acest post este, de asemenea, disponibil în: 
Irak (chineză (simplificată))
privire de ansamblu asupra bunurilor și serviciilor fiscale (GST) în Singapore
bunuri și servicii fiscale sau GST sensul Este un impozit pe consum pe scară largă percepute la importul de bunuri (colectate de către Singapore vamale), precum și aproape toate livrările de bunuri și servicii. În alte țări, GST este cunoscut sub numele de taxa pe valoarea adăugată sau TVA. Rata actuală GST este de 7% în Singapore.
înregistrare GST
toate companiile din Singapore trebuie să se înregistreze pentru GST dacă venitul lor impozabil anual este mai mare de 1 milion USD sau dacă venitul lor impozabil curent și venitul impozabil anual este de așteptat să fie mai mare de 1 milion USD. Compania trebuie să se înregistreze pentru GST în termen de treizeci de zile de la data la care este considerată răspunzătoare.
de asemenea, puteți alege să vă înregistrați voluntar pentru GST. Aprobarea pentru înregistrarea voluntară este la discreția controlorului IRAS. Odată ce aprobarea este dată, trebuie să rămâneți înregistrat timp de cel puțin doi ani.
s-ar putea referi la ar trebui să am înregistrat GST pentru compania mea pentru mai multe informații sensul GST.
încărcarea și colectarea GST
după ce v-ați înregistrat pentru GST, trebuie să încărcați GST pe livrările la rata predominantă. Acest GST care este taxat și colectat este cunoscut sub numele de taxa de ieșire. Taxa de ieșire trebuie plătită IRAS.
GST-ul pe care îl suportați pentru achiziții și cheltuieli de afaceri (inclusiv importul de bunuri) este cunoscut sub numele de taxă de intrare. Dacă afacerea dvs. îndeplinește condițiile pentru solicitarea taxei de intrare, puteți solicita taxa de intrare pentru achizițiile și cheltuielile afacerii dvs.
acest mecanism de creditare fiscală aferentă intrărilor garantează că numai valoarea adăugată este impozitată în fiecare etapă a unui lanț de aprovizionare.
Tip de consumabile
în general, există 4 tipuri de consumabile în Singapore
Consumabile Standard (7% * GST)
majoritatea vânzărilor locale de bunuri și servicii se încadrează în această categorie.
consumabile cu rating Zero (0% GST)
exportul de bunuri și servicii clasificate drept servicii internaționale
Consumabile scutite (GST nu se aplică)
-vânzarea și închirierea de bunuri rezidențiale nemobilate
– Importul și furnizarea locală de investiții metale prețioase
– Servicii Financiare
livrări în afara domeniului de aplicare (GST nu se aplică)
– vânzare în cazul în care mărfurile sunt livrate din străinătate într-un alt loc în străinătate
-tranzacții private
* o majorare a ratei de 2% de la 7% la 9% este planificată să fie introdusă cândva între 2021 și 2025, în funcție de economia Singapore, cheltuielile guvernamentale și veniturile din alte impozite.
ora de aprovizionare norme în vigoare 1 ianuarie 2011
cu efect de la 1 ianuarie 2011, pentru cele mai multe tranzacții, taxa de ieșire vor fi contabilizate pe baza mai devreme de următoarele:
- când se emite o factură
- când se primește plata
Condiții pentru solicitarea taxei de intrare
trebuie să îndepliniți aceste Condiții pentru a solicita taxa de intrare:
- sunteți înregistrat GST;
- bunurile sau Serviciile trebuie să vă fi fost furnizate sau bunurile au fost importate de dvs.;
- bunurile sau serviciile sunt utilizate sau vor fi utilizate în scopul afacerii dvs.;
- achizițiile locale trebuie să fie susținute de facturi fiscale valabile adresate dvs. sau facturi fiscale simplificate la momentul solicitării taxei de intrare;
- importurile trebuie să fie susținute de permise de import care vă arată ca importator a mărfurilor;
- taxa aferentă intrărilor este direct imputabilă livrărilor impozabile (adică. consumabile cu rating standard și consumabile cu rating zero) sau livrări în afara domeniului de aplicare care ar fi livrări impozabile dacă ar fi făcute în Singapore;
- Creanțele privind impozitul pe intrare nu sunt interzise în temeiul regulamentelor 26 și 27 din reglementările GST (generale).
factură fiscală
o factură fiscală este documentul principal pentru susținerea unei cereri fiscale de intrare.
trebuie să păstrați facturile fiscale emise clienților dvs. și cele date de furnizorii dvs. timp de cel puțin cinci ani. Nu este necesar să trimiteți aceste facturi fiscale cu declarațiile dvs.
o factură fiscală trebuie emisă atunci când clientul dvs. este înregistrat GST. Clientul dvs. trebuie să păstreze această factură fiscală ca document justificativ pentru a solicita taxa de intrare pentru achizițiile sale standard. În general, o factură fiscală trebuie emisă în termen de 30 de zile de la momentul furnizării.
nu este necesară emiterea unei facturi fiscale pentru livrările cu rating zero, livrările scutite și livrările considerate sau pentru un client neînregistrat GST.
factura dvs. fiscală trebuie să furnizeze, de asemenea, detalii privind livrările scutite, cu rating zero sau alte bunuri, dacă este cazul. Suma brută plătibilă pentru fiecare tip de furnizare trebuie, de asemenea, să fie menționată separat.
o factură fiscală tipică este prezentată mai jos, cu informațiile necesare indicate:
creanțe fiscale nepermise
regulamentele 26 și 27 din reglementările GST (generale) nu permit solicitarea următoarelor cheltuieli ca taxă de intrare:
- prestații acordate membrilor familiei sau rudelor personalului dumneavoastră;
- costuri și cheltuieli de funcționare suportate pentru autovehiculele înmatriculate în regim privat;
- taxe de abonament pentru cluburi (inclusiv taxe de transfer) percepute de cluburile de sport și recreere;
- cheltuieli suportate pentru mașinile companiei din care COE a fost reînnoit sau prelungit la sau după 1 aprilie 1998;
- cheltuieli suportate pentru mașinile de Închiriat închiriate pentru utilizare la sau după 1 iulie 1999;
- cheltuieli medicale suportate pentru personalul dvs., cu excepția orice convenție colectivă în sensul legii privind relațiile industriale;
- prime de asigurare medicală și de accident suportate pentru personalul dumneavoastră, cu excepția cazului în care asigurarea sau plata compensației este obligatorie în temeiul Legii privind compensarea vătămărilor corporale sau în temeiul oricărui contract colectiv în sensul Legii privind relațiile industriale; și
- orice tranzacție care implică pariuri, tombole, loterii, mașini de fructe sau jocuri de noroc.
cheltuieli suportate de angajat în numele companiei
în general, nu aveți voie să solicitați taxa de intrare pentru achiziții dacă facturile fiscale nu sunt adresate numelui companiei dvs.
cu toate acestea, Creanțele privind impozitul pe venit pot fi permise dacă puteți dovedi că angajatul dvs. acționează în calitate de agent al Societății dvs. (adică persoana impozabilă) la primirea livrării de bunuri sau a prestării de servicii.
de exemplu, ar trebui să păstrați dovezi ale rambursărilor făcute angajatului și să recunoașteți facturile ca cheltuieli de afaceri în conturile dvs.
vă rugăm să rețineți că cererile dvs. fiscale de intrare sunt, de asemenea, supuse următoarelor condiții:
- sunteți o afacere înregistrată GST;
- bunurile sau serviciile sunt utilizate sau pentru a fi utilizate în scopul afacerii dvs;
- taxa de intrare este direct atribuibilă livrărilor impozabile sau livrărilor în afara domeniului de aplicare care ar fi impozabile dacă ar fi făcute în Singapore; și
- Creanțele privind impozitul pe intrare nu sunt cheltuieli interzise în temeiul regulamentelor 26 și 27 din reglementările GST (generale).
cursuri online de e-learning GST
pentru înregistrarea voluntară, directorul companiei / unicul proprietar/ partener/ mandatar trebuie să completeze două cursuri de e-Learning-„înregistrarea pentru GST” și „prezentare generală a GST” – și să treacă testul.
vă recomandăm să parcurgeți ambele cursuri pentru a înțelege mai bine sistemul Singapore GST.
actualizare GST – contabilitatea clienților pentru bunurile prescrise
de la 1 ianuarie 2019, contabilitatea clienților trebuie să fie aplicată unei livrări relevante de bunuri prescrise efectuate către un client înregistrat în GST în scopul său comercial. Bunurile prescrise sunt telefoanele mobile, cardurile de memorie și software-ul off-the-shelf, care sunt utilizate în mod obișnuit în aceste scheme de fraudă. Continue reading
GST privind serviciile importate
GST va fi introdus pentru serviciile importate la sau după 1 ianuarie 2020.
impozitarea serviciilor importate Business-to-Business („B2B”) prin taxare inversă
dacă sunteți fie:
- o afacere parțial scutită înregistrată de GST care nu are dreptul la credit fiscal integral; sau
- o organizație caritabilă sau voluntară de asistență socială înregistrată de GST care primește încasări non-comerciale,
vi se va cere să contabilizați GST pentru toate serviciile pe care le achiziționați de la furnizori din străinătate („servicii importate”) ca și cum ați fi furnizorul, cu excepția anumitor servicii care sunt excluse în mod specific din domeniul de aplicare al taxării inverse.
veți avea dreptul să solicitați GST-ul corespunzător ca taxă de intrare, sub rezerva regulilor normale de recuperare a impozitului de intrare.
majoritatea întreprinderilor efectuează livrări impozabile și, prin urmare, nu ar fi afectate de acest mecanism de taxare inversă.
impozitarea serviciilor digitale între întreprinderi și consumatori („B2C”) prin intermediul unui regim de înregistrare a furnizorilor de peste mări
dacă aparțineți în afara Singapore, trebuie să vă înregistrați pentru GST în Singapore dacă:
- au o cifră de afaceri globală anuală care depășește 1 milion de dolari; și
- fac ca livrările de servicii digitale B2C către clienții din Singapore să depășească 100.000 de dolari.
Odată înregistrat pentru GST, vi se cere să perceapă și cont pentru GST pe B2C livrările de servicii digitale făcute clienților din Singapore.
dacă sunteți un operator de piață electronică
în anumite condiții, indiferent dacă sunteți un operator local sau un operator de peste mări al unei piețe electronice, puteți fi considerat FURNIZORUL serviciilor digitale realizate de furnizorii de peste mări prin intermediul pieței dvs.
în astfel de cazuri, vi se cere să includeți valoarea acestor servicii pentru a determina răspunderea dvs. de înregistrare GST. Dacă sunteți răspunzător pentru înregistrarea GST sau sunteți deja înregistrat GST, vi se cere să percepeți și să contabilizați GST pentru livrările B2C de servicii digitale efectuate prin intermediul pieței dvs. către clienții din Singapore în numele furnizorilor de peste mări, pe lângă serviciile digitale făcute de dvs. direct către clienții din Singapore.
actualizare GST – furnizarea de jetoane de plată digitale
cu efect de la 1 ianuarie 2020, utilizarea/ furnizarea de jetoane de plată digitale ca plată pentru orice (altele decât moneda fiat sau alte jetoane de plată digitale) nu este luată în considerare ca aprovizionare în scopuri GST.
în scopuri GST, următoarele livrări de jetoane de plată digitale sunt tratate ca livrări scutite:
- schimb de jetoane de plată digitale pentru moneda fiat sau alte jetoane de plată digitale
- acordarea de împrumuturi de jetoane de plată digitale
pentru a se califica drept token de plată digitală, tokenul trebuie să aibă toate caracteristicile de mai jos:
- este exprimat ca unitate;
- este conceput pentru a fi fungibil;
- nu este exprimat în nicio monedă și nu este legat de emitentul său de nicio monedă;
- poate fi transferat, stocat sau tranzacționat electronic;
- este sau se intenționează a fi un mijloc de schimb acceptat de public sau de o secțiune a publicului, fără restricții substanțiale privind utilizarea sa ca considerație;
dar nu include:
- bani;
- orice lucru care, dacă ar fi furnizat, ar constitui o prestare de servicii financiare scutită;
- orice lucru care dă dreptul de a primi sau de a direcționa livrarea de bunuri sau prestarea de servicii de la o anumită persoană sau persoane și încetează să mai funcționeze ca mijloc de schimb după utilizarea dreptului.
Exemple de jetoane de plată digitale sunt Bitcoins, Eter, Litecoin, Dash, Monero, Ripple și Zcash.
contactați-ne astăzi la [email protected] pentru o consultare GST fără obligații! Consultați serviciile GST pentru mai multe informații despre serviciile noastre.