Test di non discriminazione

Che cos’è il test di non discriminazione?

I test di non discriminazione sono un insieme di test prescritti dall’IRS che valutano l’equità dei piani di beneficio di un’organizzazione. Questi test assicurano che i dipendenti altamente compensati rimangano all’interno di un tasso di contribuzione dei benefici che i dipendenti con un compenso inferiore possono corrispondere, contribuendo a rendere i piani di benefit (e le partite aziendali e le agevolazioni fiscali che li accompagnano) più equi e accessibili.

Qual è lo scopo dei test per la discriminazione?

Questi test prescritti dall’IRS determinano se i piani di benefit forniti dal datore di lavoro favoriscono in modo sproporzionato i dipendenti altamente compensati (HCEs) rispetto ai dipendenti non altamente compensati (NHCEs). Questo per garantire che tutti i dipendenti abbiano uguale accesso ai piani della loro azienda, sostenendo così una maggiore uguaglianza finanziaria sul posto di lavoro.

Il test di non discriminazione è anche fondamentale per i benefici fiscali del governo degli Stati Uniti per i piani di risparmio pensionistico. Poiché i benefici fiscali di tali piani sono sostanziali, l’IRS vuole assicurarsi che il piano 401(k) di una società non avvantaggi i proprietari di società ingiustamente.

In che modo l’IRS classifica i dipendenti per i test di non discriminazione?

Secondo l’IRS, un dipendente altamente compensato (HCE) soddisfa uno dei seguenti criteri:

• Qualcuno che ha posseduto più di cinque per cento di interesse in un business in qualsiasi momento durante l’attuale o il precedente anno, indipendentemente dalla quantità di compensazione che la persona ha guadagnato o ha ricevuto

• Qualcuno che ha ricevuto un indennizzo di business in eccesso di 130.000 dollari per quest’anno o l’anno precedente

• (Opzionale) Qualcuno nella top 20 per cento dei dipendenti classificati dalla compensazione

Tutti gli altri dipendenti non sono altamente compensata dipendenti (NHCEs).

In che modo lo stesso tasso di corrispondenza può essere discriminatorio?

A causa della loro situazione finanziaria, gli HCE hanno il potenziale per contribuire con percentuali maggiori della loro compensazione totale a veicoli finanziari esentasse come 401(k) accounts e Health Savings Accounts (HSA). È una pratica comune per le aziende impostare una corrispondenza aziendale per i contributi a questi account; tuttavia, se i dipendenti con un compenso inferiore non hanno i mezzi per contribuire a un tasso simile a quello dei dipendenti altamente compensati, ciò può portare a disuguaglianze negli importi dei benefici ricevuti dall’organizzazione e all’esenzione fiscale ricevuta dall’IRS.

Ad esempio, diciamo che una società ha dieci HCEs che guadagnano tutti 325.000 dollari all’anno. Questo rende il loro contributo 401(k) facile da calcolare: se contribuiscono sei per cento, poi faranno colpire il 2021 massimo annuale 401 (k) contributo di 19.500 dollari. Ora diciamo che l’azienda offre una corrispondenza datore di lavoro fino al sei per cento: per questi dieci dipendenti, la società spenderà 195.000 dollari in indennità di compensazione su questo beneficio.

Nel frattempo, questa azienda ha anche posizioni con uno stipendio medio di 50.000 dollari e, a causa del costo della vita, il contributo medio di 401(k) per i dipendenti con questo stipendio è solo l’uno per cento (500 dollari all’anno). Ci vorrebbero 390 di questi dipendenti per abbinare l’importo in dollari che l’azienda spende per i dieci HCEs.

Quindi, per aggiungere la beffa al danno, questa società da incubo potrebbe razionalizzare la mancanza di aumenti salariali a causa del costo delle prestazioni, specialmente se la stessa disparità si verifica nei loro HSA. I test di non discriminazione aiutano a prevenire lo sviluppo di tali squilibri, incoraggiando le aziende a strutturare i loro piani di compensazione totale in modo che i loro benefici possano beneficiare tutti i dipendenti.

Sono necessari test di non discriminazione?

Test di non discriminazione è richiesto per i datori di lavoro che offrono piani di pensionamento gestiti dalla sezione 125 del codice Internal Revenue (IRS). Ciò include piani di risparmio sanitario come conti di spesa flessibili (FSA), accordi di rimborso sanitario (HRAS) e HSA.

Come eseguire test di non discriminazione

Diversi piani di beneficio richiedono di superare diversi test di non discriminazione. Ad esempio, i test per le offerte 401(k) sono diversi da quelli per i piani di assicurazione sanitaria.

I tre test di non discriminazione più comuni sono:

• Effettivo Differimento Percentuale (ADP) Test

• Effettiva Percentuale di Contributo (ACP) Test

• Top-Heavy Test

Effettivo Differimento Percentuale (ADP) Test

ADP test è stato progettato per confrontare lo stipendio risconti di HCEs lo stipendio risconti di NHCEs. Questo test calcola il livello di coinvolgimento di un dipendente ha nel loro piano di benefici, mostrando quale percentuale del loro stipendio totale va verso di esso.

Per eseguire questo test, sono necessarie due percentuali:

• Tasso annuale di contribuzione HCE: dividere i differimenti medi dei dipendenti HCE per la loro retribuzione media annua.

• Tasso annuale di contribuzione NHCE: dividere i differimenti medi dei dipendenti NHCE per la loro retribuzione media annua.

Confronta le due percentuali per garantire che le loro differenze rientrino in livelli ragionevoli. Al fine di superare questo test, l’IRS ha delineato i seguenti criteri:

• HCEs non superare il 125 per cento del ADP dal NHCEs

• HCEs non meno di 200 per cento del ADP dal NHCEs

• ADP di HCEs che non superi l’ADP del NHCEs più due per cento

Effettiva Percentuale di Contributo (ACP) Test

Questo test è praticamente lo stesso come il ADP di prova, ma include anche il datore di lavoro-abbinato contributi e delle imposte, i contributi dei lavoratori dipendenti.

Per calcolare questo test, aggiungere il contributo medio del datore di lavoro e il contributo al netto delle imposte ai differimenti del dipendente. Quindi dividere per il loro compenso medio annuo.

Confronta le percentuali HCE e NHCE per garantire che tutti i dipendenti ricevano un equo compenso. Al fine di superare questo test, l’IRS ha delineato i seguenti criteri:

• HCEs non superare il 125 per cento dell’ACP il NHCEs

• HCEs non meno di 200 per cento dell’ACP il NHCEs

• L’ACP del HCEs non superi l’ACP del NHCEs più due per cento

Top-Heavy Test

Il top-heavy test si concentra sul risarcimento verso i “dipendenti”, che l’IRS definisce come:

• Un dipendente guadagna più di 185.000 dollari di un anno

• Chiunque detiene una partecipazione superiore al cinque per cento della società

• i Dipendenti che possiedono più di uno per cento dell’azienda e fare più di 150.000 dollari all’anno

Il top-heavy test misura l’equilibrio di un piano. Se il valore delle attività nei conti dei dipendenti chiave supera il 60% di tutte le attività del piano di benefici del datore di lavoro, fallisce il test di non discriminazione più pesante.

Quando sono dovuti i test di non discriminazione?

Il test di non discriminazione è dovuto + 9yearly entro l’ultimo giorno dell’anno del piano, quindi dipende da quando i tuoi piani di beneficio sono entrati in vigore. Segna la data in cui il tuo piano si rinnova ogni anno per assicurarti di inviare i risultati dei test ed evitare sanzioni da parte dell’IRS.

Non aspettare di condurre il test proprio alla scadenza. Se i risultati del test rivelano che non sei conforme alle linee guida dell’IRS, non avrai il tempo di correggere quegli errori.

Invece, è necessario eseguire i test all’inizio o alla metà dell’anno del piano. Questo vi darà il tempo di correggere gli squilibri nella vostra compensazione.