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Visão geral do Imposto sobre Bens e Serviços (GST) em Singapura
Imposto sobre Bens e Serviços, ou ICMS significado é amplo o imposto de consumo incide sobre a importação de mercadorias (coletadas pela Alfândega Singapura), bem como quase todos os fornecimentos de bens e serviços, em Cingapura. Em outros países, o GST é conhecido como imposto sobre Valor Agregado ou IVA. A atual taxa de GST é de 7% em Cingapura.
registro GST
todas as empresas de Cingapura devem se registrar para o GST se sua receita tributável anual for superior a s$1 milhão, ou se sua receita tributável atual e receita tributável anual for superior a s$1 milhão. A empresa deve se registrar no GST dentro de trinta dias a partir do momento em que for considerada responsável.
você também pode optar por se registrar voluntariamente no GST. A aprovação para registro voluntário fica a critério do controlador IRAS. Uma vez que a aprovação é dada, você deve permanecer registrado por pelo menos dois anos.
você pode se referir a devo registrar o GST para minha empresa para obter mais informações sobre o significado do GST.
carregando e coletando GST
depois de se registrar para GST, você deve cobrar GST em seus suprimentos à taxa predominante. Este GST que é cobrado e cobrado é conhecido como imposto de saída. O imposto de saída deve ser pago ao IRAS.
o GST que você incorre em compras e despesas comerciais (incluindo importação de mercadorias) é conhecido como imposto de entrada. Se sua empresa satisfaz as condições para reivindicar imposto de entrada, você pode reivindicar o imposto de entrada em suas compras e despesas comerciais.
este mecanismo de crédito fiscal garante que apenas o valor acrescentado seja tributado em cada fase de uma cadeia de abastecimento.
Tipo de suprimentos
geralmente, existem 4 tipos de suprimentos em Cingapura
Suprimentos com classificação padrão (7% * GST)
a maioria das vendas locais de bens e serviços se enquadra nessa categoria.
Zero Suprimentos (0% IVA)
Exportação de bens e Serviços que são classificados como de serviços internacionais da
Isenta de Suprimentos (GST não é aplicável)
– Venda e locação de imóvel residencial sem mobília
– Importação e da oferta local de investimento em metais preciosos
– serviços Financeiros
Fora do Escopo de fornecimento (GST não é aplicável)
– Venda, onde os bens são entregues a partir do estrangeiro para outro lugar no exterior
– operações Privadas
* Uma taxa de 2%, caminhada de 7% a 9%, prevista para ser introduzido em algum momento entre 2021 e 2025, dependendo da economia de Cingapura, gastos do governo e receita de outros impostos.
Hora do Abastecimento de Regras a partir de 1º de Janeiro de 2011
Com efeito a partir de 1 de Janeiro de 2011, Para a maioria das operações, a saída do imposto serão contabilizados com base no anterior, da seguinte:
- Quando uma fatura é emitida
- Quando o pagamento é recebido
Condições para a Reivindicação de Entrada Imposto
Você deve satisfazer a estas condições para reivindicar a entrada de impostos:
- Você está GST-registado;
- A bens ou serviços que deve ter sido fornecido a você ou a mercadoria tiver sido importada por você;
- A bens ou serviços utilizados ou vai ser usado para o propósito do seu negócio;
- Local as compras devem ser suportados pelo fiscal válida invoicesaddressed para você, ou simplificado de notas fiscais no momento de reivindicar a entrada de fiscal;
- as Importações devem ser suportados por autorizações de importação que mostram como o importador da mercadoria;
- O imposto é directamente imputável ao sujeito passivo provisões (i.e. suprimentos com classificação padrão e suprimentos com classificação zero), ou Suprimentos fora do escopo que seriam Suprimentos tributáveis se feitos em Cingapura;
- as reivindicações de imposto de entrada não são proibidas de acordo com os regulamentos 26 e 27 do GST (geral) regulamentos.
factura fiscal
uma factura fiscal é o documento principal para apoiar um pedido de imposto de entrada.
você deve manter as faturas fiscais emitidas para seus clientes, e aquelas dadas a você por seus fornecedores, por pelo menos cinco anos. Você não precisa enviar essas faturas fiscais com suas declarações de GST.
uma fatura fiscal deve ser emitida quando seu cliente estiver registrado no GST. Seu cliente precisa manter essa fatura fiscal como um documento de apoio para reivindicar o imposto de entrada em suas compras com classificação padrão. Em geral, uma fatura fiscal deve ser emitida dentro de 30 dias a partir do momento da entrega.
uma fatura fiscal não precisa ser emitida para suprimentos com classificação zero, Suprimentos isentos e suprimentos considerados ou para um cliente não registrado no GST.
sua fatura fiscal também deve fornecer detalhes sobre isentos, com classificação zero ou outros suprimentos, se aplicável. O valor bruto a pagar por cada tipo de fornecimento também deve ser indicado separadamente.
Uma típica nota fiscal é mostrado abaixo com as informações necessárias indicadas:
não Permitido a Entrada de Créditos Fiscais
Regulamentos 26 e 27 de GST (Geral) Regulamentos não permitem as seguintes despesas para ser reivindicado como fiscal de entrada:
- Benefícios para os membros da família ou parentes de sua equipe;
- Custos e a execução de despesas incorridas em particular registrado automóveis;
- Clube de taxas de assinatura (incluindo taxas de transferência) cobrado por esportes e clubes de recreio;
- Despesas incorridas em carros da empresa de que o COE foi renovado ou prorrogado em, ou após, 1 de Abr De 1998;
- Despesas com locação de veículos contratados para usar em ou após 1 de Julho de 1999;
- despesas Médicas incorridas para a sua equipe, a menos que eles são obrigatórios, sob a acidentes de Trabalho Lei de Indemnização ou em qualquer convenção colectiva, na acepção das Relações Industriais Ato;
- prémios de seguro médico e acidente incorridos para o seu pessoal, a menos que o seguro ou pagamento de compensação seja obrigatório nos termos da Lei de compensação por lesões no trabalho ou sob qualquer acordo coletivo na aceção da Lei de Relações Industriais; e
- qualquer transação envolvendo apostas, sorteios, loterias, máquinas de frutas ou jogos de azar.
despesas incorridas pelo funcionário em nome da empresa
geralmente, você não tem permissão para reivindicar imposto de entrada para compras se as faturas fiscais não forem endereçadas ao nome da sua empresa.
no entanto, os pedidos de imposto de entrada podem ser permitidos se você puder provar que seu funcionário está agindo como um agente de sua empresa (ou seja, o sujeito passivo) no recebimento da oferta de bens ou serviços.Por exemplo, você deve manter evidências de reembolsos feitos ao funcionário e reconhecer as contas como despesas comerciais em suas contas.
observe que suas reivindicações de imposto de entrada também estão sujeitas às seguintes condições:
- você é uma empresa registrada no GST;
- os bens ou serviços são usados ou para serem usados para fins de sua empresa;
- o imposto de entrada é diretamente atribuível a Suprimentos tributáveis ou Suprimentos fora do escopo que seriam tributáveis se feitos em Cingapura; e
- os pedidos de imposto de entrada não são despesas não permitidas nos termos dos regulamentos 26 e 27 do GST (geral) regulamentos.
cursos de E-learning on-line do GST
para registro voluntário, o diretor da Empresa / único proprietário/ parceiro/ administrador deve Concluir dois cursos de E-Learning – “registrando – se no GST” e “visão geral do GST” – e passar no questionário.
é aconselhável passar pelos dois cursos para entender melhor o sistema GST de Cingapura.
atualização do GST-Contabilidade do cliente para produtos prescritos
a partir de 1º de janeiro de 2019, a contabilidade do cliente deve ser aplicada a um fornecimento relevante de produtos prescritos feitos a um cliente registrado no GST para fins comerciais. Os produtos prescritos são telefones celulares, cartões de memória e software pronto para uso, que são comumente usados nesses esquemas de fraude. Continue lendo
GST em serviços importados
GST será introduzido em serviços importados em ou após 1 de janeiro de 2020.
tributar serviços importados Business-to-Business (“B2B”) por meio de cobrança reversa
se você for:
- uma empresa parcialmente isenta registrada no GST que não tem direito a crédito fiscal total; ou
- uma GST-instituição de caridade registrada voluntário ou organização social que recebe não-recibos de pessoa jurídica,
você vai ser obrigado a conta de ICMS em todos os serviços que você adquirir de fornecedores estrangeiros (“importados serviços”), como se o fornecedor, exceto para certos serviços que são expressamente excluídos do âmbito de aplicação da autoliquidação.
você terá o direito de reivindicar o GST correspondente como seu imposto de entrada, sujeito às regras normais de recuperação de imposto de entrada.
a maioria das empresas faz Suprimentos tributáveis e, portanto, não seria afetada por esse mecanismo de cobrança reversa.
Tributação Business-to-Consumer (“B2C”) serviços digitais por meio de um estrangeiro de registro de fornecedor regime de
Se você pertencer fora de Cingapura, é necessário registrar-se para GST em Singapura, se você:
- tem um volume de negócios anual global superior a us $1 milhão; e
- fazer B2C fornecimento de serviços digitais para clientes em Singapura, superior a us $100.000.
uma vez registrado para o GST, você é obrigado a cobrar e contabilizar o GST em suprimentos B2C de serviços digitais feitos a clientes em Cingapura.
Se você é um mercado eletrônico operador
Sob certas condições, se você é um local ou no estrangeiro, o operador de um mercado electrónico, poderá ser considerado como o fornecedor de serviços digitais feitas por fornecedores estrangeiros, através de seu mercado.
nesses casos, você deve incluir o valor desses serviços para determinar sua responsabilidade de registro GST. Se você é responsável pelo registro do GST ou já está registrado no GST, é necessário cobrar e contabilizar o GST em suprimentos B2C de serviços digitais feitos por meio de seu mercado para clientes em Cingapura em nome dos fornecedores estrangeiros, além de serviços digitais feitos por você diretamente para clientes em Cingapura.
atualização GST-fornecimento de Tokens de Pagamento Digital
com efeitos a partir de 1 de janeiro de 2020, o uso/ fornecimento de tokens de Pagamento digital como pagamento por qualquer coisa (exceto moeda fiduciária ou outros tokens de Pagamento digital) é desconsiderado como um fornecimento para fins de GST.
para fins de GST, os seguintes suprimentos de tokens de Pagamento digital são tratados como suprimentos isentos:
- Troca de pagamento digital símbolos de moeda fiduciária ou outro pagamento digital tokens
- Fornecimento de empréstimos de pagamento digital tokens
a fim de se qualificar como um pagamento digital token, o token deve ter todas as características abaixo:
- ele é expresso como uma unidade;
- ele é projetado para ser fungível;
- não denominados em qualquer moeda, e não é indexada pelo seu emitente a qualquer moeda;
- não podem ser transferidos, armazenados ou negociados eletronicamente;
- é, ou pretende ser, um meio de troca aceito pelo público, ou a seção de público, sem quaisquer restrições substanciais sobre a sua utilização como contrapartida;
mas não inclui:
- dinheiro;
- qualquer coisa que, se fornecido, seria uma isenção de fornecimento de serviços financeiros;
- qualquer coisa que dá direito a receber ou para direcionar o fornecimento de bens ou serviços a partir de uma determinada pessoa ou pessoas e deixa de funcionar como um meio de troca depois de o direito ser usado.
exemplos de tokens de Pagamento digital são Bitcoins, Ether, Litecoin, Dash, Monero, Ripple e Zcash.
Contate-nos hoje em [email protected] para uma consulta GST sem compromisso! Consulte Serviços GST para obter mais informações sobre nossos serviços.