frauda de salarizare este furtul de numerar dintr-o afacere prin intermediul sistemului de procesare a salarizării. Există mai multe moduri în care angajații pot comite fraude de salarizare, după cum se menționează mai jos. Printre cele mai frecvente tipuri de fraude de salarizare nu se plătesc înapoi un avans, Buddy stantare, și foaie de timp padding.
frauda de retenție în avans
cel mai pasiv tip de fraudă este atunci când un angajat solicită un avans din salariu și apoi nu îl plătește niciodată. Acest lucru funcționează cel mai bine atunci când personalul contabil nu înregistrează avansurile ca active (în schimb le percepe direct la cheltuieli) sau nu monitorizează niciodată rambursarea. Astfel, neplata avansurilor necesită inactivitate din partea beneficiarului și înregistrarea și urmărirea necorespunzătoare a tranzacțiilor de către personalul contabil. O procedură lunară de revizuire a avansurilor va elimina această problemă.
Buddy stantare fraudă
un angajat aranjează cu colegii săi angajați pentru a le lovi cu pumnul orele sale în ceasul de timp al companiei în timp ce el ia o zi liberă. Revizuirile de supraveghere și amenințarea rezilierii sunt cele mai bune modalități de a evita acest risc. O alternativă mai scumpă este utilizarea ceasurilor de timp biometrice, care identifică în mod unic fiecare persoană care se conectează la sistemul de păstrare a timpului.
frauda angajaților fantomă
personalul de salarizare creează fie un angajat fals în înregistrările de salarizare, fie prelungește plata unui angajat care tocmai a părăsit compania și modifică înregistrarea plății, astfel încât plata directă a depozitului sau salariul să fie întocmită pentru ei. Acest lucru funcționează cel mai bine în companiile mari în care supraveghetorii au personal foarte mare și, prin urmare, nu urmăresc compensațiile suficient de detaliat. De asemenea, funcționează bine atunci când un supraveghetor a părăsit compania și nu a fost încă înlocuit, astfel încât angajații fantomă să poată fi inserați în departamentele lor până când este numit un nou supraveghetor. Auditarea periodică a înregistrărilor de salarizare este necesară pentru a identifica angajații fantomă. O altă modalitate de a observa un angajat fantomă este atunci când nu există deduceri dintr-un salariu, deoarece făptuitorul dorește să primească suma maximă de numerar.
frauda de diversiune a salariului
angajații ar putea lua salariul unui alt angajat care este absent și apoi să încaseze cecul pentru ei înșiși. Acest lucru poate fi evitat prin păstrarea tuturor cecurilor nerevendicate într-un seif blocat și prin solicitarea ca toată lumea care primește un salariu să-și dovedească identitatea cu permisul de conducere sau cu un document similar.
frauda de modificare a ratei de plată
angajații se înțeleg cu funcționarul de salarizare pentru a crește valoarea salariului orar în sistemul de salarizare. Un funcționar mai inteligent va returna apoi rata de plată la nivelul inițial după comiterea acestei fraude pentru doar câteva perioade de plată, astfel încât problema să fie mai puțin ușor de observat. Acest lucru poate fi detectat prin potrivirea documentelor de autorizare a ratei de plată în registrul de salarizare.
fraudarea orelor neautorizate
poate cel mai frecvent tip de fraudă de salarizare este umplerea foilor de pontaj de către angajați, de obicei în trepte suficient de mici pentru a scăpa de Notificarea supraveghetorilor. Aceasta este o problemă specială atunci când se știe că supraveghetorii fac doar recenzii sumare ale fișelor de timp. Cel mai bun control asupra acestui tip de fraudă este revizuirea supravegherii.
pe scurt, există multe moduri în care suma de salarizare plătită poate fi extinsă în mod fraudulos. Acest lucru este dificil de observat atunci când sumele implicate sunt mici, deci trebuie să luați în considerare costul activităților de prevenire în raport cu suma economiilor care vor fi generate.
Cursuri Conexe
Scheme De Fraudă
Managementul Salarizării