vă recomandăm ca oamenii să citească acest articol împreună cu ghidul nostru de pe site – ul web cu privire la modul în care funcționează codurile PAYE-deoarece veți obține informații generale pentru a vă ajuta să înțelegeți ceea ce urmează, precum și pentru a vă menține în stare bună pentru a vă gestiona afacerile fiscale, acum și în viitor.
Lista de verificare inițială
dacă nu aveți un P45 de oferit unui nou angajator, noul angajator ar trebui să vă solicite să completați o listă de verificare inițială. Dacă nu, imprimați unul, completați-l și dați-l oricum noului dvs. angajator. Fraza P46 este încă uneori folosită pentru a se referi la lista de verificare a starterului.
pe o listă de verificare inițială, un angajat este întrebat Ce declarație se aplică acestora:
- A Acesta este primul loc de muncă de la data de 6 aprilie și nu beneficiază de indemnizație impozabilă pentru persoanele aflate în căutarea unui loc de muncă, de indemnizație pentru Ocuparea Forței de muncă și de sprijin, de prestație impozabilă pentru incapacitate de muncă, de pensie de stat sau de pensie ocupațională.
- B acesta este acum singurul lor loc de muncă, dar de la 6 aprilie anul trecut au avut un alt loc de muncă sau au primit indemnizație impozabilă pentru căutarea unui loc de muncă, indemnizație pentru ocuparea forței de muncă și sprijin sau prestație impozabilă pentru incapacitate de muncă. Ei nu primesc pensie de stat sau de muncă.
- C au un alt loc de muncă sau primesc o pensie de stat sau ocupațională
în funcție de declarația pe care o alegeți, angajatorul dvs. vă va aloca un cod fiscal și va elabora impozitul datorat în prima zi de plată.
există trei coduri care pot fi alocate. În 2019/20 acestea sunt 1250L, 1250l M1/W1 și BR.
dacă nu alegeți o declarație sau nu completați deloc lista de verificare inițială, atunci angajatorul dvs. va utiliza un cod fiscal 0T. pentru un contribuabil cu rată de bază, acest lucru va produce același rezultat ca un cod BR (adică o deducere forfetară de 20%).
este foarte important să păstrați o copie a listei de verificare starter pe care o completați sau cel puțin să notați declarația pe care o selectați și să o păstrați undeva în siguranță, deoarece poate fi necesar să vă referiți la ea dacă există vreodată o problemă.
codurile fiscale
în funcție de declarația pe care o alegeți, angajatorul dvs. va utiliza unul dintre următoarele coduri PAYE:
categoria A = 1250l. acest lucru vă oferă beneficiul deplin al indemnizației personale de la începutul anului fiscal, uneori descris ca un cod fiscal cumulativ.
deci, de exemplu, dacă nu ați lucrat de la începutul anului fiscal și obțineți un loc de muncă la 1 septembrie 2019, vi se va permite 6.252 de indemnizație fără taxe (șase luni x 1.042 (1/12 x 12.500) = 6.252) Pentru a utiliza salariile din acea lună (și pentru a continua). Până în a 12-a lună a anului fiscal (martie) ar fi trebuit să primiți 12/12 (adică toate) din indemnizațiile dvs. fără taxe.
Categoria B = 1250 L M1 / W1. Acest lucru vă oferă o parte din indemnizația dvs. fără taxe pentru fiecare perioadă de plată-dar nici mai mult, nici mai puțin. Deci, dacă sunteți plătit lunar, primiți 1/12 în fiecare lună și dacă sunteți plătit săptămânal, primiți 1/52. Acest cod poate fi denumit un cod fiscal necumulat.
continuând exemplul de mai sus, dacă bifați caseta B, vi se vor da 1.042 de salarii fără taxe pentru a fi utilizate împotriva salariilor din septembrie, 1.042 pentru a fi utilizate împotriva salariilor din octombrie și așa mai departe-chiar dacă există unele indemnizații neutilizate fără taxe în prima parte a anului. Deoarece noul dvs. angajator nu are detaliile plății și impozitului dvs. de la angajatorul dvs. anterior, acesta nu poate calcula impozitul dvs. ‘cumulativ’. Un cod non-cumulativ poate însemna adesea că plătiți în exces impozitul.
categoria C = cod BR ceea ce înseamnă că plătiți impozit la rata de bază, în prezent 20%, pe toate salariile.
acest cod ar trebui să dea rezultatul corect dacă sunteți un contribuabil BR și toate alocația personală pentru anul este utilizat pe deplin împotriva câștigurilor din alte locuri de muncă dumneavoastră.
ce se întâmplă dacă aleg declarația greșită?
problemele apar de obicei atunci când oamenii aleg caseta A, când de fapt ar trebui să aleagă casetele B sau C. Acest lucru este cel mai bine ilustrat prin câteva exemple.
Exemplul 1 – Ann – a bifat caseta A când ar fi trebuit să bifeze caseta B
Ann este șomeră. Ea primește indemnizația pentru căutarea unui loc de muncă de 73,10 pe săptămână până în octombrie 2019, când se întoarce la muncă. Noul ei loc de muncă îi plătește 2.000 de dolari pe lună. Ann nu are P45U de la Jobcentre, așa că completează lista de verificare pentru început și certifică faptul că acesta este primul ei loc de muncă (în anul fiscal 2019/20), dar că nu a primit niciunul dintre beneficiile de stat enumerate în lista de verificare pentru început (nu înțelege că alocația pentru solicitantul unui loc de muncă pe care a primit-o este impozabilă).
ca urmare a bifării casetei a, noul angajator al lui Ann va opera Codul fiscal standard (1250l – oferind lui Ann indemnizația personală completă de 12.500) pe o bază cumulativă. Aceasta înseamnă că Ann va beneficia de toate indemnizațiile personale din prima jumătate a anului fiscal pentru a stabili câștigurile sale de angajare. La sfârșitul anului, Ann nu va fi plătit nici un impozit pe câștigurile sale de muncă ca în total, acestea sunt doar 12.000 de dolari (6 luni x 2.000 de dolari) și i s-a permis 12.500 de dolari fără impozit pe salariu.
cu toate acestea, venitul total impozabil al acesteia în 2019/20 este de fapt 13.900, 60 de metri pătrați (adică 12.000 de metri pătrați plus 1.900, 60 de metri pătrați). La sfârșitul anului fiscal, când HMRC va veni să-și facă reconcilierea anuală (numită P800), Ann va primi o factură fiscală pentru 280,12 (adică 13.900, 60 mai puțin 12.500 x 20%).
dacă Ann ar fi bifat corect caseta B, angajatorul Ann ar fi folosit în schimb codul standard operat pe o bază W1/M1, adică nu cumulativ. Ann nu ar fi primit beneficiul alocației personale din prima parte a anului, iar situația subplată ar fi fost evitată (într-adevăr, probabil că s-ar fi aflat într-o poziție de rambursare).
există câteva lucruri de remarcat despre acest scenariu:
- indemnizația de îngrijitor este de fapt un beneficiu impozabil – dar nu este menționată în mod specific alături de celelalte beneficii impozabile enumerate în lista de verificare inițială. Am ridicat acest lucru cu HMRC în numeroase ocazii.
- uneori DWP va spune HMRC despre orice beneficii impozabile pe care o persoană le-a avut, dar nu trebuie să vă bazați pe acest lucru și chiar dacă se întâmplă, poate fi prea târziu în anul fiscal pentru HMRC să vă schimbe codul fiscal.
Exemplul 2 – Zachery – a bifat caseta A când ar fi trebuit să bifeze caseta C
Zachery este o asistentă medicală. Lucrează în NHS de ceva timp și în 2019 decide să se alăture băncii asistentelor pentru a ridica câteva ore suplimentare. Nurse bank este o organizație separată în cadrul NHS în scopuri de salarizare pentru partea care îl plătește pentru munca sa normală. Când se alătură băncii, i se cere să completeze o listă de verificare inițială.
Zachery crede că este ciudat că i se cere să completeze o listă de verificare inițială și doar bifează caseta A – consideră că munca sa bancară este o extensie a muncii sale normale și nu a mai făcut niciun alt tip de muncă din 6 aprilie.
din acest motiv, Departamentul de salarizare banca folosi codul 1250L împotriva câștigurile sale bancare. În restul anului fiscal, Zachery câștigă 8.000 de euro ca asistentă bancară-dintre care niciunul nu este impozitat, deoarece scade sub suma de 12.500 de euro fără taxe care i-a fost alocată.
dar Zachery a folosit deja suma scutită de taxe pentru câștigurile sale normale (20.000 de dolari), ceea ce înseamnă că deducerile sale fiscale sunt 1.500 de dolari (20.000 de dolari mai puțin 12.500 de dolari x 20%). Aceasta înseamnă că, la sfârșitul anului, Zachery va primi o factură pentru 1.600 de dolari (adică 28.000 de dolari mai puțin de 12.500 de dolari x 20% mai puțin de 1.500 de dolari pe care i-a plătit deja).
dacă Zachery ar fi bifat caseta C în loc de caseta a, impozitul la o rată forfetară de 20% ar fi fost colectat pe câștigurile sale de 8.000 de asistenți bancari la sută (1.600 la sută), ceea ce ar fi dat rezultatul corect.
există câteva lucruri de remarcat în acest scenariu:
- avem fișe informative care analizează modul în care codurile fiscale ar trebui să funcționeze mai în profunzime dacă aveți mai multe locuri de muncă sau dacă lucrați printr-o agenție, deoarece lucrurile pot deveni adesea foarte confuze în aceste scenarii.
- uneori, s-ar putea avea de fapt doar un singur loc de muncă, dar pentru că angajatorul vechi a întârziat trimiterea de informații ‘leaver’ în HMRC, HMRC cred că aveți două locuri de muncă. În cazul în care suprascrie Codul Fiscal cu un cod fiscal BR incorect, va trebui să le contactați pentru a le seta drept – orice taxă plătită în plus ca urmare a codului br incorect ar trebui să vină înapoi la tine în cele din urmă!
nu pot plăti factura fiscală, ce ar trebui să fac?
dacă aveți o factură fiscală și este pentru că ați selectat incorect o declarație de pornire, atunci nu puteți face prea multe în acest sens și va trebui să fiți de acord cu HMRC cum o veți plăti. Ar fi o situație diferită dacă, de exemplu, ați începe un nou loc de muncă în 2019/20 și i – ați oferi noului angajator lista de verificare inițială care indica faptul că codul BR ar trebui utilizat (deoarece a fost un al doilea loc de muncă), cu toate acestea nu au folosit codul-te-au pus doar pe un cod standard de 1250l. Aceasta ar fi o eroare de angajator și HMRC ar trebui să-i alunge mai întâi pentru impozitul neplătit. (Notă, nu este o ‘eroare angajator’ dacă selectați opțiunea incorectă pe lista de verificare starter.)
dacă colectarea plății insuficiente prin codul PAYE sau plata directă către HMRC vă va fi dificilă din punct de vedere financiar, contactați HMRC cât mai curând posibil pentru a discuta. Este posibil să puteți aranja ca Impozitul să fie codificat pe o perioadă mai lungă sau să plătiți în rate. S-ar putea să existe o taxă de dobândă dacă răspândiți plățile.
am completat corect lista de verificare a starterului, dar încă mai am o plată insuficientă!
uneori, acest lucru se poate întâmpla, de exemplu, în cazul în care schimbați locul de muncă în mijlocul unei perioade de salarizare. Luați În Considerare Jacqui. A lucrat în HR până la 19 iulie 2019 și a fost plătită cu 1.500 de euro pe lună (la sfârșitul fiecărei luni calendaristice). În iulie, ea va fi plătită doar până la data de 19 iulie (deci, să zicem, 919,35 la sută) – dar atunci când se calculează cât impozit să deducă din acel salariu din iulie, ea va primi beneficiul de 1.042 de indemnizații fără taxe, ceea ce înseamnă că nu există impozit dedus. Salariul total și impozitele din acest loc de muncă în momentul în care părăsește locul de muncă în resurse umane sunt, prin urmare, 5.419, 35 și 274,80.
Jacqui și – a început noul loc de muncă pe 22 iulie 2019-câștigând 1.750 de dolari pe lună. Chiar dacă Bifează corect caseta B de pe lista de verificare a starterului, noul ei angajator îi va oferi, de asemenea, 1.042 de indemnizații fără taxe pentru a le folosi împotriva câștigurilor sale din iulie (să spunem că sunt 564,51), adică din nou, nu se deduce niciun impozit.
la sfârșitul anului fiscal, calculul impozitului 2019/20 va arăta o plată insuficientă de 89,17 pentru că în iulie a beneficiat de două seturi de indemnizații personale:
| Job 1 Câștiguri | £5,319.35 (£1,500 x 3 plus £919.35) |
| Job 2 câștiguri | £14,564.51 (£1,750 x 8 plus 564.51 |
| Total | £19,983.86 |
| (mai puțină alocație personală) | (£12,500) |
| impozit datorat la 20% din soldul £7,483.86 | £1,496.77 |
| (mai puțin impozit dedus la sursă-Job 1) | (£274.80) |
| (mai puțin impozit dedus la sursă-Job 1) | (£1,132.80) |
| Underpayment | £89.17 |
într-o situație ca aceasta, angajatorul dvs. a operat PAYE corect și este doar unul dintre acele lucruri. Principalul lucru este fiți conștienți de problema și bugetul pentru aceasta.
împrumuturi pentru studenți
dacă aveți de rambursat un împrumut pentru studenți și sunteți angajat, rambursați în mod normal împrumutul prin salariile dvs. în cadrul PAYE. În mod normal, acest lucru se întâmplă automat în aprilie după absolvire, cu condiția să fi început să lucrați și să câștigați mai mult decât pragul(pragurile) de rambursare.
HMRC oferă angajatorului dvs. informațiile de care au nevoie pentru a deduce suma potrivită din salariul dvs. Pentru a calcula rambursarea corectă, este important să notați pe lista de verificare inițială ce fel de împrumut aveți (de exemplu, un Plan 1 sau un Plan 2 sau un împrumut postuniversitar). Dacă nu știți ce împrumut aveți, contactați compania de împrumuturi pentru studenți.
mai multe informații?
puteți vedea un exemplu de completare a unei liste de verificare pentru începători în paginile noastre cu instrumente utile.
acoperim lista de verificare inițială și împrumuturile pentru studenți mai detaliat pe site-ul nostru sora, ghid fiscal pentru studenți.
există mai multe informații despre ce trebuie să faceți dacă nu vă puteți plăti impozitul în secțiunea noastră de angajare.
dacă credeți că eroarea angajatorului s-ar putea aplica în cazul dvs., citiți ghidul nostru complet despre eroarea angajatorului.