de Jacqueline L. Messler
acum, că reducerile fiscale și de locuri de muncă acte a trecut și scutirea de impozit pe proprietate a fost dublat, trusturi nu mai sunt avantajoase, nu? Și poate, ne putem uita să pună capăt trusturi irevocabile existente, așa cum sa discutat în stabilirea trusturi irevocabile. Răspunsurile nu sunt atât de simple.
în primul rând, trusturile revocabile au multe utilizări în planificarea imobiliară, altele decât pentru a economisi impozite, inclusiv:
- evitarea Probate și economii. Păstrarea moșiei creatorului de încredere („Settlor”) în afara probatului. Trecerea prin succesiune înseamnă că administrarea patrimoniului unui decedat va fi supusă supravegherii unei instanțe de succesiune. Un plan de încredere coordonat în mod corespunzător va evita succesiunea;
- Managementul în timpul incapacității de viață. În cazul incapacității fondatorului, administratorul succesor va avea adesea un timp mai ușor de gestionare a activelor intitulate în trust în comparație cu un agent financiar sub o procură durabilă care gestionează active în afara trustului; și
- accesibilitate. La moartea fondatorului, administratorul succesor va putea adesea să acceseze activele de încredere mult mai repede decât într-o succesiune, ceea ce este important pentru cheltuieli precum factura funerară, care tind să apară la scurt timp după moarte.
în plus față de motivele menționate mai sus, un anumit tip de încredere poate fi deosebit de benefic – un trust care protejează în general moștenirea unui beneficiar de divorț și de alți creditori.
cum arată această încredere? Un trust tipic de protecție arată în general astfel: după moartea cuiva, odată ce partea beneficiarului din moșie este determinată, mai degrabă decât să taie un cec pentru cota beneficiarului respectiv, cota va fi în schimb ținută într-un trust separat în beneficiul beneficiarului. Beneficiarul poate fi mandatarul (i. e., managerul de bani) al propriului său trust sau mandatarul ar putea fi o parte independentă, cum ar fi o bancă sau o companie de încredere (care oferă adesea o protecție și mai bună a creditorului). Mandatarul face distribuții către Beneficiar sau în numele beneficiarului, pentru sănătatea, educația, sprijinul și întreținerea beneficiarului. Trustul poate prevedea că beneficiarul poate face cadouri din trust descendenților beneficiarului (care pot fi utilizate, de exemplu, pentru a plăti educația universitară pentru copiii beneficiarului). La moartea beneficiarului, trustul poate, dar nu este necesar, să acorde beneficiarului dreptul de a spune unde sunt distribuite activele rămase la moartea beneficiarului. Această „putere de numire” include adesea soțul beneficiarului, descendenții și organizațiile de caritate. În cazul în care beneficiarul nu exercită competența de numire, trustul va furniza modul în care activele rămase sunt distribuite, adesea copiilor beneficiarului (fie direct, fie într-un trust similar, protector).
acest tip de încredere este, de asemenea, cunoscut sub numele de dinastie sau încredere fără generație. O generație care sări peste încredere nu înseamnă că trebuie să-ți sari copiii în favoarea nepoților tăi. Mai degrabă, încrederea poate aduce beneficii copiilor dvs., dar rămâneți în încredere în beneficiul copiilor, nepoților și urmașilor voștri. Numele „generație-sărind peste” provine din faptul că încrederea poate proteja activele de încredere de impozitare pentru multe generații. Presupunând că scutirile de impozit pe proprietate vor continua să rămână ridicate (deși scutirile actuale vor scădea și vor reveni la nivelurile anterioare anului 2018 după 2025, cu excepția cazului în care Congresul extinde dispozițiile actuale), accentul principal al planificatorilor imobiliari pentru clienții care se încadrează sub noul prag de scutire de impozit pe proprietate s-a îndepărtat de impozite și de protecția creditorilor.
unul dintre motivele pentru care aceste trusturi de protecție oferă protecție împotriva creditorilor beneficiarului este că acestea conțin o dispoziție „cheltuitoare”. O dispoziție cheltuitoare înseamnă că beneficiarul nu este în măsură să-și cedeze interesul față de trust. De exemplu, beneficiarul nu a putut angaja activele fiduciare pentru a obține un împrumut. În plus, creditorii nu pot accesa adesea activele fiduciare, deoarece beneficiarul nu deține activele fiduciare. Mai degrabă, beneficiarul poate beneficia de activele fiduciare primind distribuții (deși, odată ce se face o distribuție, creditorul va putea probabil să ajungă la valoarea distribuției).
prin menținerea activelor într-un trust, mai degrabă decât distribuirea activelor direct beneficiarului, activele continuă să fie separate și identificabile. Acest factor va fi foarte important în cazul divorțului beneficiarului, deoarece activele de încredere nu au fost venite și transformate în proprietate maritală.
s-ar putea crede că problemele creditorilor sunt cele cauzate de investiții riscante, jocuri de noroc, probleme cu drogurile și altele asemenea. Cel mai adesea, deși, factori cum ar fi o problemă medicală majoră forțând pe cineva în faliment, sau o afacere nu a reușit, duce la probleme de creditor un beneficiar. Deși aceste trusturi nu reprezintă o garanție absolută că activele vor fi protejate de creditorii beneficiarului, ele oferă o protecție mult mai mare decât în cazul în care activele ar fi fost distribuite direct beneficiarului.
acest tip de planificare ar putea suna inflexibil. Cu toate acestea, sub codul de încredere din Wisconsin, care a fost complet actualizat în 2014, putem numi un protector de încredere în încredere, care poate adăuga multă flexibilitate pentru a acoperi evenimente viitoare, neașteptate. Un protector de încredere este în esență cineva căruia i se acordă puteri specifice. Competențele de exemplu includ posibilitatea de a adăuga beneficiari, de a elimina beneficiari, de a modifica dispozițiile administrative în cazul unor modificări viitoare ale legislației fiscale, de a amâna distribuirile în cazul în care beneficiarul este dezactivat, trece printr-un divorț sau trece printr-un faliment etc.
pe scurt, trusturile oferă beneficii mult dincolo de minimizarea impozitelor pe proprietate. Un trust Protector vă poate proteja averea de creditori, inclusiv un divorț, al beneficiarilor care moștenesc moșia.
dacă aveți întrebări cu privire la acest articol, vă rugăm să contactați Davis & Kuelthau avocat, autorul menționat mai sus sau trusturi noastre, moșii și succesiune practica de planificare co-președinți legate aici.