testarea nediscriminării

ce este testarea nediscriminării?

testarea nediscriminării este un set de teste prescrise de IRS care evaluează corectitudinea planurilor de beneficii ale unei organizații. Aceste teste asigură angajaților foarte compensați să rămână într-o rată a contribuției la beneficii pe care angajații cu compensații mai mici o pot egala, ajutând la creșterea echitabilă și accesibilă a planurilor de beneficii (și a potrivirilor companiei și a scutirilor de impozite care le însoțesc).

care este scopul testării discriminării?

aceste teste prescrise de IRS determină dacă planurile de beneficii oferite de angajator favorizează în mod disproporționat angajații cu înaltă compensare (HCEs) față de angajații care nu sunt foarte compensați (NHCEs). Aceasta este pentru a se asigura că toți angajații au acces egal la planurile companiei lor, sprijinind astfel egalitatea financiară sporită la locul de muncă.

testarea nediscriminării este, de asemenea, esențială pentru beneficiile fiscale ale Guvernului SUA pentru planurile de economii de pensionare. Deoarece beneficiile fiscale din aceste planuri sunt substanțiale, IRS dorește să se asigure că planul 401(k) al unei companii nu aduce beneficii proprietarilor companiei pe nedrept.

cum clasifică IRS angajații pentru testarea nediscriminării?

potrivit IRS, un angajat foarte compensat (HCE) îndeplinește unul dintre următoarele criterii:

• cineva care a deținut mai mult de cinci la sută din interesul într-o afacere în orice moment în cursul anului curent sau precedent, indiferent de cât de mult compensare acea persoană a câștigat sau a primit

• cineva care a primit despăgubiri de la afaceri în exces de 130.000 de dolari pentru acest an sau anul precedent

• (Optional) cineva din top 20 la suta din angajati, atunci când clasificate de compensare

toți ceilalți angajați sunt angajați necompensați (NHCEs).

cum poate fi aceeași rată de potrivire discriminatorie?

din cauza situației lor financiare, HC-urile au potențialul de a contribui cu procente mai mari din compensația lor totală la vehicule financiare scutite de taxe, cum ar fi conturile 401(k) și conturile de economii de sănătate (Sas). Este o practică obișnuită pentru companii să stabilească o potrivire a companiei pentru contribuțiile la aceste conturi; cu toate acestea, dacă angajații cu compensații mai mici nu au mijloacele de a contribui la o rată similară cu angajații cu compensații mari, acest lucru poate duce la inechitate în sumele de beneficii primite de la organizație și la scutirea de impozit primită de la IRS.

de exemplu, să presupunem că o companie are zece HCEs care câștigă anual 325.000 de dolari. Acest lucru face ca contribuția lor de 401(k) să fie ușor de calculat: dacă contribuie cu șase la sută, atunci vor atinge contribuția maximă anuală de 401(k) din 2021 de 19.500 de dolari. Acum să presupunem că compania oferă un meci angajator de până la șase la sută: pentru acești zece angajați, compania va cheltui 195.000 de dolari în compensații pentru beneficii pentru acest beneficiu.

între timp, această companie are și poziții cu un salariu mediu de 50.000 de dolari, iar datorită costului vieții, contribuția medie de 401(k) pentru angajații cu acest salariu este de doar un procent (500 de dolari pe an). Ar fi nevoie de 390 dintre acești angajați pentru a se potrivi cu suma în dolari pe care compania o cheltuiește pentru cele zece HCEs.

apoi, pentru a adăuga insultă la rănire, această companie de coșmar ar putea raționaliza lipsa creșterilor salariale din cauza costului beneficiilor, mai ales dacă aceeași disparitate apare în HSAs. Testarea nediscriminării ajută la prevenirea dezvoltării unor astfel de dezechilibre, încurajând companiile să își structureze planurile totale de compensare, astfel încât beneficiile lor să poată fi benefice tuturor angajaților.

Este Necesară Testarea Nediscriminării?

testarea nediscriminării este necesară pentru angajatorii care oferă planuri de pensionare menținute de Secțiunea 125 din codul veniturilor interne (IRS). Aceasta include planuri de economii de sănătate, cum ar fi conturi flexibile de cheltuieli (FSA), aranjamente de rambursare a sănătății (HRAs) și HSAs.

cum se efectuează testarea nediscriminării

diferite planuri de beneficii vă vor cere să treceți diferite teste de nediscriminare. De exemplu, testele pentru ofertele dvs. 401(k) sunt diferite de cele pentru planurile dvs. de asigurări de sănătate.

cele mai frecvente trei teste de nediscriminare sunt:

• testul procentual real de amânare (ADP)

• testul procentajului contribuției efective (ACP)

• Top – grele de testare

testul procentual real de amânare(ADP)

testul ADP este conceput pentru a compara amânările salariale ale HCEs cu amânările salariale ale NHCEs. Acest test calculează nivelul de implicare pe care un angajat îl are în planul de beneficii, arătând ce procent din salariul total se îndreaptă spre acesta.

pentru a efectua acest test, aveți nevoie de două procente:

• rata anuală a contribuției HCE: împărțiți amânările medii ale angajaților dvs.

• rata anuală a contribuției Nhce: împărțiți amânările medii ale angajaților dvs.

Comparați cele două procente pentru a vă asigura că diferențele lor se încadrează în niveluri rezonabile. Pentru a trece acest test, IRS a subliniat următoarele criterii:

• HCEs nu depășesc 125% din ADP din NHCEs

• HCEs nu sunt mai puțin de 200% din ADP din NHCEs

• ADP al HCEs nu depășește ADP al NHCEs plus două procente

procentul de contribuție reală (ACP) Test

acest test este practic același cu testul ADP, dar include și contribuțiile potrivite pentru angajator și contribuțiile post-impozitare ale angajaților.

pentru a calcula acest test, adăugați contribuția medie a angajatorului și contribuția post-impozitare la amânările angajatului. Apoi împărțiți la compensația medie anuală.

comparați procentele HCE și NHCE pentru a vă asigura că toți angajații primesc o compensație echitabilă. Pentru a trece acest test, IRS a subliniat următoarele criterii:

• HCEs nu depășesc 125% din ACP din NHCEs

• HCEs nu reprezintă mai puțin de 200% din ACP din NHCEs

• ACP al HCEs nu depășește ACP al NHCEs plus două procente

testul Top-Heavy

testul top-heavy se concentrează pe compensarea către „angajații cheie”, pe care IRS o definește ca fiind:

• un angajat face peste 185.000 de dolari pe an

• oricine deține mai mult de cinci la sută din companie

• angajații care dețin mai mult de un procent din companie și fac peste 150.000 de dolari pe an

testul top-heavy măsoară echilibrul unui plan. Dacă valoarea activelor din conturile angajaților cheie depășește 60% din totalul activelor din planul de beneficii al angajatorului, acesta nu reușește testul de nediscriminare.

Când Trebuie Efectuată Testarea Nediscriminării?

testarea nediscriminării se face +9yearly până în ultima zi a anului plan, deci depinde de momentul în care planurile de beneficii au intrat în vigoare. Marcați data la care planul dvs. se reînnoiește în fiecare an pentru a vă asigura că trimiteți rezultatele testelor și evitați penalitățile de la IRS.

nu așteptați să efectuați testul chiar la termenul limită. Dacă rezultatele testelor dvs. arată că nu respectați liniile directoare ale IRS, nu veți avea timp să corectați aceste erori.

în schimb, ar trebui să efectuați testele la începutul sau mijlocul anului planului. Acest lucru vă va oferi timp pentru a corecta dezechilibrele în compensația dvs.