pentru familiile cu bogăție, fundațiile familiale pot fi vehiculul perfect pentru a aduce pasiunea și filantropia împreună într-o moștenire multigenerațională. Cum și de ce a înființat o fundație de familie poate obține un pic confuz, astfel încât această lucrare vă va duce prin pașii de înființare a unei fundații de familie și de ce poate fi important.
bazele fundațiilor familiale
fundațiile familiale sunt cele mai importante în a lăsa o moștenire familială. Ele reprezintă mai mult de jumătate din toate fundațiile private și variază de la fundații mici cu sute de mii de dolari până la filantropii de miliarde de dolari.
există fundații publice și private, dar ce este o fundație de familie? O fundație familială este un vehicul pentru dăruirea caritabilă bazată pe misiune, care se bazează pe bunurile familiei; adesea angajează membri ai familiei și urmează în mare măsură aceleași reguli ca și alte fundații private. Fundațiile familiale acționează pentru a păstra averea familiei de-a lungul generațiilor și, adesea, ca adăposturi fiscale benefice. Sursele de finanțare a fundațiilor familiale pot include proprietăți imobiliare comerciale și rezidențiale, bijuterii, artă, acțiuni publice și private, chiar Brevete și drepturi de proprietate intelectuală.
Fundația Carnegie este probabil unul dintre cele mai vizibile exemple despre ceea ce poate face o fundație de familie de succes în timp. Desenată din vasta bogăție a magnatului oțelului Andrew Carnegie, Fundația finanțează Biblioteci și centre de învățare din întreaga țară cu moștenirea Carnegie. Nenumărate vieți ale oamenilor au fost îmbunătățite prin programe și granturi de la Fundația Carnegie.
lansarea unei moșteniri: catalizatori comuni
care sunt factorii declanșatori pentru înființarea unei fundații familiale?
o fundație poate fi înființată în orice moment al vieții sau chiar după moarte. Cu toate acestea, catalizatorul vine atunci când familiile cred că bogăția lor personală le-a depășit cu mult nevoile pentru viața lor și are sens să ne gândim la următoarea generație și nu numai. Cu toate acestea, există anumite puncte de inflexiune în Cariere, unde fundațiile familiale sunt avantajoase.
vânzarea unei afaceri
fundațiile sunt finanțate prin donații de acțiuni private și publice (și alte active) care cresc fără taxe în cadrul Fundației. Atunci când un proprietar de afaceri vinde, dar rămâne un acționar substanțial, fundațiile sunt vehicule avantajate fiscal pentru donarea de acțiuni pentru a reduce atât impozitul pe venit, cât și datoriile privind impozitul pe proprietate. Atunci când se vând acțiuni într-o fundație privată, se face cu o acciză minimă de 1,39%, comparativ cu o taxă pe câștigurile de capital de 20% pentru persoanele cu venituri mai mari.
Lifestyle-Changing Windfall
când cineva primește o moștenire mare sau orice cadou financiar mare, o fundație privată poate fi o modalitate bună de a păstra banii noi și de a reduce semnificativ obligațiile fiscale. Unii consilieri au sugerat chiar că câștigătorii loteriei care intră brusc în sume mari de bani ar face bine să ia în considerare înființarea unei fundații caritabile bazate pe misiune pentru a evita problemele comune care vin cu bogăția bruscă.
fundațiile de pensionare
fundațiile pot fi, de asemenea, folosite ca o modalitate inteligentă de a vă reinventa în pensionare ca filantrop, oferind înapoi prin predarea a ceea ce ați învățat de-a lungul anilor. Această opțiune este deosebit de atractivă pentru cei care au făcut avere considerabilă în profesiile lor și au avut un interes substanțial, dar puțin timp pentru a face contribuții caritabile. Activele care sunt contribuite la o fundație familială sau privată sunt excluse din impozitele federale sau de stat.
beneficii și dezavantaje ale fundațiilor familiale
există beneficii și dezavantaje pentru practic orice aranjament financiar. Cheia este să abordați începerea unei fundații din motivele corecte, astfel încât valorile dvs. să se alinieze deciziei dvs. în anii următori.
beneficiile din spatele fundațiilor se împart în linii mari în două categorii: nefinanciare și financiare. Motivele nefinanciare sunt probabil cele mai importante: ele sunt baza emoțională pentru valoarea pe termen lung a fondului, raison d ‘ etre.
beneficii nefinanciare
creați o moștenire
o fundație de familie oferă o moștenire transmisă de-a lungul generațiilor viitoare. Există beneficii tangibile și intangibile pentru trecerea de-a lungul numelui de familie într-o formă sau o întreprindere caritabilă. Având influența unei fundații caritabile în spatele unui nume tinde să deschidă mai multe uși, facilitând munca Fundației. De asemenea, ajută la punerea structurii în jurul dăruirii. Prin stabilirea unei fundații cu o viziune clară, familiile se pot concentra asupra cauzelor de care le pasă în timp ce le transmit celor care nu se aliniază obiectivelor lor.
faceți un Impact de durată
unul dintre cele mai înălțătoare beneficii din spatele fundațiilor familiale este posibilitatea de a se concentra asupra cauzelor care sunt cele mai dragi familiei și de a ajuta la îmbunătățirea lumii la nivel local sau global. Atunci când familiile își concentrează eforturile filantropice-spre deosebire de dăruirea ad—hoc-ele pot avea adesea un impact mai mare pentru cauzele de care le pasă. Cel mai mare salt în dăruirea caritabilă din 2018 (Cele mai recente date disponibile) S-a dus la cauze legate de mediu și animale; arte cultură și umaniste; afaceri internaționale nonprofit și cauze de sănătate, potrivit sursei Nonprofit.
dezvoltați viitorii schimbători
un beneficiu trecut cu vederea al unei fundații familiale este predarea și dezvoltarea generației următoare. Fundațiile pot fi un vehicul excelent pentru insuflarea ambelor valori de imagine mare, oferind în același timp o priză pentru a ajuta generațiile mai tinere să învețe lecții practice care vin cu gestionarea bogăției și gestionarea organizațiilor. Fiecare membru al fundației va afla treptat mai multe despre misiunea fundației într-un fel. Cei mai implicați membri aleg adesea să-și facă și misiunea vieții.
beneficii financiare
dacă motivele nefinanciare fac cazul din inimă, beneficiile financiare pentru înființarea unei fundații familiale vorbesc portofelului. Cele patru beneficii majore ale fundațiilor se află în spatele avantajelor lor fiscale.
reducerea venitului impozabil
contribuirea la o fundație familială poate oferi o deducere imediată a impozitului pe venit de până la 30% din venitul brut ajustat (AGI), o mișcare care poate reduce semnificativ obligația privind impozitul pe venit pentru anul în care se face orice contribuție. Familiile primesc beneficiul fiscal în avans, dar își pot lua timpul făcând contribuții caritabile din fond. O cerință cheie este că fac o distribuție minimă în fiecare an în scopuri caritabile. Această sumă reprezintă aproximativ 5% din activele din anul precedent, permițând unele ajustări.
evitați câștigurile mari de Capital
pe lângă reducerea expunerii la impozitul pe venit, donațiile către un trust privat pot eluda, de asemenea, ratele ridicate de impozitare a câștigurilor de capital. Atunci când donează acțiuni care s-au apreciat unei fundații private, de exemplu, donatorul poate deduce valoarea de piață corectă a acțiunilor și nu poate plăti impozitul pe câștigurile de capital. În afara unei fundații, ratele câștigurilor de capital sunt de 15% sau 20% pentru activele deținute timp de cel puțin un an, în funcție de venituri. Cu toate acestea, atunci când o fundație vinde acțiuni apreciate, plătește accize de 1,39% pentru câștigurile de capital.
deoarece donatorii pot realiza doar baza de cost a donațiilor Imobiliare către organizații de caritate private (spre deosebire de valoarea de piață echitabilă atunci când sunt donate unei organizații de caritate publice), donațiile imobiliare au sens financiar în circumstanțe mai limitate pentru fundațiile private.
creșteți eficient impozitul pe Active
creșterea compusă a stocurilor combinată cu avantajele fiscale de a plăti doar 1,39% accize în loc de impozite pe câștigurile de capital în cadrul unei fundații private se poate adăuga rapid în timp și face fundația o moștenire viabilă în creștere.
să luăm cazul lui Jane, o persoană cu valoare netă ridicată care începe o fundație. Dacă contribuie cu 250.000 de dolari la fundația sa privată pe an timp de cinci ani și câștigă 8% pe an, fundația sa va avea aproximativ 1.429.000 de dolari după accize și distribuții anuale minime de 5% pentru activități caritabile. Comparați acest lucru cu 1.380.000 de dolari dacă ar fi investit într-un cont impozabil și ar fi plătit impozite pe câștigurile de capital pe parcurs.
eliminarea potențialelor impozite pe proprietate
în 2020, o taxă federală pe proprietate de 40% se aplică activelor în valoare de 11,58 milioane USD sau mai mult. În plus, statele pot avea propriile cote de impozitare pe proprietate. Dintre cele 12 state care percep un impozit pe proprietate sau moștenire, pragul minim este adesea mult mai mic, dar și ratele de impozitare sunt în general mai mici.
cu toate acestea, donatorii își pot reduce semnificativ expunerea fiscală în timpul decontărilor imobiliare atunci când contribuie cu participații financiare la o fundație privată. Beneficiul donării către o fundație privată începe după scutirea federală. Dacă averea mamei lui Jane ar fi evaluată la 50 de milioane de dolari în momentul morții ei, ea ar putea lăsa totul lui Jane, care ar plăti 40 la sută din 28 de dolari.4 milioane, sau 11.37 milioane dolari în taxe imobiliare federale singur. Dacă mama lui Jane donează soldul impozabil fundației private a lui Jane, ea ar putea lăsa 11,58 milioane de dolari pentru Jane direct și să doneze soldul fundației sale și să evite impozitul pe proprietate.
bazele fundației familiale
- fundațiile sunt finanțate cu numerar, valori mobiliare tranzacționate public, acțiuni private, imobiliare sau alte active controlate de familie.
- membrii familiei și alții pot servi ca administratori plătiți și membri ai consiliului de administrație plătiți.
- IRS cere ca fundațiile să disperseze 5% din activele lor în fiecare an; membrii familiei și consilierii lor numiți pot decide cum sunt cheltuite aceste active.
- toate fundațiile private trebuie să depună anual un formular IRS 990-PF și un 1023, dacă este cazul.
avertismente de luat în considerare
deși înființarea unei fundații nu este costisitoare, conducerea unei fundații familiale necesită întreținere regulată. Managerii fundației trebuie să țină o evidență detaliată a tuturor tranzacțiilor și granturilor, rămânând în același timp la curent cu cerințele și depunerile IRS în continuă schimbare.
mai mult, IRS a declarat recent că a crescut controlul fundațiilor private. Salariile excesive, împrumuturile negarantate acordate membrilor familiei, împrumuturile fără dobândă acordate membrilor familiei sunt câteva dintre steagurile roșii pe care le vizează auditorii.
în cele din urmă, problemele familiale pot intra în joc și atunci când se înființează o fundație familială. Au anumiți membri ai familiei roluri mai mari în organizație? Unii membri ai familiei sunt plătiți de fundație pentru munca lor, în timp ce alții sunt voluntari neplătiți? Factorul uman și răspunsul emoțional pot fi mari dacă o structură definită nu este imediat aparentă și articulată.
alternative la fundații
fondurile oferite de donatori sunt o alternativă comună avantajată de impozite la o fundație privată. Aceste fonduri sunt ca o fundație privată prin faptul că oferă un beneficiu fiscal în avans, dar permit proprietarilor de conturi să facă donații caritabile în timp.
aceste fonduri pot fi considerate conturi de investiții caritabile, în care donatorul finanțează un cont și direcționează sponsorul planului să facă donații pentru cauzele pe care doresc să le susțină. O instituție financiară fiduciară gestionează activele și facilitează sarcinile administrative și depunerile federale.
fondurile recomandate de donatori sunt ușor de configurat și pot fi realizate într-o singură zi, deoarece nu necesită aprobare de la IRS. De obicei, nu există taxe stabilite și au taxe administrative reduse. Spre deosebire de fundațiile private care necesită distribuții anuale de 5%, fondurile sfătuite de donatori nu au o cerință de distribuție. De asemenea, pot oferi mai multă libertate în deduceri, atât în ceea ce privește contribuțiile în numerar (până la 60 la sută din AGI), cât și activele (până la 30 la sută din AGI).
dacă confidențialitatea este importantă pentru donator, anonimatul este posibil prin fonduri sfătuite de donator. Pe de altă parte, fundațiile private necesită depuneri publice la IRS, iar aceste informații sunt deschise publicului.
înființarea unei fundații familiale
fundațiile familiale pot fi la fel de simple sau complexe pe cât aleg familiile să le facă. În linii mari, nu există cerințe legale speciale, altele decât respectarea regulilor IRS pentru fundațiile private.
pașii de bază pentru înființarea unei fundații familiale sunt destul de simpli: angajați-vă într-o misiune a fundației; depuneți formularele IRS necesare; finanțați persoana juridică; creați un consiliu și angajați sau numiți un administrator, apoi începeți finanțarea cauzelor care susțin misiunea.
familiile vor dori să lucreze cu consilierii lor financiari, fiscali și juridici înainte de a înființa o fundație. Efectuarea unor lucrări în avans poate ajuta la evitarea erorilor comune și la maximizarea beneficiilor acestei structuri.
identificați o misiune
misiunea unei fundații este un ghid cheie pentru toate investițiile ulterioare și oferă un scop generațiilor viitoare, ca să nu mai vorbim de o cerință IRS. Deci, ce ar trebui să facă o declarație de misiune? O misiune a fundației ar trebui să fie intenția fondatorului, să ofere membrilor săi o directivă clară și să fie suficient de îngustă pentru a evita cererile de donație nesolicitate din partea organizațiilor caritabile din afara misiunii.
ia Fundația Carnegie. Acesta „își propune să construiască un domeniu în jurul utilizării științei îmbunătățirii și a comunităților de îmbunătățire în rețea pentru a rezolva inechitățile de lungă durată în rezultatele educaționale”. Cei din afară pot culege că finanțează activități educaționale, în special acolo unde inegalitatea este evidentă. De asemenea, le spune potențialilor pretendenți că finanțează educația, nu conservarea faunei sălbatice africane sau cercetarea Alzheimer.
înființează o entitate
înainte de a solicita statutul de scutire de impozite de la IRS, fundația trebuie să se stabilească ca trust sau corporație. Există argumente pro și contra fiecăruia-iar decizia este luată cel mai bine cu ajutorul consilierilor legali și fiscali. Odată ce această structură este în loc, fundația poate aplica la IRS pentru recunoașterea ca o caritate scutite de taxe.
creați o placă
următorul pas este crearea plăcii Fundației. Fundațiile Private permit membrilor familiei să servească în consiliul Fundației. Puteți alege persoane din afară cu expertiză în domeniul Misiunii Fondului sau începători compleți din cadrul familiei. Deși nu există nicio cerință de a angaja personal profesionist, fundațiile active și mari necesită adesea personal administrativ competent pentru a executa cu succes misiunea Fundației.
finanțează Fundația
unele fundații încep cu doar 250.000 de dolari astăzi, dar o sumă mai fezabilă începe în milioane. În primul său an, o fundație privată nu trebuie să facă o distribuție, dar merge mai departe trebuie să respecte regulile IRS privind plățile. În același timp, familiile gândesc prin finanțare, trebuie să se gândească și la modul în care își vor gestiona activele, astfel încât să poată continua să finanțeze acordarea de fonduri pentru anii, posibil decenii, care vor veni.
începeți acordarea de Granturi
Oferirea de bani ar putea suna ca partea ușoară, dar fundațiile familiale eficiente abordează acordarea de granturi cu aceeași diligență ca o afacere care dezvoltă noi produse sau un manager de portofoliu care caută noi investiții. Acest proces presupune efectuarea de diligențe asupra entităților sau cauzelor suporturilor fundației, precum și măsurarea impactului acestor fonduri. Pentru majoritatea fundațiilor familiale, de fapt, acordarea este doar începutul.
concluzie
fundațiile familiale reprezintă acum mai mult de jumătate din toate fundațiile private, care includ fundații familiale, independente și corporative care funcționează la nivel național. Motivele înființării unei fundații familiale sunt la fel de variate ca și cauzele pe care le susțin. În timp ce familiile nu ar trebui să lase beneficiile fiscale ale unei fundații să conducă decizia, fundațiile sunt o modalitate eficientă de a maximiza dăruirea caritabilă și au un impact de durată asupra cauzelor pe care o familie le are dragi.