impozitarea veniturilor din chirii din SUA în general
ca regulă generală, o persoană din afara SUA care își închiriază locuința din SUA este supusă unui impozit reținut la sursă de 30% impus asupra sumei brute a fiecărei plăți de închiriere. Aceasta înseamnă că, dacă o persoană străină deține o casă Irvine, California și o închiriază pentru 2.000 de dolari pe lună, 600 de dolari din fiecare plată lunară de chirie de 2.000 de dolari plătibilă proprietarului străin trebuie să fie trimisă direct în IRS (și nu trimisă proprietarului non-american). Cine este responsabil pentru trimiterea în 30% din brut chiriile fiscale în IRS? Proprietarul străin, administratorul proprietății din SUA (adică oricine colectează plata chiriei pentru proprietarul străin) și chiar chiriașul, sunt toți responsabili să trimită impozitul de 30% în IRS. IRS poate merge după oricare dintre părți (chiriaș, manager de proprietate și proprietar străin) care nu reușesc să trimită în 30% din impozitul brut plățile de închiriere. Un proprietar non-american care câștigă venituri din chirii din proprietăți imobiliare din SUA (și care nu are 30% trimis în IRS) este răspunzător față de IRS pentru eșecul reținerii veniturilor din chirii, cu excepția cazului în care urmează pașii descriși mai jos. Pentru proprietarul non-american al imobilelor din SUA, nerespectarea regulilor fiscale IRS adecvate poate duce la introducerea unui drept de gaj asupra imobilelor lor din SUA și poate avea chiar un impact negativ asupra drepturilor lor de imigrare din SUA.
dar întreaga obligație de reținere la sursă de 30% poate fi îndepărtată cu ușurință
proprietarul străin care câștigă venituri din chirii poate avea cu ușurință obligația de reținere la sursă de 30% eliminată. Cum? Proprietarul străin trebuie să urmeze această formulă simplă pentru a elimina obligația de reținere la sursă de 30%:
- proprietarul străin trebuie să pregătească o declarație fiscală din SUA în anul următor câștigării venitului din chirii. Proprietarul trebuie să declare veniturile din chirii din SUA și să plătească impozitul corespunzător (dacă există). Dar vor datora de fapt vreun impozit? În multe cazuri, răspunsul este nu. Proprietarul străin trebuie să plătească doar impozitul pe venitul net din chirii din declarația fiscală din SUA, ceea ce înseamnă că proprietarul din afara SUA poate lua o mulțime de deduceri (deducerile obișnuite în închirierea unei proprietăți includ deduceri de dobândă pentru ipoteci, costuri de publicitate, costuri de curățenie, costuri de administrare a proprietății și multe altele). Rezultatul final ar putea fi cu ușurință că proprietarul străin plătește impozit zero (sau foarte puțin impozit). În exemplul nostru al persoanei străine care deține o casă Irvine și câștigă 2.000 USD în venituri din chirii în fiecare lună, este extrem de obișnuit ca acest proprietar străin, după pregătirea unei declarații fiscale din SUA, să datoreze IRS 0 USD impozit și nu ar mai fi obligat să aibă 30% reținut din fiecare plată de închiriere.
- proprietarul din afara SUA trebuie să obțină un număr de identificare individual al contribuabilului american (un „ITIN”), dacă nu a fost deja obținut.
- în cele din urmă proprietarul non-SUA trebuie să completeze formularul IRS W-8eci. Formularul IRS W – 8eci nu este completat decât dacă proprietarul străin obține un ITIN. Un nou formular IRS W – 8eci ar trebui completat la fiecare 3 ani.
prin obținerea unui ITIN și completarea unui formular IRS W-8eci, proprietarul străin al casei Irvine, care colectează 2.000 de dolari pe lună, a încheiat efectiv o înțelegere cu IRS: IRS elimină 30% din plățile brute de închiriere reținute la sursă, dacă proprietarul străin pregătește o declarație fiscală din SUA în fiecare an pentru a declara venitul din chirii din SUA. Deci, proprietarul străin nu mai trebuie să aibă 30% din fiecare plată de închiriere reținută în fiecare an, ci trebuie să depună o declarație fiscală. După ce proprietarul ia deducerile admisibile (inclusiv, de exemplu, dobânda ipotecară, taxele de asociere ale proprietarului și reparațiile și întreținerea), este foarte posibil (și obișnuit) ca proprietarul străin să datoreze impozit de 0 USD.
DIRECTS poate ajuta proprietarii străini de bunuri imobiliare din SUA, și manageri de proprietate din SUA de proprietari străini de bunuri imobiliare din SUA, în mod corespunzător raport și să plătească impozit (dacă este cazul) pe veniturile din chirii din SUA.