Flexible Life Interest Trusts (FLITs) sunt uneori descrise ca fiind „încrederea ideală a familiei moderne.”Motivul pentru aceasta se datorează faptului că permite unei persoane să beneficieze imediat de moartea testatorului, protejând în același timp bunurile pentru alții, adică copiii.
o FLIT apare atunci când un beneficiar, în mod normal un soț supraviețuitor, primește un interes pe viață pentru bunurile conținute în patrimoniul succesoral. Administratorii au puterea de a plăti venituri și adesea capital chiriașului de viață. În timp ce chiriașul de viață este în viață, încrederea este tratată ca un interes în posesia trust. Cu toate acestea, la moartea chiriașului de viață, trustul se transformă automat într-un trust discreționar și, prin urmare, este tratat ca un trust de proprietate relevant.
aceste tipuri de trusturi sunt, prin urmare, foarte flexibile și ideale în cazul în care testatorul dorește să asigure soțul supraviețuitor pe parcursul vieții, oferind în același timp protecție continuă a activelor fiduciare pentru ceilalți beneficiari, până la o perioadă de 125 de ani.
cum funcționează un FLIT?
la moartea testatorului, restul patrimoniului este pus în încredere. Chiriașul life va avea dreptul să primească toate veniturile trustului pe parcursul vieții și va fi tratat ca principalul beneficiar. Administratorii vor avea în continuare discreție în ceea ce privește capitalul care poate fi dat absolut sau împrumutat chiriașului de viață.
este important de adăugat că flexibilitatea acordării sau împrumutării de capital nu se extinde doar la chiriașul life, ci și la ceilalți beneficiari. De exemplu, administratorii ar putea să-și exercite discreția de a utiliza o parte din fondurile fiduciare pentru a achita ipoteca unui copil dacă solicită acest lucru.
după cum am ilustrat, având în vedere flexibilitatea cu acest tip de încredere, în cazul în care testatorul ar dori ca fondurile fiduciare să fie distribuite într-un anumit mod sau să aibă preocupări de care ar dori ca administratorii lor să fie conștienți, acest lucru ar trebui prezentat într-o scrisoare de dorințe.
avantajele unui FLIT
- Ideal pentru protejarea bunurilor Patrimoniului la prima moarte, dar și la a doua moarte, deoarece trustul se transformă într-un trust discreționar și, prin urmare, can are capacitatea de a beneficia generațiile viitoare.
- protejează patrimoniul succesoral în cazul în care soțul supraviețuitor intră în îngrijire sau în faliment, deoarece bunurile sunt deținute de trust și nu de soțul supraviețuitor. Trustul protejează, de asemenea, bunurile de la trecerea la un nou soț, fie prin dăruirea lor, ca parte a procedurilor de divorț, fie prin lăsarea noului soț prin voință sau intestin.
- activele sunt protejate în beneficiul celorlalți beneficiari de creanțe ale terților similare celor menționate mai sus, deoarece trustul se transformă într-un trust discreționar și, prin urmare, activele aparțin în continuare trustului și nu beneficiarilor individuali.
- în cazul în care IHT este o problemă pentru unii beneficiari, administratorii au capacitatea de a împrumuta banii beneficiarului, astfel încât să nu aibă niciun efect asupra dimensiunii propriului patrimoniu.
- nu se aplică taxe de aniversare sau de ieșire în timpul vieții chiriașului life și, prin urmare, chiriașul life poate face cadouri în timpul vieții pentru a reduce IHT plătibil.
- FLIT permite administratorilor să transforme o parte sau tot Fondul fiduciar într-un alt tip de încredere. Deci, dacă legile IHT se schimbă în viitor, administratorii pot schimba modul în care este deținut fondul. Administratorii ar putea alege să pună capăt trustului mai devreme și să distribuie activele beneficiarilor, dacă doresc.
dezavantajele unui FLIT
principalul dezavantaj al unui FLIT este viitoarea datorie IHT pe care aceasta o creează, deoarece activele din FLIT ar fi tratate ca parte a proprietății chiriașului life în scopuri IHT.
ce se întâmplă când chiriașul vieții moare?
cu privire la moartea chiriașului de viață, încrederea se va încheia și nu se va mai califica drept un trust de interes imediat după moarte. În schimb, va deveni automat un trust discreționar și va fi tratat ca un trust de proprietate relevant, prin urmare se pot aplica taxe de aniversare și de ieșire.
cum este impozitat un FLIT?
impozit pe succesiune
în scopuri de impozit pe succesiune (IHT), chiriașul pe viață al trustului este tratat ca moștenind activele trustului la moartea testatorului.
dacă chiriașul pe viață este soțul supraviețuitor sau partenerul civil al defunctului, se va aplica scutirea de soț și nu va exista IHT datorată atunci când bunurile trec la FLIT. Aceasta înseamnă că NRB nu va fi utilizat și poate fi transferat soțului supraviețuitor, astfel încât să poată fi utilizat la a doua moarte.
în timpul vieții chiriașului de viață, nu se vor aplica taxe de aniversare și de ieșire.
în timp ce chiriașul de viață este în viață, administratorii și chiriașul de viață pot face unele cadouri din încredere altor beneficiari pentru a atenua IHT. Este important să adăugăm că aceste cadouri vor fi considerate animale de companie și, prin urmare, regula de 7 ani se va aplica pentru ca aceasta să nu facă parte din moșia chiriașului de viață în scopuri IHT.
la moartea chiriașului pe viață, trustul devine un trust discreționar și este impozitat cu referire la regimul de proprietate relevant, ceea ce înseamnă că se pot aplica taxe de aniversare și de ieșire.
disponibilitatea RNRB
în cazul în care o reședință principală este lăsată la un FLIT, RNRB nu va fi disponibil ca la moartea a doua, activele trec la un trust discreționar și nu la descendenții direcți absolut.