Tag: AB5

acest articol intenționează să ofere un context istoric al modificărilor definiției legale a unui contractant independent pentru agențiile de deservire a proceselor și serverele de proces și impactul AB5.

la momentul scrierii acestui lucru, mai multe agenții mari de deservire a proceselor avertizează serverele de proces independente ale contractanților că vor contracta doar cu cei care încorporează și nu vor mai continua relațiile de afaceri cu persoanele care operează altfel. Indiferent dacă sunteți un server de proces sau un proprietar de agenție care deservește procesul, ar trebui să începeți planificarea.

fiecare server de proces și agenție de deservire a proceselor ar trebui să se consulte cu un avocat și contabil și să decidă dacă își schimbă structura de afaceri, transformă serverele în angajați sau continuă să contracteze cu contractori independenți. Fiecare companie trebuie să evalueze ceea ce este cel mai potrivit pentru situația lor unică. Această lege este nouă și vor exista riscuri și costuri considerabile asociate deciziilor luate cu privire la această problemă. Soluțiile sugerate în acest articol pot să nu fie adecvate în fiecare circumstanță.

ce face AB5

Adunarea Bill 5 (AB5) a fost semnat de guvernatorul Newsom și modifică și adaugă California Codul muncii 3351 și 2750.3 și Codul de asigurări de șomaj 606.5 și 621. A codificat exploatația din Dynamex Operations West, Inc. v. Curtea Superioară din Los Angeles (2018) 4 Cal.5 903 (Dynamex). Creează o prezumție că un lucrător care prestează servicii pentru un angajat este un angajat în scopul cererilor de salarii și beneficii care decurg din ordinele salariale emise de Comisia pentru bunăstarea industrială. În esență, legile redefinesc un contractant independent în California.

prin modificarea codurilor de asigurare pentru muncă și șomaj din California, extinde aplicarea Dynamex, care se baza pe o cerere de ordin salarial, și o aplică tuturor lucrătorilor.

decizia Borello

cazul fundamental care definește statutul de antreprenor independent al unui lucrător, înainte de Dynamex, a fost prezentat în S. G. Borello & Sons, Inc. v. Departamentul de Relații Industriale (1989) 48 Cal.3d 341 (Borello). Această decizie a instituit un test multi-factor, și a opinat, printre altele, că un lucrător este un contractant independent, care este liber de controlul și conducerea entității de angajare în legătură cu executarea lucrărilor,

Process Server Industry specific Tax Regulation

în 1995, după ce mai multe audituri fiscale au vizat agențiile de deservire a proceselor, Departamentul de dezvoltare a ocupării forței de muncă din California (EDD) a promulgat un regulament fiscal specific industriei pentru industria de deservire a proceselor. A recunoscut, cu o contribuție semnificativă a CAPPS, că agențiile de deservire a proceselor funcționau în mod obișnuit folosind servere de proces individuale ca contractori independenți. Regulamentul a luat în considerare 15 factori și a atribuit o anumită pondere fiecăruia, dovedind dacă lucrătorul va fi considerat angajat sau contractant independent. (Titlul 22, CPR. Secțiunea 4304-11)

regulamentul fiscal a urmărit caracteristicile specifice unice ale procesului care deservește afacerea în lumina exploatației din Borello. Statutul juridic al acestei reglementări fiscale specifice este necunoscut în acest moment, deoarece Dynamex a respins decizia Borello pentru un standard mai prietenos cu lucrătorii. Acest regulament nu mai este un ghid pentru agențiile de deservire a proceselor și serverele de procese individuale. Poate oferi o apărare reliance dacă Dynamex este considerat a fi aplicat retroactiv.

decizia Dynamex

decizia Dynamex a redefinit un contractant independent cu ceea ce este denumit „testul ABC”în trei direcții.

1. lucrătorul este liber de controlul și conducerea entității angajatoare în legătură cu executarea lucrării, atât în baza Contractului de executare a lucrării, cât și în fapt;
2. că lucrătorul efectuează o muncă care este în afara desfășurării obișnuite a activității entității angajatoare; și
3. că lucrătorul este angajat în mod obișnuit într-un comerț, o ocupație sau o afacere stabilită independent, de aceeași natură ca munca efectuată

chiriașul, entitatea contractantă, este obligat să demonstreze, pe baza acestor trei factori, că lucrătorul nu a fost un angajat, ci un contractant independent.

Partea B a acestui „test ABC” este cel mai dificil obstacol pentru o agenție de deservire a proceselor, deoarece un server de proces independent de contractor individual, permis până acum în conformitate cu Borello și regulamentul fiscal menționat mai sus, nu ar efectua acum lucrări „în afara cursului obișnuit al activității entității angajatoare.”Acum se presupune că sunt angajați.

retroactivitate

în Mai 2019, Curtea de Apel a sua, al nouălea Circuit a decis că Dynamex ar trebui aplicat retroactiv. (Vazquez v. Jan-Pro Franchising Int ‘ l, Inc., 923 F. 3d 575, 586-90 (al 9-lea Cir. 2019)) Cu toate acestea, în iulie, instanța și-a suspendat decizia, a acordat petiția inculpatului pentru repetare și a certificat problema retroactivității Curții Supreme din California pentru a decide problema.

Curtea Supremă din California analizează în prezent această problemă care nu a fost abordată în decizia Dynamex din 2018. Puteți vedea progresul acestui caz aici.

legislație – AB5

a fost introdus un grup de proiecte de lege ale Senatului și adunării de Stat pentru a răsturna sau, alternativ, a codifica Dynamex. AB5 a fost proiectul de lege care a prevalat în cele din urmă.

Legea a codificat Dynamex și a creat scutiri pentru peste cincizeci de profesii și tipuri de întreprinderi care au permis funcționarea în temeiul deciziei anterioare Borello. Aceste ocupații scutite ar include, printre altele, agenți de asigurări autorizați, anumiți profesioniști autorizați din domeniul sănătății, brokeri-dealeri de valori mobiliare înregistrați sau consilieri de investiții, agenți de vânzări directe, detectivi particulari, licențiați imobiliari, pescari comerciali, lucrători care furnizează servicii de frizerie sau cosmetologie licențiate și alții care desfășoară activități în baza unui contract de servicii profesionale, cu o altă entitate comercială sau în temeiul unui subcontract din industria construcțiilor.

deoarece industria de deservire a proceselor nu a primit o scutire specifică, acestea sunt afectate de noua lege care a schimbat definiția unui contractant independent. Acest lucru afectează și alte companii care operează în California și utilizează contractori independenți, cum ar fi UBER, LYFT, industria construcțiilor etc.

această legislație este, de asemenea, o reacție la o realitate în schimbare a forței de muncă. În 2017, un raport al Biroului de Statistică a muncii din SUA a estimat că la nivel național, 35% dintre lucrători participă la o anumită formă în „economia concertului.”

acest lucru va avea un impact enorm asupra economiei Californiei. Companiile ar putea părăsi California pentru a o evita. Cei care rămân vor plăti mai mult în impozite. Lucrătorii își vor pierde flexibilitatea de a-și stabili propriile ore și de a controla când și cum lucrează.

pe de altă parte, lucrătorii vor fi protejați împotriva rănilor legate de muncă, iar lucrătorul și statul nu vor subvenționa costurile medicale neacoperite. În plus, statul și guvernele locale vor primi mai mulți bani fiscali.

legea autorizează, de asemenea, avocații din California Attorney City și procurorii locali să dea în judecată companiile pentru neconformitate. Aceasta ar putea fi o veste proastă pentru companiile ofensatoare, deoarece aplicarea poate proveni la nivel local.

scutire Business to Business

legea prevede, de asemenea, o scutire pentru relațiile de contractare business to business și stabilește orientări specifice. Acestea sunt codificate in noul cod al Muncii 2750.3(e):

(e) subdiviziunea (a) și exploatația inDynamex nu se aplică unei relații contractuale de bună credință între întreprinderi, astfel cum este definită mai jos, în următoarele condiții:

(1) în cazul în care o entitate de afaceri formată ca unproprietate, parteneriat, societate cu răspundere limitată, societate cu răspundere limitată sau corporație („furnizor de servicii pentru întreprinderi”) contractează pentru a furniza servicii unei alte astfel de întreprinderi („întreprindere contractantă”), determinarea statutului de angajat sau contractant independent al furnizorului de servicii pentru întreprinderi va fi guvernată de Borello, dacă întreprinderea contractantă demonstrează că:

(a) furnizorul de servicii pentru întreprinderi este liber de controlul și conducerea entității comerciale contractante, în legătură cu executarea lucrării, atât în baza contractului pentru executarea lucrării, cât și în fapt.

(b) furnizorul de servicii profesionale furnizează servicii direct întreprinderii contractante, mai degrabă decât clienților întreprinderii contractante.

(C) contractul cu furnizorul businessservice este în scris.

(D) dacă lucrarea este efectuată într-o jurisdicție care impune furnizorului de servicii comerciale să aibă o licență de afaceri sau o înregistrare fiscală de afaceri, furnizorul de servicii comerciale a solicitat o licență de afaceri sau o înregistrare fiscală de afaceri.

(E) furnizorul de servicii de afaceri menține o locație de afaceri care este separată de afaceri sau locul de muncă al afacerii contractante.

(F) furnizorul de servicii profesionale este angajat în mod obișnuit într-o afacere stabilită independent, de aceeași natură ca cea implicată în activitatea desfășurată.

(G) furnizorul de servicii pentru întreprinderi contractează de fapt cu alte întreprinderi pentru a furniza aceleași servicii sau servicii similare și menține o clientelă fără restricții din partea entității angajatoare.

(H) furnizorul de servicii pentru întreprinderi face publicitate și se prezintă publicului ca fiind disponibil pentru a furniza aceleași servicii sau servicii similare.

(I) Furnizorul de servicii de afaceri oferă propriile instrumente, vehicule și echipamente pentru a efectua serviciile.

(J) furnizorul de servicii de afaceri își poate negocia propriile tarife.

(K) în concordanță cu natura muncii, furnizorul de servicii de afaceri își poate stabili propriile ore și locația de lucru.

(L) furnizorul de servicii pentru întreprinderi nu efectuează tipul de muncă pentru care este necesară o licență din partea Consiliului de licență al contractantului, în conformitate cu capitolul 9 (începând cu secțiunea 7000)din diviziunea 3 din Codul întreprinderilor și profesiilor.

următorul este un rezumat al acestei secțiuni. În cazul în care un proces care deservește contracte de agenție cu o afacere legitim, care funcționează în conformitate cu codul muncii 2750.3(e), acestea pot funcționa în conformitate cu Borello. Conform legii, sarcina este pe afaceri contractante pentru a arăta:

• procesul care deservește afacerea trebuie să fie legitim, funcționând minim ca proprietate exclusivă
• procesul care deservește afacerea este liber de controlul modului și mijloacelor afacerii contractante
• procesul care deservește afacerea furnizează servicii afacerii contractante și nu direct clienților săi
• există un contract evidențiat printr-o scriere
• în cazul în care munca se desfășoară într-o jurisdicție care necesită o înregistrare de afaceri sau de licență, le-a obținut o
• procesul de servire de afaceri menține o separat de la acea afacere contractantă
• afacerea de servire a procesului funcționează în mod obișnuit ca o afacere stabilită independent, de aceeași natură ca și afacerea contractantă
• procesul de servire a contractelor de afaceri servicii similare cu celelalte întreprinderi și menține clientela fără restricții din partea entității de angajare
• afacerea de servire a procesului face publicitate și se menține publicului pentru a furniza același serviciu sau un serviciu similar
• afacerea de servire a procesului oferă propriile instrumente, vehicule, și echipamente pentru furnizarea serviciilor
• afacerea își poate negocia propriile rate
• în concordanță cu natura lucrării, afacerea își stabilește propriile ore și locația de lucru

dacă un server de proces este cu adevărat în afaceri, atunci o agenție de servicii de proces va contracta cu o altă afacere.

cu toate acestea, acest lucru poate îngreuna preluarea unei persoane noi care caută un loc de muncă sau dorește să devină un server de proces. O persoană care face mai mult de zece servicii de proces trebuie să se înregistreze ca server de proces. Asumarea unei persoane noi pentru a oferi misiuni de servicii va forța o afacere să o trateze mai întâi ca angajat. Numai dacă în cele din urmă formează o afacere în conformitate cu directivele din Codul muncii 2750.3(e) pot contracta ca o afacere de bună credință. „Conversia” angajaților în contractori independenți este un steag roșu pentru auditorii EDD.

contractori individuali independenți

Codul Muncii 2750.3(e)(2) se adresează persoanelor fizice care nu au format o afacere și sunt reținute de o afacere contractantă pentru servicii. Acești lucrători individuali sunt considerați angajați conform Codului Muncii.

(2) această subdiviziune nu se aplică unui lucrător individual, spre deosebire de o entitate comercială, care prestează muncă sau servicii pentru o afacere contractantă.

aceasta prezintă o ambiguitate aparentă în lege. O persoană a fost întotdeauna în măsură să și poate continua să funcționeze ca un proprietar unic fără depunerea unui nume de afaceri fictive, atâta timp cât acestea funcționează ca o afacere. (A se vedea link-ul pentru o discuție sumară a unui proprietar unic. Conform descrierii de pe site-ul California Franchise Board, cheia este că un proprietar unic trebuie să aleagă un nume în scopuri de raportare fiscală și să obțină toate licențele, zonarea sau permisele necesare.,

mai mult, operarea unei afaceri dintr-o casă nu este, de asemenea, un indicator care neagă statutul unei afaceri de bună credință. IRS recunoaște o deducere proporțională pentru utilizarea unei case în scopuri de afaceri.

subsecțiunea următoare, Codul muncii 2750.3(e)(2), are următorul cuprins:

(3) Determinarea dacă o persoană care lucrează pentru un furnizor de servicii profesionale este un angajat sau un contractant independent al furnizorului de servicii profesionale este reglementată de alineatul (1) din subdiviziunea (a).

aceasta înseamnă că, dacă contractantul independent individual respectă cerințele business to business, acesta este cu adevărat un contractant independent și nu un angajat.

problema va apărea atunci când o agenție contractantă depune un formular 1099 care reflectă plăți de 600 USD sau mai mult către un contractant independent individual care nu are un nume de companie. Acesta ar fi un steag roșu pentru EDD și ar putea duce la un audit pentru suspiciunea de clasificare greșită a lucrătorului. Problema ar fi determinarea dacă persoana este cu adevărat o afacere sau un lucrător individual. Din nou, sarcina probei revine acum Agenției contractante.

costuri pentru clasificarea greșită

costurile pentru clasificarea greșită a unui lucrător pot fi devastatoare pentru o întreprindere. Dacă un auditor EDD contactează compania și solicită să vadă toate formularele 1099, acesta poate solicita înregistrări din ultimii patru ani. Dacă stabilesc că unii sau toți lucrătorii au fost suspectați de clasificare greșită, aceștia pot face o evaluare a impozitelor neplătite asupra întregii sume plătite lucrătorului, care ar include, de asemenea, penalități și dobânzi.

dacă lucrătorii sunt determinați să fie angajați și nu contractori independenți, angajatorul va fi responsabil pentru plata contribuției angajatului și a angajatorilor din impozitele pe asigurările sociale și pe salarii, asigurările de șomaj și impozitele pe ocuparea forței de muncă.

sumele contribuției angajaților pot fi compensate prin obținerea de declarații pe propria răspundere din partea angajatului care să ateste că și-au depus impozitele pe baza sumelor anterioare raportate pe formularul 1099 pe care l-au primit de la întreprindere. Acestea trebuie să furnizeze declarații separate pentru fiecare trimestru anual în cauză.

cu toate acestea, sumele pe care o întreprindere poate fi obligată să le plătească pot fi substanțiale.

în plus, lucrătorii clasificați greșit ar fi probabil raportați unei alte agenții pentru a verifica dacă asigurarea de compensare a lucrătorilor a fost plătită și pentru a adăuga încă o rundă de evaluări la întreprindere.

aceste audituri nu vin întotdeauna direct de la agenții. Un lucrător, nemulțumit sau nu, poate face o cerere la Comisia Muncii din California, susținând că nu a făcut salariul minim sau că i s-au acordat pauze adecvate sau că au fost prost plătite pentru orele suplimentare. Un contractant independent ar putea face o cerere către EDD pentru prestații de șomaj și, dacă acestea prevalează, cazul ar putea deveni un audit fiscal și un caz fiscal. Asta mi s-a întâmplat acum 30 de ani.

după cum am menționat mai devreme, unele agenții de deservire a proceselor solicită serverelor de proces să încorporeze sau să formeze o societate cu răspundere limitată. Acestea vor asigura respectarea legii în două moduri, deoarece a) funcționează sub scutirea business-to-business în cadrul Borello și, cel mai important, B) nu trebuie să trimită unei corporații sau LLC un formular 1099. Pe de altă parte, această schimbare bruscă a statutului de angajare ar putea declanșa un proces ilicit de descărcare de gestiune.

costurile pentru formarea unei corporații

costurile pentru formarea unei corporații sau LLC variază, dar taxa de depunere este de aproximativ 100 USD, iar depunerea unei declarații de informații este de 25 USD. Se poate face fără un avocat, sau o estimare de aproximativ $500 prin Legalzoom.com. un avocat a estimat că formarea printr-un avocat ar rula Despre $1500.

în plus, există mai multe costuri de operare prin formarea ca o corporație.

• există o taxă anuală minimă de 800 USD, creditată pentru orice impozite datorate.
• documentația anuală de funcționare (estimată la 500 USD pe an pentru ca un avocat să țină evidențe adecvate)
• menține registre și înregistrări care includ acționari, procese-verbale corporative, registre contabile, procese-verbale de deschidere și ședințe anuale
  • înregistrează toate deciziile și acțiunile corporației
  • rezoluții corporative pentru autorizarea cheltuielilor corporative
• obțineți un EIN și plătiți angajații (inclusiv ofițerii sau membrii administratori)
• 2 declarații fiscale la dosar de către companie și proprietar: corporative și individuale
• înregistrare anuală și taxe anuale

în cele din urmă, acum este momentul ca agențiile care deservesc procesele să înceapăgândindu-se cum să funcționeze începând cu 1 ianuarie 2020.

o afacere va prelua o povară mai mare prin transformarea contractorilor independenți în angajați. Dacă legea se schimbă din nou, făcând mai avantajoasă operarea cu contractori independenți, convertirea înapoi la tratarea angajaților ca contractori independenți, indiferent dacă este același angajat sau cei care îndeplinesc aceeași funcție ca un angajat va declanșa cu siguranță un audit. Prezumția este că, dacă angajatul a efectuat sau actual îndeplinește același loc de muncă ca un angajat, toți lucrătorii situați în mod similar ar fi considerați angajați.

nu există doar obligații fiscale. Există, de asemenea, răspunderea delictuală. În calitate de angajator, o afacere este răspunzătoare indirect pentru daunele suferite de sau față de un angajat. Dacă angajatul este implicat într-un accident la locul de muncă, angajatorul este, de asemenea, responsabil. Dacă serverul de proces angajat intră într-o luptă cu persoana deservită, daunele suferite de acea persoană sunt, de asemenea, responsabilitatea angajatorului. Dacă angajatul este rănit implicând aceste scenarii, Politica de compensare a lucrătorilor angajatorului va fi acolo pentru a compensa angajatul pentru rănile sale.

Soluția Mea?

voi notifica câteva servere independente de proces contractor care, pe baza unei decizii legitime de afaceri, că intenționez să contract numai cu întreprinderi.

voi forma apoi o listă de verificare, bazată pe Directiva business-to-business, solicitând elementele de pe listă. Dacă serverul vrea să fie în afaceri, vom face afaceri. Acum am datoria de a arăta că afacerea este o afacere bone fide,

• forma de afaceri
• adresa de afaceri
• confirmarea înregistrării serverului de proces.
• confirmarea unei licențe de afaceri.
• Numărul de identificare al angajatorului (EIN).
• Lista de prețuri și să negocieze.
• etc.

ai prins ideea.