planificarea, bugetarea și prognoza sunt trei piloni cheie ai managementului performanței întreprinderii (EPM). Scopul planificării, bugetării și prognozării este de a traduce strategia în execuție prin planuri pe termen lung sau mediu, precum și bugete și prognoze pe termen scurt.
planificare
finanțele utilizează planificarea pentru a determina modul în care obiectivele companiei trebuie atinse. În plus, se asigură că planificarea generală și sub-planurile tuturor domeniilor de afaceri individuale sunt consecvente și lipsite de contradicții. O abordare de planificare de sus în jos definește obiectivele strategice ale afacerii și activitățile la nivel înalt necesare pentru a le atinge.
Bugetarea
bugetarea este procesul de traducere a planificării în date financiare. Un buget este un plan orientat spre obiective formulat în termeni în cifre. În cadrul Planului, o anumită perioadă de timp cu un anumit grad de angajament este predefinită. Un buget alocă resurse aliniate pentru a îndeplini obiectivele și țintele strategice.
Prognoză
o prognoză urmărește performanța așteptată a afacerii, astfel încât să poată fi luate decizii în timp util pentru a răspunde deficiențelor față de ținte sau pentru a maximiza oportunitățile. Prognozarea depășește previziunile standard, deoarece finanțele utilizează atât informații financiare, cât și nefinanciare, precum și considerații de simulare și scenariu.
procesele de planificare, bugetare și prognoză sunt de obicei gestionate de controlori financiari sau de funcția de analiză a planificării financiare&(FP & A) în biroul CFO. Orchestrat de Finanțe, PB & F implică mai multe funcții operaționale de afaceri, cum ar fi vânzările, resursele umane și lanțul de aprovizionare, pentru a se asigura că obiectivele strategice sunt îndeplinite și că obiectivele financiare sunt atinse.