pentru ce este folosit un Trust de unități?
un trust de unitate este similar cu o companie, prin faptul că deținătorii de unități (precum acționarii) au un interes fix în capitalul și venitul trustului. La fel cum acțiunile sunt emise acționarilor în schimbul unei sume adecvate de bani, unitățile sunt emise deținătorilor de unități. Unele alte caracteristici ale notei includ:
- trusturile unitare pot conferi anumite avantaje fiscale care nu sunt disponibile printr-o structură a societății
- conformitatea unui trust unitar este mai mică decât cea pentru o societate
- un trust unitar standard are o singură clasă de unități
trusturile unitare nu conferă protecție a activelor (cu excepția cazului în care un deținător de unitate este un trust discreționar).
există trei tipuri de trusturi de unități standard:
- Standard (sau non-fix), care este cel mai frecvent utilizat tip. În acest tip, mandatarul are o anumită libertate cu privire la metoda de determinare a valorii unităților atunci când este necesar să le emită sau să le răscumpere.
- fix, care permite trustului să reporteze pierderile fiscale pentru a fi compensate cu profiturile viitoare furnizate:
- mandatarul nu are nicio marjă de apreciere cu privire la metoda de determinare a valorii unităților atunci când este necesar
- deținătorii de unități au un interes legitim și irealizabil pentru toate veniturile sau capitalul trustului
- testul de participație de 50% este îndeplinit
- Regulamentul 13.22C, care este potrivit atunci când un fond de superanuare autogestionat dorește să investească, fie singur, fie împreună cu alte părți, într-un trust de unitate pentru a dobândi investiții. Fondul de superanuație autogestionat poate utiliza fondurile proprii sau poate împrumuta în cadrul unui acord de împrumut cu recurs limitat pentru a achiziționa unitățile. Trustul unitar este supus anumitor restricții, inclusiv o interdicție de împrumut sau de taxare a activelor sale, precum și alte câteva restricții.
ce este necesar?
există două părți care trebuie identificate la pregătirea documentației pentru un trust de unitate. Ambele părți trebuie să fie persoane juridice. O persoană juridică poate fi una sau mai multe persoane fizice, o companie sau o asociație încorporată. Persoanele fizice trebuie să aibă vârsta de peste 18 ani, să nu fie în stare de faliment și să nu fie supuse vreunei alte dizabilități legale sau mentale.
- mandatarul, al cărui rol este de a:
- țineți activele trustului în numele său
- administrați trustul, investind fondurile fiduciare și ținându-i evidențele
- Distribuiți veniturile și capitalul trustului deținătorilor de unități
- deținătorii de titluri de participare – deținătorii de titluri de participare au, în general, dreptul de a demite și de a numi mandatarul și al cărui consimțământ este o condiție prealabilă necesară pentru orice modificări care trebuie aduse actului de încredere.
de asemenea, trebuie să știm câte unități va achiziționa fiecare deținător de unități și fondurile plătite pentru fiecare unitate.
actul fiduciar stabilește termenii relației dintre mandatar și deținătorii de unități. Acesta poate fi utilizat pentru a dicta o varietate de proceduri sau mecanisme în ceea ce privește îndeplinirea obligației mandatarului față de deținătorii de unități.