pro rodiny s bohatstvím mohou být rodinné nadace dokonalým prostředkem k propojení vášně a filantropie v multigeneračním odkazu. Jak a proč je založení rodinné nadace může být trochu matoucí, takže tento dokument vás provede kroky založení rodinné nadace a proč to může být důležité.
základy rodinných nadací
rodinné nadace jsou konečným v zanechání rodinného odkazu. Představují více než polovinu všech soukromých nadací a sahají od malých nadací se stovkami tisíc dolarů až po miliardové filantropie.
existují veřejné a soukromé nadace, ale co je rodinná nadace? Rodinná nadace je prostředkem charitativního dárcovství založeného na rodinném majetku; často zaměstnává členy rodiny a do značné míry se řídí stejnými pravidly jako jiné soukromé nadace. Rodinné nadace fungují tak, aby zachovaly rodinné bohatství po generace a, často, jako prospěšné daňové úkryty. Zdroje pro financování rodinných nadací mohou zahrnovat komerční a rezidenční nemovitosti, šperky, umění, Veřejně a soukromě vlastněné akcie, dokonce i patenty a práva duševního vlastnictví.
Carnegie Foundation je možná jedním z nejviditelnějších příkladů toho, co může úspěšná rodinná nadace v průběhu času udělat. Čerpáno z obrovského bohatství ocelářského magnáta Andrewa Carnegieho, nadace financuje knihovny a vzdělávací centra po celé zemi Carnegieho odkazem. Nesčetné lidské životy byly zlepšeny z programů a grantů z Carnegie foundation.
spuštění dědictví: společné katalyzátory
jaké jsou spouštěče pro založení rodinné nadace?
nadace může být zřízena kdykoli během života nebo dokonce po smrti. Katalyzátor však přichází, když rodiny věří, že jejich osobní bohatství daleko překročilo jejich potřeby po celý život, a má smysl přemýšlet o příští generaci i mimo ni. Existují určité inflexní body v kariéře, nicméně, kde jsou rodinné základy výhodné.
prodej podniku
nadace jsou financovány prostřednictvím darů soukromých a veřejných akcií (a dalších aktiv), které v rámci nadace rostou bez daně. Když vlastník firmy prodává, ale zůstává podstatným akcionářem, nadace jsou daňově zvýhodněné nástroje pro darování akcií ke snížení daně z příjmu i závazků z daně z nemovitostí. Při prodeji akcií v soukromé nadaci se to provádí s minimální spotřební daní ve výši 1,39% ve srovnání s daní z kapitálových výnosů ve výši 20% pro osoby s vyššími příjmy.
neočekávané změny životního stylu
když někdo obdrží velké dědictví nebo jakékoli velké finanční neočekávané, může být soukromá nadace dobrým způsobem, jak zachovat nové peníze a výrazně snížit daňové závazky. Někteří poradci dokonce navrhli, že výherci loterií, kteří najednou přijdou do velkých částek peněz, by udělali dobře, kdyby zvážili založení charitativní nadace zaměřené na mise, aby se vyhnuli běžným problémům, které přicházejí s náhlým bohatstvím.
důchodové nadace
nadace mohou být také použity jako chytrý způsob, jak se znovu objevit v důchodu jako filantrop, dávat zpět tím, že učí, co jste se naučili v průběhu let. Tato možnost je obzvláště atraktivní pro ty, kteří ve svých profesích dosáhli značného bohatství a měli značný zájem, ale málo času na charitativní příspěvky. Aktiva, která jsou přispívána do rodinné nebo soukromé nadace, jsou vyloučena z federálních nebo státních daní z majetku.
výhody a nevýhody rodinných základů
existují výhody a nevýhody prakticky jakéhokoli finančního uspořádání. Klíčem je přistupovat k založení nadace ze správných důvodů, aby vaše hodnoty odpovídaly vašemu rozhodnutí v nadcházejících letech.
přínosy nadace spadají obecně do dvou kategorií: nefinanční a finanční. Nefinanční důvody jsou možná nejdůležitější: jsou emocionálním základem pro dlouhodobou hodnotu fondu, raison d ‚ etre.
nefinanční výhody
vytvořte odkaz
rodinná nadace poskytuje odkaz předaný budoucím generacím. Předávání příjmení ve formě nebo charitativním podniku má hmatatelné a nehmotné výhody. Mít vliv charitativní nadace za jménem má tendenci otevírat více dveří, což usnadňuje práci nadace. Pomáhá také dát strukturu kolem dávání. Založením nadace s jasnou vizí, rodiny se mohou zaměřit na příčiny, na kterých jim záleží, zatímco předávají ty, které neodpovídají jejich cílům.
udělejte trvalý dopad
jednou z nejvíce povznášejících výhod rodinných nadací je schopnost soustředit se na příčiny, které jsou rodině nejdražší a pomáhají zlepšovat svět na místním nebo globálním základě. Když rodiny soustředí své filantropické úsilí—na rozdíl od Ad Hoc dávání-mohou často mít větší dopad na příčiny, na kterých jim záleží. Největší skok v charitativním dávání v roce 2018 (nejnovější dostupné údaje) šel do příčin souvisejících s životním prostředím a zvířaty; umělecká kultura a humanitní vědy; mezinárodní záležitosti neziskové organizace a zdravotní příčiny, podle neziskového zdroje.
rozvíjet budoucí tvůrce změn
nepřehlédnutelným přínosem rodinné nadace je výuka a rozvoj nové generace. Nadace mohou být vynikajícím prostředkem pro vštípení obou hodnot velkého obrazu a zároveň nabízejí odbytiště pro pomoc mladším generacím naučit se praktické lekce, které přicházejí s řízením bohatství a řízením organizací. Každý člen nadace se postupně nějakým způsobem dozví více o poslání nadace. Nejvíce zapojení členové se často rozhodnou, aby to bylo jejich životním posláním, také.
finanční výhody
pokud nefinanční důvody dělají případ ze srdce, finanční výhody pro založení rodinné nadace mluví do peněženky. Čtyři hlavní výhody nadací leží za jejich daňovými výhodami.
snížení zdanitelného příjmu
přispívání do rodinné nadace může nabídnout okamžitý odpočet daně z příjmu až do výše 30 procent upraveného hrubého příjmu (AGI), což může výrazně snížit daňovou povinnost za rok jakýkoli příspěvek. Rodiny získají daňové zvýhodnění předem, ale mohou si vzít čas na charitativní příspěvky z fondu. Jedním z klíčových požadavků je, že každý rok dělají minimální distribuci pro charitativní účely. Tato částka představuje zhruba 5% aktiv předchozího roku, což umožňuje určité úpravy.
Vyhněte se vysokým kapitálovým ziskům
kromě snížení expozice daně z příjmu mohou dary soukromému fondu také obejít vysoké sazby daně z kapitálových výnosů. Například při darování akcií, které ocenily soukromou nadaci, může dárce odečíst plnou tržní hodnotu akcií a neplatit daň z kapitálových výnosů. Mimo nadaci, míra kapitálových výnosů je 15 procent nebo 20 procent pro aktiva držená po dobu nejméně jednoho roku, v závislosti na příjmu. Když však nadace prodá zhodnocené akcie, zaplatí 1,39% spotřební daň z kapitálových zisků.
vzhledem k tomu, že dárci mohou realizovat pouze nákladovou základnu darů nemovitostí soukromým charitativním organizacím (na rozdíl od spravedlivé tržní hodnoty při darování veřejné charitě), dary nemovitostí mají finanční smysl v omezenějších případech pro soukromé nadace.
růst daně z aktiv efektivně
kombinovaný růst akcií v kombinaci s daňovými výhodami placení pouze spotřební daně 1,39 procenta namísto daní z kapitálových výnosů v rámci soukromé nadace se může v průběhu času rychle sčítat a činí z nadace životaschopný rostoucí odkaz.
Vezměte si případ Jane, jednotlivce s vysokou čistou hodnotou, který zakládá nadaci. Pokud do své soukromé nadace přispívá 250 000 dolarů ročně po dobu pěti let a vydělává 8 procent ročně, bude mít jeho nadace po spotřebních daních a minimálním ročním rozdělování 5 procent na charitativní aktivity asi 1 429 000 dolarů. Na rozdíl od toho 1 380 000 dolarů investovala do zdanitelného účtu a po cestě zaplatila daně z kapitálových zisků.
Eliminujte potenciální daně z nemovitostí
v roce 2020 se federální daň z nemovitostí ve výši 40 procent vztahuje na aktiva v hodnotě 11,58 milionu USD nebo vyšší. Dodatečně, státy mohou mít své vlastní sazby daně z nemovitostí. Z 12 státy, které účtují daň z nemovitosti nebo dědictví, minimální práh je často mnohem nižší, ale daňové sazby obecně nižší, také.
nicméně dárci mohou významně snížit své daňové zatížení při vypořádání majetku, když přispívají finanční podíly soukromé nadaci. Výhoda darování soukromé nadaci začíná po federální výjimce. Kdyby byl majetek Janiny matky v době její smrti oceněn na 50 milionů dolarů, mohla by to všechno nechat na Jane, která by zaplatila 40 procent z 28 dolarů.4 miliony, nebo 11,37 milionu dolarů jen z federálních daní z nemovitostí. Pokud Janeina matka daruje zdanitelný zůstatek soukromé nadaci Jane, mohla by Jane nechat 11,58 milionu dolarů přímo a věnovat zůstatek jeho nadaci a vyhnout se dani z nemovitosti.
základy rodinné nadace
- nadace jsou financovány hotovostí, veřejně obchodovanými cennými papíry, soukromými akciemi, nemovitostmi nebo jinými rodinnými aktivy.
- rodinní příslušníci a další mohou sloužit jako placení správci a placení členové správní rady.
- IRS požaduje, aby nadace každý rok rozptýlily 5 procent svých aktiv; rodinní příslušníci a jejich jmenovaní poradci mohou rozhodnout, jak budou tato aktiva vynaložena.
- všechny soukromé nadace musí každoročně podat formulář IRS 990-PF a případně 1023.
Upozornění Je třeba zvážit
ačkoli založení nadace není drahé, provozování rodinné nadace vyžaduje pravidelnou údržbu. Manažeři nadace musí vést podrobné záznamy o všech transakcích a grantech, a zároveň držet krok s neustále se měnícími potřebnými požadavky IRS a podání.
dále Finanční úřad nedávno uvedl, že zvyšuje kontrolu soukromých nadací. Nadměrné platy, nezajištěné půjčky rodinným příslušníkům, bezúročné půjčky rodinným příslušníkům jsou některé z červených vlajek, na které se auditoři zaměřují.
konečně, rodinné záležitosti mohou také vstoupit do hry při zakládání rodinné nadace. Mají někteří členové rodiny větší role v Organizaci? Jsou někteří členové rodiny placeni nadací za svou práci, zatímco jiní jsou neplacenými dobrovolníky? Lidský faktor a emoční reakce se mohou objevit velké, pokud určitá struktura není okamžitě zřejmá a artikulovaná.
alternativy k nadacím
dárcovské fondy jsou společnou daňově zvýhodněnou alternativou k soukromé nadaci. Tyto fondy jsou jako soukromá nadace v tom, že nabízejí počáteční daňové zvýhodnění, ale umožňují majitelům účtů v průběhu času poskytovat charitativní dary.
tyto prostředky lze považovat za charitativní investiční účty, ve kterých dárce financuje účet a řídí sponzora plánu, aby daroval věci, které chtějí podporovat. Finanční svěřenecká instituce spravuje aktiva a usnadňuje správní povinnosti a federální podání.
dárcovské fondy se snadno nastavují a lze je provést za jeden den, protože nevyžadují schválení IRS. Obvykle neexistují žádné nastavené poplatky a mají nízké správní poplatky. Na rozdíl od soukromých nadací, které vyžadují roční distribuci 5 procent, fondy doporučené dárci nenesou požadavek na distribuci. Mohou také nabídnout větší volnost při odpočtech, a to jak z hlediska peněžních příspěvků (až 60 procent AGI), tak aktiv (až 30 procent AGI).
pokud je pro dárce důležitá důvěrnost, je anonymita možná prostřednictvím fondů doporučených dárcem. Na druhou stranu, soukromé nadace vyžadují veřejné podání u IRS, a tyto informace jsou přístupné veřejnosti.
založení rodinné nadace
rodinné nadace mohou být stejně jednoduché nebo složité, jak se rodiny rozhodnou je vytvořit. Obecně řečeno, neexistují žádné zvláštní právní požadavky kromě dodržování pravidel IRS pro soukromé nadace.
základní kroky pro založení rodinné nadace jsou poměrně jednoduché: zavázat se k Nadační misi; podat potřebné formuláře IRS; financovat právnickou osobu; vytvořit radu a najmout nebo jmenovat správce, pak začít financovat příčiny, které podporují misi.
rodiny budou chtít před založením nadace spolupracovat se svými finančními, daňovými a právními poradci. Dělat nějakou práci předem může pomoci vyhnout se běžným chybám a maximalizovat výhody této struktury.
Identifikujte misi
poslání nadace je klíčovým vodítkem pro všechny následné investice a poskytuje účel budoucím generacím, nemluvě o požadavku IRS. Co by tedy mělo dělat prohlášení o misi? Mise nadace by měla být záměrem zakladatele, dát svým členům jasnou směrnici a být dostatečně úzká, aby odvrátila nevyžádané žádosti o dar od charitativních organizací mimo misi.
vezměte Carnegieho Nadaci. „Si klade za cíl vybudovat pole kolem využívání vědy o zlepšování a komunit zlepšování v síti k řešení dlouhodobých nerovností ve výsledcích vzdělávání“. Cizinci mohou sbírat, že financuje vzdělávací aktivity, zejména tam, kde je patrná nerovnost. Potenciálním nápadníkům také říká, že financuje vzdělávání, nikoli ochranu africké přírody nebo výzkum Alzheimerovy choroby.
založte subjekt
než se u IRS domáháte statusu osvobozeného od daně, musí se nadace etablovat jako důvěra nebo korporace. Existují výhody a nevýhody každého z nich—a rozhodnutí se nejlépe provádí pomocí právních a daňových poradců. Jakmile je tato struktura zavedena, nadace může požádat IRS o uznání jako charita osvobozená od daně.
Vytvořte desku
dalším krokem je vytvoření desky nadace. Soukromé nadace umožňují rodinným příslušníkům sloužit ve správní radě Nadace. Můžete si vybrat cizince s odbornými znalostmi v oblasti poslání fondu nebo úplné nováčky z rodiny. I když neexistuje žádný požadavek najmout profesionální personál, aktivní a velké nadace často vyžadují kompetentní administrativní pracovníky, aby úspěšně vykonali poslání nadace.
financujte Nadaci
některé nadace začínají již od 250 000 dolarů dnes, ale schůdnější částka začíná v milionech. Během svého prvního roku, soukromá nadace nemusí rozdělovat, ale do budoucna musí dodržovat pravidla IRS o výplatách. Zároveň rodiny přemýšlejí o financování, musí také přemýšlet o tom, jak budou spravovat svůj majetek, aby mohly pokračovat ve financování grantů po celá léta, možná desetiletí, nadcházející.
začněte dělat granty
rozdávání peněz může znít jako snadná část, ale efektivní rodinné nadace přistupují k grantmakingu se stejnou péčí jako podnik vyvíjející nové produkty nebo správce portfolia hledající nové investice. Tento proces zahrnuje provedení due diligence u subjektů nebo příčin podpory nadace, stejně jako měření dopadu těchto prostředků. Pro většinu rodinných nadací je ve skutečnosti grantvýroba je jen začátek.
závěr
rodinné nadace nyní tvoří více než polovinu všech soukromých nadací, mezi něž patří rodinné, nezávislé a firemní nadace působící na celostátní úrovni. Důvody pro založení rodinné nadace jsou stejně rozmanité jako příčiny, které podporují. Zatímco rodiny by neměly nechat daňové výhody nadace řídit rozhodnutí, nadace jsou účinným způsobem, jak maximalizovat charitativní dávání a mít trvalý dopad na příčiny, které má rodina drahá.