definiție
un jurnal de încasări în numerar este un jurnal special din jurnalul general care este utilizat în mod special pentru a înregistra toate încasările în numerar. Are o evidență totală a tuturor încasărilor de numerar pe parcursul unei perioade contabile.
vânzările de credit pe care le fac cei ocupați nu sunt înregistrate în Jurnalul de numerar, deoarece nu se primesc numerar în timp ce aceste tranzacții de vânzare au loc. Aceste tranzacții sunt înregistrate pe baza unei angajamente. Vânzările în numerar, pe de altă parte, pe bază de numerar de contabilitate și, prin urmare, sunt înregistrate în Jurnalul de numerar.
explicație
deoarece Jurnalul încasărilor de numerar constă în înregistrarea numai a tuturor tranzacțiilor în numerar, acești bani pot fi primiți din mai multe surse. Principalele surse de încasări de numerar înregistrate într-un jurnal de numerar includ, în general:
- capital de investiții de către proprietarul sau proprietarul întreprinderii
- vânzări în numerar
- numerar primit din vânzarea activului
- numerar primit din vânzări de credite
- numerar primit din dobânzi, dividende sau chirii
- numerar primit sub formă de împrumut de la o persoană fizică, bancă sau orice altă instituție.
- un jurnal de vânzări în numerar este utilizat pentru a înregistra toate tranzacțiile care implică numerar, fie din vânzările de bunuri, un împrumut sau numerar generate de vânzarea unui activ.
trei tipuri principale de încasări în numerar apar în general în timpul operațiunilor obișnuite ale afacerii, care includ în esență:
- primirea de numerar din vânzări de numerar
- primirea de numerar de la clienții de Credit
- primirea de numerar din alte surse
Jurnalul de numerar constă în esență din două părți, o parte de debit având coloane de debit și o parte de credit având coloane de credit. Un jurnal de numerar poate consta din mai multe coloane. Acestea pot varia de la o afacere la alta, în funcție de tranzacția obișnuită în numerar înregistrată de companie. Cu toate acestea, coloanele găsite de obicei în jurnalele de numerar includ:
- data: data primirii numerarului este înscrisă în această coloană
- cont creditat: contul care este creditat la primirea numerarului este menționat în această coloană
- referință: numărul de referință pentru contul menționat este scris în această coloană numai pentru uz intern.
- explicație: explicația sau narațiunea scurtă pentru primirea numerarului este scrisă aici.
- Cash Dr: suma numerarului primit este notată în această coloană.
- reducere de vânzări DR: Atunci când face vânzări, de afaceri ar putea permite o reducere de numerar pentru cumpărători. Această reducere permisă la vânzări este scrisă în această coloană.
- conturi de încasat CR: atunci când clienții efectuează plăți pentru bunurile vândute acestora pe credit, această sumă este anulată de întreprindere în contul de încasat și, astfel, atunci când vor fi primite astfel de numerar, întreprinderea va scrie suma primită de la client în conturile de încasat CR.
- Sales CR: când afacerea face o vânzare în numerar, suma de numerar primită din vânzare trebuie înregistrată în această coloană.
- alte CR: Atunci când o afacere primește numerar din vânzarea de active, chirie, dobândă, dividende sau orice altă sursă, această sumă trebuie înregistrată în această coloană.
Format
întreprinderile pot utiliza diferite formate de jurnal încasări de numerar pentru a se potrivi tranzacțiile lor de zi cu zi. Cu toate acestea, Jurnalul de încasări de numerar de mai jos prezintă unul dintre formatele unui jurnal de încasări de numerar pe care companiile le-ar putea utiliza:
| Data | contul creditat | Ref. | Explicație | Cash Dr | Disc De Vânzări. Dr. | A. Creanță Cr. | Vânzări Cr. | Altele Cr. | |
| xx | xx | xx | xx | xx | xx | xx | xx | xx | xx |
| Total |
exemplu
Jurnalul încasărilor de numerar de mai jos prezintă un exemplu al modului în care sunt înregistrate tranzacțiile în acesta:
- numerar primit din vânzări realizate de 1000 USD la 5 iunie 2020
- numerar primit din vânzări de credit efectuate către compania ABC pentru 500 USD după ce a permis o reducere de 20 USD în numerar la 6 iunie 2020.
- numerar primit din vânzarea mobilierului de birou folosit pentru 100 USD pe 8 iunie 2020.
| Data | Contul Creditat | Ref. | Explicație | Cash Dr | Disc De Vânzări. Dr. | A. Creanță Cr. | Vânzări Cr. | Altele Cr. |
| 5 iunie | vânzări | vânzări în numerar | 1,000 | 1,000 | ||||
| 6 iunie | compania ABC | 480 | 20 | 500 | ||||
| 8 iunie | Mobilier de birou | vânzarea de mobilier vechi | 100 | 100 | ||||
| Total | $1,580 | $20 | $500 | $1,000 | $100 |
Pro și contra unui jurnal de primire a numerarului
Jurnalul de primire a numerarului are multe avantaje în ceea ce privește utilizarea sa în cadrul metodelor obișnuite de contabilitate a afacerilor. Un jurnal de încasări în numerar oferă o modalitate ușoară și organizată de a înregistra toate încasările în numerar în perioada respectivă. Prin urmare, permite o modalitate mai rapidă și precisă de a pregăti registrul de numerar și o situație a fluxului de numerar pentru afacere pentru o perioadă contabilă.
de asemenea, se asigură că afacerea poate urmări toate creanțele contului și creanțele în vârstă. În mod similar, oferă, de asemenea, o modalitate ușoară de a urmări toate plățile neplătite ale furnizorului și furnizorului, permițând afacerii să vadă rapid ce numerar a fost primit și plătit în timpul unei perioade menționate.
există în principal un dezavantaj major al utilizării unui jurnal de încasări de numerar, care este că, deoarece utilizează baza de numerar a contabilității, nu permite afacerii să țină evidența tranzacțiilor pe bază de angajamente, care este unul dintre cele mai importante principii ale contabilității și baza sistemului de contabilitate cu dublă intrare.
dovada postării pentru încasările de numerar jurnal
există două teste disponibile pentru a dovedi înregistrările făcute în Jurnalul de încasări de numerar. Aceste verificări de probă includ următoarele:
- totalul soldurilor conturilor clienților din registrul de creanțe cunoscut și sub numele de registre subsidiare în acest caz, ar trebui să fie egal cu soldul contului de control al Registrului subsidiar din registrul general.
- registrul general ar trebui să fie în echilibru, care poate fi dovedit printr-un echilibru de încercare, care este de a spune că toate soldurile debitoare trebuie să fie egală cu totalul soldurilor de credit la sfârșitul perioadei contabile. Acest lucru va ajuta la asigurarea faptului că toate intrările au fost făcute corect și sumele de pe ambele părți de credit și de debit se potrivesc, atunci când sunt înregistrate.