Quando uma pessoa passa de distância e uma sucessão é aberta para lidar com a distribuição de ativos e outros assuntos legais, a primeira coisa que o tratamento a propriedade deve fazer é obter um Número de Identificação de Empregador (EIN) para identificar a propriedade para o Internal Revenue Service (IRS). Neste blog eu uso o termo “representante da propriedade” para incluir um representante ou executor de uma propriedade. Embora o IRS use o termo “empregador EIN”, a propriedade é necessária para obter um, seja ou não um empregador. O mesmo número é usado pelas autoridades fiscais da Califórnia. Se você é representado por um advogado de sucessões ou contratou um contador, qualquer um deles pode obter o EIN para você.
o EIN é necessário porque um representante imobiliário pode precisar apresentar declarações de imposto de renda federal e da Califórnia (formulários 1041 e 541, respectivamente). O representante da propriedade deve apresentar uma declaração de imposto de renda federal (Formulário 1041) se a propriedade tiver:
- renda bruta para o ano fiscal de $600 ou mais, ou
- um beneficiário que é um estrangeiro não residente.
que tipo de renda teria uma propriedade? Exemplos comuns são aluguéis de imóveis na propriedade, salário que não foi pago à pessoa falecida antes da morte ou juros em uma conta bancária Imobiliária. O representante deve dar o número EIN aos bancos e corporações que pagam juros e dividendos, e a outras pessoas que são obrigadas a apresentar formulários de informação IRS 1096 e 1099-a a 1099-S. Treas Reg §301.6109-1(b).
se você distribuir prontamente todos os ativos imobiliários para as pessoas que os herdam, a propriedade pode não ter renda e talvez não seja necessário apresentar uma declaração de imposto de renda para ela. Por exemplo, se a pessoa falecida possuía uma casa em arrendamento conjunto com seu cônjuge e tinha designações a pagar por morte em suas contas bancárias, esses ativos passarão imediatamente para seus novos proprietários na morte. Eles não vão gerar renda para a propriedade.
você deve consultar seu contador para determinar se você deve obter um EIN para uma propriedade. Isso pode ser facilmente realizado on-line, via telefone, por correio ou por fax. Consulte as instruções do IRS para o Formulário SS-4 para obter detalhes. O EIN é obtido através da apresentação do formulário de IRS SS-4, que pode ser obtido no site do IRS em http://www.irs.gov, ligando para o IRS em 800-829-3676, ou de qualquer escritório da Administração da Previdência Social.
ao se inscrever por telefone, o formulário SS-4 deve ser preenchido antes da realização da chamada, pois o representante do IRS fará algumas das perguntas que são respondidas no formulário. Depois que o representante do IRS atribuiu o número, o número deve ser digitado ou escrito claramente no canto superior direito do formulário SS-4 e uma cópia retida. Se solicitado pelo representante do IRS, o formulário assinado deve ser enviado por e-mail ou enviado por fax dentro de 24 horas para o endereço fornecido pelo representante.
o Formulário SS-4 é geralmente autoexplicativo e não é difícil de ser concluído. As instruções que acompanham o formulário exigem que a linha 3 contenha o nome do representante. Também é útil incluir o título do REPRESENTANTE (por exemplo., executor ou representante, conforme aplicável). O ano fiscal da propriedade deve ser especificado no Formulário SS-4. Muitas vezes é difícil selecionar o ano fiscal mais vantajoso durante os estágios iniciais da administração da propriedade. No entanto, o ano indicado no Formulário SS-4 não é vinculativo. O representante pode alterar o ano fiscal sem o consentimento do IRS a qualquer momento até que a primeira declaração de imposto de renda fiduciária da propriedade seja arquivada. IRC §441 (a).
se você deseja obter mais informações sobre o inventário da Califórnia, entre em contato comigo para uma consulta gratuita. Vou passar um tempo com você para responder às suas perguntas. Do meu escritório no sul da Califórnia, represento famílias em todos os condados do Sul da Califórnia, incluindo Condado Imperial, Condado de Los Angeles, Condado de Orange, Condado de San Bernardino, Condado de San Diego, outros espalhados pelo estado e partes interessadas fora da Califórnia.
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