Atos já passou e a propriedade de isenção de impostos foi dobrado, as relações de confiança são mais vantajoso, certo? E talvez, possamos tentar encerrar os trusts irrevogáveis existentes, conforme discutido na fixação de Trusts irrevogáveis. As respostas não são tão simples.
primeiro, os trusts revogáveis têm muitos usos no planejamento imobiliário, além de economizar em impostos, incluindo:
- evitar sucessões e poupança. Manter a propriedade do criador da confiança (o” Settlor”) fora do inventário. Passar por sucessões significa que a administração da propriedade de um falecido estará sujeita à supervisão de um tribunal de sucessões. Um plano de confiança devidamente coordenado evitará sucessões;
- gestão durante a incapacidade vitalícia. No caso da incapacidade do Settlor, o administrador sucessor muitas vezes terá mais facilidade em Gerenciar os ativos intitulados no trust em comparação com um agente financeiro sob uma procuração durável gerenciando ativos fora do trust; e
- acessibilidade. Após a morte do Settlor, o administrador sucessor muitas vezes será capaz de acessar os ativos fiduciários muito mais rápido do que em um inventário, o que é importante para despesas como a conta funerária, que tendem a surgir logo após a morte.
além das razões mencionadas acima, um tipo específico de confiança pode ser particularmente benéfico – uma confiança que geralmente protege a herança de um beneficiário do divórcio e de outros credores.
como é essa confiança? Uma confiança protetora típica geralmente se parece com isso: após a morte de alguém, uma vez que a parte do beneficiário da propriedade é determinada, em vez de cortar um cheque para a parte desse beneficiário, a ação será mantida em um trust separado para o benefício do beneficiário. O beneficiário pode ser o administrador (ou seja , de sua própria confiança, ou o administrador pode ser uma parte independente, como um banco ou empresa fiduciária (que muitas vezes fornece proteção ainda melhor ao credor). O administrador faz distribuições ao beneficiário, ou em nome do beneficiário, para a saúde, educação, apoio e manutenção do beneficiário. O trust pode prever que o beneficiário possa fazer presentes do trust para os descendentes do beneficiário (que podem ser usados, por exemplo, para pagar a educação universitária para os filhos do beneficiário). Com a morte do beneficiário, o trust pode, mas não precisa, dar ao beneficiário o direito de dizer onde os ativos restantes são distribuídos após a morte do beneficiário. Esse” poder de nomeação ” geralmente inclui o cônjuge, descendentes e instituições de caridade do beneficiário. Se o beneficiário não exercer o poder de nomeação, o trust fornecerá como os ativos restantes são distribuídos, muitas vezes aos filhos do beneficiário (seja outright, ou em um similar, confiança protetora).
este tipo de confiança também é conhecido como uma dinastia ou geração de pular confiança. Uma confiança que ignora a geração não significa que você deve pular seus filhos em favor de seus netos. Em vez disso, a confiança pode beneficiar seus filhos, mas fique em confiança para o benefício de seus filhos, netos e outros descendentes. O nome “Generation-skipping” vem do fato de que o trust pode potencialmente proteger os ativos fiduciários da tributação por muitas gerações. Sob a suposição de que a propriedade isenções fiscais continuarão elevados (embora o atual isenções vai pôr do sol e voltar para pré-2018 níveis depois de 2025, a menos que o Congresso estende-se as disposições do actual), o principal foco de planejadores de propriedade para os clientes que estão abaixo do novo imposto imobiliário limite de isenção passou longe de impostos e para a protecção dos credores.
uma das razões pelas quais esses fundos de proteção fornecem proteção contra os credores do beneficiário é que eles contêm uma provisão “spendthrift”. Uma provisão spendthrift significa que o beneficiário é incapaz de doar seu interesse no trust. Por exemplo, o beneficiário não poderia prometer os ativos fiduciários para garantir um empréstimo. Além disso, os credores muitas vezes não podem acessar os ativos fiduciários porque o beneficiário não possui os ativos fiduciários. Em vez disso, o beneficiário pode se beneficiar dos ativos fiduciários recebendo distribuições (embora, uma vez que uma distribuição seja feita, o credor provavelmente poderá atingir o valor da distribuição).
ao manter os ativos em um trust, em vez de distribuir os ativos imediatamente ao beneficiário, os ativos continuam separados e identificáveis. Este fator será muito importante no caso do divórcio do beneficiário porque os ativos fiduciários não foram obtidos e transformados em bens conjugais.
pode-se pensar em questões de credores como aquelas causadas por investimentos arriscados, jogos de azar, problemas de drogas e similares. Na maioria das vezes, porém, fatores como um grande problema médico forçando alguém à falência, ou um negócio falhado, resultam em problemas de credor de um beneficiário. Embora esses trusts não sejam uma garantia absoluta de que os ativos serão protegidos dos credores do beneficiário, eles fornecem muito mais proteção do que se os ativos tivessem sido distribuídos ao beneficiário.
esse tipo de planejamento pode parecer inflexível. No entanto, sob o código de confiança de Wisconsin, que foi completamente atualizado em 2014, podemos nomear um protetor de confiança no trust, o que pode adicionar muita flexibilidade para cobrir eventos futuros e inesperados. Um protetor de confiança é essencialmente alguém que recebe poderes específicos. Os poderes de exemplo incluem a capacidade de adicionar beneficiários, remover beneficiários, alterar disposições administrativas em caso de futuras alterações nas leis fiscais, adiar distribuições se o beneficiário estiver desativado, estiver passando por um divórcio ou estiver passando por uma falência, etc.
em resumo, os trusts oferecem benefícios muito além de minimizar os impostos sobre a propriedade. Um fundo de proteção pode proteger sua propriedade dos credores, incluindo o divórcio, dos beneficiários que herdam a propriedade.
se você tiver alguma dúvida sobre este artigo, entre em contato com seu advogado Davis & Kuelthau, o autor acima mencionado ou nossos co-presidentes de Trusts, Estates e Succession Planning practice ligados aqui.