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Questo articolo intende fornire un contesto storico delle modifiche alla definizione legale di un appaltatore indipendente per le agenzie di servizio di processo e server di processo e l’impatto di AB5.

Al momento della stesura di questo, diverse grandi agenzie di servizi di processo avvertono i server di processo appaltatori indipendenti che contrarranno solo con coloro che incorporano e non continueranno più rapporti commerciali con individui che operano altrimenti. Che tu sia un server di processo o un proprietario di un’agenzia di servizi di processo, dovresti iniziare a pianificare.

Ogni process server e process serving agency dovrebbero consultarsi con un avvocato e un contabile e decidere se modificare la propria struttura aziendale, convertire i server in dipendenti o continuare a stipulare contratti con appaltatori indipendenti. Ogni azienda deve valutare ciò che è più adatto per la loro situazione unica. Questa legge è nuova e ci saranno notevoli rischi e costi associati alle decisioni prese su questo problema. Le soluzioni suggerite in questo articolo potrebbero non essere appropriate in ogni circostanza.

Cosa fa AB5

Assembly Bill 5 (AB5) è stato firmato dal governatore Newsom e modifica e aggiunge California Codice del lavoro §§ 3351 e 2750.3 e Assicurazione contro la disoccupazione Codice §§ 606.5 e 621. Ha codificato la partecipazione in Dynamex Operations West, Inc. v. Corte Superiore di Los Angeles (2018) 4 Cal.5 ° 903 (Dynamex). Si crea una presunzione che un lavoratore che svolge servizi per un locatario è un dipendente ai fini delle richieste di salari e benefici derivanti da ordini salariali emessi dalla Commissione Welfare industriale. In sostanza, le leggi ridefiniscono un imprenditore indipendente in California.

Modificando i codici di assicurazione del lavoro e della disoccupazione della California, espande l’applicazione di Dynamex, che si basava su una richiesta di ordine salariale e la applica a tutti i lavoratori.

Decisione Borello

Il caso fondamentale che definisce lo status di appaltatore indipendente di un lavoratore, prima di Dynamex, è stato esposto in S. G. Borello & Sons, Inc. v. Dipartimento delle Relazioni industriali (1989) 48 Cal.3d 341 (Borello). Tale decisione ha istituito un multi-fattore di test, e sostenuto, tra l’altro, che un lavoratore è un lavoratore indipendente che si libera dal controllo e la direzione dell’assunzione di entità in connessione con lo svolgimento del lavoro,

Processo Server Specifici del Settore Fiscale di Regolamento

Nel 1995, dopo diverse verifiche fiscali, aveva mirato processo che serve agenzie, l’Occupazione della California Reparto di Sviluppo (EDD) promulgato un settore specifico regolamento tasse per il processo al servizio dell’industria. Ha riconosciuto, con l’input significativo di CAPPS, che le agenzie di servizio dei processi funzionavano abitualmente utilizzando singoli server di processo come appaltatori indipendenti. Il regolamento ha considerato 15 fattori e assegnato un certo peso a ciascuno, evidenziando se il lavoratore sarebbe considerato un dipendente o un appaltatore indipendente. (Titolo 22, CPR. Sezione 4304-11)

La normativa fiscale ha rintracciato le caratteristiche peculiari del processo al servizio dell’impresa alla luce della holding di Borello. Lo status giuridico di questo specifico regolamento fiscale è sconosciuto a questo punto perché Dynamex ha respinto la decisione Borello per uno standard più favorevole ai lavoratori. Questo regolamento non è più una guida per le agenzie di processo che servono e singoli server di processo. Può offrire una difesa di affidamento se Dynamex è ritenuto applicato retroattivamente.

La decisione Dynamex

La decisione Dynamex ha ridefinito un appaltatore indipendente con quello che viene definito il “Test ABC”su tre fronti.

1. Il lavoratore è libero dal controllo e dalla direzione dell’entità assumente in relazione all’esecuzione del lavoro, sia in base al contratto per l’esecuzione del lavoro che di fatto;
2. che il lavoratore svolge un lavoro che è al di fuori del normale corso dell’attività dell’entità assumente; e
3. che il lavoratore è abitualmente impegnato in un commercio, un’occupazione o un’attività indipendente della stessa natura del lavoro svolto

Il locatario, l’ente aggiudicatore, è tenuto a dimostrare, sulla base di questi tre fattori, che il lavoratore non era un dipendente, ma un imprenditore indipendente.

La parte B di questo “Test ABC” è l’ostacolo più difficile per un’agenzia di servizi di processo perché un server di processo indipendente individuale, finora consentito da Borello e dal suddetto regolamento fiscale, ora non svolgerebbe lavoro “al di fuori del normale corso dell’attività dell’entità assumente.”Ora si presume che siano un dipendente.

Retroattività

A maggio 2019, la Corte d’Appello degli Stati Uniti, Nono Circuito ha stabilito che Dynamex dovrebbe essere applicato retroattivamente. (Vazquez v. Jan-Pro Franchising Int’l, Inc., 923 F. 3d 575, 586-90 (9 ° Cir. 2019)) Tuttavia, a luglio la corte ha sospeso la sua decisione, ha accolto la petizione del convenuto per la rehearing e ha certificato la questione della retroattività alla Corte Suprema della California per decidere la questione.

La Corte Suprema della California sta attualmente considerando quella questione che non è stata affrontata nella decisione Dynamex 2018. È possibile visualizzare lo stato di avanzamento di quel caso qui.

Legislazione – AB5

C’era un gruppo di Senato di Stato e Assemblea disegni di legge introdotti per ribaltare o, in alternativa, codificare Dynamex. AB5 è stato il disegno di legge che alla fine ha prevalso.

La legge ha codificato Dynamex e ha creato esenzioni per oltre cinquanta professioni e tipi di imprese che hanno permesso di operare in base alla precedente decisione Borello. Queste occupazioni esenti includerebbero, tra gli altri, agenti assicurativi autorizzati, alcuni professionisti sanitari autorizzati, broker di titoli registrati o consulenti di investimento, venditori diretti, investigatori privati, licenziatari immobiliari, pescatori commerciali, lavoratori che forniscono servizi di barbiere o cosmetologia autorizzati e altri che svolgono lavori nell’ambito di un contratto per servizi professionali, con un’altra entità commerciale o in base a un

Poiché l’industria di processo che serve non ha ricevuto un’esenzione specifica, sono interessati dalla nuova legge che ha cambiato la definizione di un appaltatore indipendente. Ciò riguarda anche altre aziende che operano in California e utilizzano appaltatori indipendenti come UBER, LYFT, l’industria delle costruzioni, ecc.

Questa legislazione è anche una reazione a una realtà mutevole della forza lavoro. Nel 2017, un rapporto del Bureau of LaborStatistics degli Stati Uniti ha stimato che a livello nazionale, il 35% dei lavoratori partecipa a qualche forma nella “gig economy”.”

Questo avrà un enorme impatto sull’economia della California. Le aziende potrebbero semplicemente lasciare la California per evitarlo. Quelli che rimangono pagheranno di più in tasse. I lavoratori perderanno la flessibilità per impostare le proprie ore e controllare quando e come funzionano.

D’altra parte, i lavoratori saranno protetti dagli infortuni sul lavoro e il lavoratore e lo stato non sovvenzioneranno le spese mediche scoperte. Inoltre, i governi statali e locali riceveranno più denaro fiscale.

La legge autorizza anche gli avvocati California Attorney city e procuratori locali di citare in giudizio le aziende per non conformità. Questa potrebbe essere una cattiva notizia per le imprese che offendono perché l’applicazione può avere origine a livello locale.

Esenzione Business to Business

La legge prevede anche un’esenzione per i rapporti contrattuali business to business e stabilisce linee guida specifiche. Quelli sono codificati nel nuovo Codice del lavoro § 2750.3(e):

e) La sottodivisione (a) e la holding inDynamex non si applicano ad un rapporto contrattuale in buona fede business-to-business, come definito di seguito, alle seguenti condizioni:

(1) Se un ente commerciale formata come asole individuale, partnership, società a responsabilità limitata, limitata liabilitypartnership, o corporation (“business service provider”) contratti di provideservices ad un altro, ad attività (“contratti commerciali”), il determinationof dipendente o un imprenditore indipendente, lo stato dei servizi di business providershall essere governato da Borello, se il contraente impresa dimostri che tutte i seguenti criteri sono soddisfatti:

A) Il prestatore di servizi commerciali è libero dal controllo e dalla direzione dell’ente commerciale contraente in relazione all’esecuzione del lavoro, sia in base al contratto per l’esecuzione del lavoro che di fatto.

B) Il prestatore di servizi alle imprese fornisce servizi direttamente all’impresa contraente anziché ai clienti dell’impresa contraente.

C) Il contratto con il fornitore di servizi commerciali è in forma scritta.

(D) Se il lavoro viene eseguito in una giurisdizione che richiede al fornitore di servizi aziendali di avere una licenza aziendale o una registrazione fiscale aziendale, il fornitore di servizi aziendali ha richiesto la licenza aziendale o la registrazione fiscale aziendale.

E) Il fornitore di servizi alle imprese mantiene una sede aziendale separata dall’attività o dal luogo di lavoro dell’attività appaltante.

F) Il prestatore di servizi alle imprese è abitualmente impegnato in un’attività indipendente della stessa natura di quella coinvolta nel lavoro svolto.

(G) Il fornitore di servizi commerciali contrae effettivamente con altre imprese per fornire gli stessi o simili servizi e mantiene una clientela senza restrizioni da parte dell’entità che assume.

(H) Il fornitore di servizi alle imprese pubblicizza e si offre al pubblico come disponibile a fornire lo stesso o servizi simili.

(I) Il fornitore di servizi aziendali fornisce i propri strumenti, veicoli e attrezzature per eseguire i servizi.

J) Il prestatore di servizi alle imprese non può negoziare le proprie tariffe.

(K) Coerentemente con la natura del lavoro, il fornitore di servizi alle imprese può impostare il proprio orario di lavoro e il proprio luogo di lavoro.

(L) Il fornitore di servizi alle imprese non esegue il tipo di lavoro per il quale è richiesta una licenza del Consiglio di stato del contraente, ai sensi del capitolo 9 (che inizia con la sezione 7000)della divisione 3 del Codice delle imprese e delle professioni.

Di seguito è riportato un riepilogo di questa sezione. Se un processo che serve contratti di agenzia con un business legittimo che opera in accordo con il Codice del lavoro § 2750.3(e), essi possono operare sotto Borello. Secondo la legge, l’onere è sul business contraente per mostrare:

• Il processo di servizio dell’azienda deve essere legittima, minimamente operativo come ditta individuale
• Il processo che serve business è libero dal controllo del modo e i mezzi di contraenti business
• Il processo che serve business è la fornitura di servizi per i contraenti e non direttamente ai propri clienti
• C’è un contratto evidenziato con una scrittura
• Se il lavoro è eseguito in una giurisdizione che richiedono un business di registrazione o di licenza, ha ottenuto uno
• Il processo di servizio dell’azienda mantiene separata posizione che il contraente business
• Il processo che serve business è di solito operativo come stabilito autonomamente business, della stessa natura del contraente business
• Il processo che serve business di contratti di servizi analoghi per le altre imprese e gestisce clientela senza restrizione da assumere entità
• Il processo di servizio dell’azienda pubblicizza e si mantiene al pubblico per fornire gli stessi o simili servizi
• Il processo di servizio dell’azienda fornisce i propri strumenti, veicoli, e attrezzature per fornire i servizi
• L’azienda può negoziare le proprie tariffe
• Coerentemente con la natura del lavoro, l’azienda imposta le proprie ore e la posizione del lavoro

Se un server di processo è veramente in attività, allora un’agenzia di servizi di processo contrarrà con un’altra azienda.

Questo, tuttavia, può rendere più difficile assumere una nuova persona che è alla ricerca di un lavoro o vuole diventare un server di processo. Una persona che fa più di dieci servizi di processo deve registrarsi come server di processo. Assumere una nuova persona per fornire incarichi di servizio costringerà un’azienda a trattarli prima come dipendente. Solo se alla fine formano un business secondo le direttive del Codice del lavoro § 2750.3 (e) possono contrarre come un business in buona fede. “Convertire” i dipendenti in appaltatori indipendenti è una bandiera rossa per i revisori EDD.

Singoli appaltatori indipendenti

Codice del lavoro § 2750.3(e)(2) si rivolge a persone che non hanno costituito un’impresa e sono trattenuti da un’impresa contraente per i servizi. Quei singoli lavoratori sono considerati dipendenti ai sensi del Codice del lavoro.

(2) Questa suddivisione non si applica a un singolo lavoratore, al contrario di un’entità commerciale, che svolge lavoro o servizi per un’impresa contraente.

Questo presenta un’apparente ambiguità nella legge. Un individuo è sempre stato in grado di e può continuare a operare come una ditta individuale senza deposito di un nome commerciale fittizio, fintanto che operano come un business. (Vedi link per una discussione di sintesi di una ditta individuale.) Secondo la descrizione sul sito Web della California Franchising Board, la chiave è che un unico proprietario deve scegliere un nome per scopi di reporting fiscale e ottenere tutte le licenze appropriate, zonizzazione o permessi richiesti.,

Inoltre, la gestione di un business da una casa non è anche un indicatore che nega lo stato di un business in buona fede. L’IRS riconosce una detrazione proporzionale per l’utilizzo di una casa per scopi commerciali.

La seguente sottosezione, Codice del lavoro § 2750.3(e)(2) recita come segue:

(3) La determinazione se una persona che lavora per un fornitore di servizi alle imprese è un dipendente o un appaltatore indipendente del fornitore di servizi alle imprese è disciplinata dal paragrafo 1 della suddivisione (a).

Ciò significa che se il singolo appaltatore indipendente soddisfa i requisiti business to business, è veramente un appaltatore indipendente e non un dipendente.

Il problema sorgerà quando un’agenzia contraente file di un modulo 1099 che riflette i pagamenti di $600 o più ad un singolo imprenditore indipendente che non ha un nome commerciale. Sarebbe una bandiera rossa per l’EDD e potrebbe portare a un audit per sospetta errata classificazione del lavoratore. Il problema sarebbe determinare se la persona è veramente un business o un singolo lavoratore. Anche in questo caso, l’onere della prova è ora a carico dell’agenzia contraente.

Costi per errori di classificazione

I costi per errori di classificazione di un lavoratore possono essere devastanti per un’azienda. Se un revisore EDD contatta l’azienda e richiede di vedere tutti i moduli 1099, può richiedere i record dei quattro anni precedenti. Se determinano che alcuni o tutti i lavoratori sono stati sospettati di errata classificazione, possono fare una valutazione per le tasse non pagate sull’intero importo pagato al lavoratore, che includerebbe anche sanzioni e interessi.

Se i lavoratori sono determinati ad essere dipendenti e non appaltatori indipendenti, il datore di lavoro sarà responsabile del pagamento sia del contributo dei dipendenti che dei datori di lavoro di previdenza sociale e tasse sui salari, assicurazione contro la disoccupazione e tasse sul lavoro.

Gli importi dei contributi dei dipendenti possono essere compensati ottenendo dichiarazioni giurate dal dipendente affermando che hanno depositato le loro tasse basate sugli importi precedenti riportati sul modulo 1099 che hanno ricevuto dall’azienda. Essi devono fornire dichiarazioni giurate separate per ogni trimestre annuale in questione.

Tuttavia, gli importi che un’impresa può essere obbligata a pagare possono essere consistenti.

Inoltre, i lavoratori classificati in modo errato sarebbero probabilmente segnalati a un’altra agenzia per verificare se l’assicurazione di compensazione del lavoratore è stata pagata e aggiungere un altro ciclo di valutazioni all’attività.

Questi audit non sempre provengono direttamente dalle agenzie. Un lavoratore, scontento o no, può presentare un reclamo alla Commissione del lavoro della California sostenendo che non hanno fatto il salario minimo, o sono state date pause appropriate, o sono stati sottopagati per ore straordinarie. Un appaltatore indipendente potrebbe presentare una richiesta all’EDD per le indennità di disoccupazione e, se prevalgono, il caso potrebbe maturare in un audit fiscale e in un caso fiscale. Mi è successo 30 anni fa.

Come accennato in precedenza, alcune agenzie di servizio dei processi stanno sollecitando i server dei processi a incorporare o formare una società a responsabilità limitata. Garantiranno il rispetto della legge in due modi perché a) operano sotto l’esenzione business-to-business sotto Borello e, soprattutto, b) non devono inviare una società o LLC un modulo 1099. D’altra parte, questo brusco cambiamento di status di occupazione potrebbe innescare una causa di scarico illecito.

Costi per la formazione di una società

I costi per la formazione di una società o LLC variano, ma la tassa di deposito è di circa $100 e il deposito di una dichiarazione di informazioni è di $25. Può essere fatto senza un avvocato, o una stima di circa through 500 attraverso Legalzoom.com. Un avvocato ha stimato che la formazione attraverso un avvocato correrebbe circa $1500.

Inoltre, ci sono più costi operativi formando come una società.

• C’è una tassa annuale minima di $800, accreditata verso eventuali tasse dovute.
• Annuale documentazione di operare (la stima è di $500 all’anno per un avvocato per mantenere il proprio record)
• tenuta dei libri e registri sono azionisti, corporate minuti, registri di contabilità, l’apertura e la riunione annuale minuti
  • Registrare tutte le decisioni aziendali e le azioni della società
  • delle delibere di autorizzare spese aziendali
• Ottenere un EIN e pagare i dipendenti (compresi i dirigenti o la gestione di membri)
• 2 redditi al file dal business e il proprietario: corporate and individual
• Annual registration and Annual fees

Infine, ora è il momento per le agenzie che servono i processi di iniziarepensando a come operare a partire dal 1 gennaio 2020.

Un’impresa assumerà un onere maggiore convertendo gli appaltatori indipendenti come dipendenti. Se la legge cambia di nuovo rendendo più vantaggioso per operare con appaltatori indipendenti, la conversione di nuovo a trattare i dipendenti come appaltatori indipendenti, se è lo stesso dipendente o quelli che svolgono la stessa funzione di un dipendente sarà sicuramente innescare un audit. La presunzione è che se il dipendente ha eseguito o corrente esegue lo stesso lavoro di un dipendente, tutti i lavoratori situati in modo simile sarebbero considerati un dipendente.

Non c’è solo la responsabilità fiscale. C’è anche responsabilità civile. Come datore di lavoro, un’azienda è indirettamente responsabile per i danni subiti da o per un dipendente. Se il dipendente è coinvolto in un incidente sul lavoro, anche il datore di lavoro è responsabile. Se il server di processo dipendente entra in una scazzottata con la persona che viene servita, i danni subiti da quella persona è anche la responsabilità del datore di lavoro. Se il dipendente è ferito che coinvolgono questi scenari, la politica di compensazione dei lavoratori del datore di lavoro sarà lì per compensare il dipendente per le sue lesioni.

La mia soluzione?

Notificherò ai pochi server di processo appaltatori indipendenti che, sulla base di una decisione aziendale legittima, intendo contrattare solo con le aziende.

Formerò quindi una lista di controllo, basata sulla direttiva business-to-business, chiedendo gli elementi dell’elenco. Se il server vuole essere in affari, faremo affari. Ora ho il dovere di dimostrare che il business è un business bone fide,

• Forma di Business
• Indirizzo aziendale
• conferma della registrazione del server di processo.
• Conferma di una licenza commerciale.
• Numero di identificazione del datore di lavoro (EIN).
• Listino prezzi e negoziarlo.
• ecc.

Si ottiene l’idea.