chybějící podvody obchodníků uvnitř Společenství nebo karuselové podvody zahrnují organizované podvodníky využívající pravidlo DPH, že přeshraniční transakce jsou pro účely DPH nulové. Nicméně, nevinné britské společnosti mohou být chyceny v „kolotoči“ podvodníků a ponechány s významnými daňovými závazky vůči HMRC poté, co zmizeli organizovaní podvodníci. Vládní opatření v boji proti podvodům MTIC ukládají nevinným obchodníkům odpovědnost za přijetí opatření, protože riskují vysoké finanční sankce, pokud věděli nebo měli vědět o podvodech s DPH.
specialista Missing Trader Fraud Solicitors London
máme obrovské množství zkušeností se získáváním rozhodnutí od HM Revenue & Celní (HMRC) úředníci, v případě potřeby hledají soudní přezkum, řídí a zastupují při odvolání k posouzení DPH a reagují na trestněprávní procesy, které HMRC nasadily za účelem boje proti chybějícím obchodním podvodům uvnitř komunity v mobilních, CPU a CO2 průmyslu, ve kterém mnoho našich klientů působí. Naši právníci mají hluboké znalosti odvětví našich klientů a navázali řadu odborných kontaktů. Víme přesně, jaké odborné a jiné důkazy budou od navrhovatelů vyžadovány k úspěšnému odvolání a k důkladnému vyvrácení často zcela neopodstatněných obvinění HMRC, pokud jde o znalosti navrhovatele o podvodech s DPH jinde v dodavatelském řetězci.
firma je zcela unikátní v sdružování dovednosti svých daní, občanských soudních sporů a trestní obrany právní praxe skupiny poskytnout klientům houževnatý úzce řízený civilní odvolání před soudem nebo trestní obrany před soudy. Poskytujeme odvolací právní zastoupení v mnoha vysoce hodnotných a komplexních odvoláních u finančních a daňových soudů (daňové Komory) nového Soudu prvního stupně (dříve zvláštního a generálního komisaře a soudu pro daně z přidané hodnoty & ) a případně na odvolání k Nejvyššímu soudu nebo odvolacímu soudu. Poskytujeme také žalované právní zastoupení před trestními soudy v souvislosti s trestním stíháním MTIC ze strany Úřadu pro daňové a celní stíhání a související konfiskace/propadnutí majetku.
jsme schopni poskytnout nejen naše zkušenosti, ale i nejvyšší kvalitu advokacie, křížového zkoumání a řízení těchto případů, které běžně zahrnují složitá fakta, znalecké posudky a objemné papírování.
co je MTIC podvod?
k chybějícímu podvodu obchodníka dochází, když podvodník využívá pravidla, která stanoví, že přeshraniční transakce v rámci EU jsou pro účely DPH nulové. Karuselový podvod je termín používaný pro pokračování podvodů MTIC prostřednictvím řetězce přeshraničních transakcí. V dodavatelském řetězci s DPH, kde nedochází k podvodům, účtuje podnik registrovaný k DPH zákazníkům DPH při prodeji zboží (daň z výstupu) a dodavatel bude účtován DPH při nákupu zboží (daň na vstupu). Podnik může získat zpět DPH, kterou zaplatil, a proto poskytuje HMRC čistou DPH, kterou vybírá, a vymáhá zpět přebytečnou daň na vstupu od HMRC.
MTIC se obvykle zaměřuje na zboží s vysokou hodnotou a nízkou hmotností, které se snadno a levně přepravuje, jako jsou mobilní telefony nebo počítačové čipy. V poslední době byla cílena další aktiva, jako je energie, plyn, drahé kovy a povolenky na emise uhlíku.
MTIC Fraud vysvětleno
zboží je zakoupeno od dodavatele v EU společností registrovanou na DPH ve Velké Británii („společnost A“), brzy se stane chybějícím obchodníkem v podvodu. Zboží je správně nulově ohodnoceno pro DPH jako transakce uvnitř Společenství mezi dvěma podniky registrovanými v DPH, a společnost a je poté prodávána na základě DPH jinému britskému obchodníkovi, společnosti B. Ta může být nevinnou stranou, nebo s větší pravděpodobností bude součástí podvodu plnícího roli „nárazníku“, který má utajit totožnost společnosti A před orgány DPH. Společnost B prodává zboží včetně DPH jinému britskému obchodníkovi, společnosti C, který může být opět nevinnou stranou nebo vyrovnávací pamětí druhé linie. Společnost C prodává společnosti D, která vyváží zboží z Velké Británie původnímu dodavateli z EU, který zase prodá zpět společnosti A, a tak „kolotoč“ pokračuje, dokud není identifikován celními orgány.
transakce mohou být prováděny „zády k sobě“ mezi různými prodejci, přičemž zboží zůstane ve skladu třetí strany po prvním vstupu do Spojeného království. Zboží bude často prodáno čtyřikrát nebo pětkrát během několika hodin, než bude konečně vyvezeno původnímu dodavateli v EU. Transakce mají vysokou hodnotu, přičemž v dodavatelském řetězci jsou účtovány odpovídající vysoké částky DPH, a tedy přitažlivost pro podvodníky.
společnost a je základní složkou MTIC frauds, chybějící obchodník, a je zřízena výhradně za účelem získání zboží bez DPH a prodeje včetně DPH ve Velké Británii, bez vyplnění přiznání k DPH a účtování přijaté DPH. Tato DPH představuje finanční přínos v těchto podvodech. Společnost A vyžaduje na začátku registrační číslo pro DPH, které může získat podáním žádosti o registraci podniku k DPH, zamaskováním činností podniku, aby se zabránilo kontrole celními orgány, nebo jednoduše „zvednutím“ registračního čísla pro DPH jiné společnosti a vytvořením falešných faktur s tímto číslem.
při prodeji zboží společností a společnosti B podvod obvykle vyžaduje platbu společností B a v některých případech společností C Jak společnosti A, tak dodavateli z EU. Často se prvek DPH transakce platí společnosti A a zůstatek dodavateli EU, buď na zahraniční bankovní účet ve své vlastní zemi, nebo na bankovní účet ve Velké Británii. V pravý čas společnost a, chybějící obchodník, zmizí poté, co dosáhla svého cíle získat značné částky DPH z prodeje zboží ve Velké Británii, a ti, kteří stojí za společností a, se mohou znovu objevit v jiné formě, aby zahájili další kolotoč, případně nákup od stejného dodavatele EU nebo nového dodavatele.
platby dodavatelům EU společností B jsou označovány jako „platby třetími stranami“, ačkoli je známo, že platby čtvrtou a pátou stranou se uskutečnily v některých podvodech, kdy společnosti C A D provádějí platby. V některých případech je cena včetně DPH zaplacena dodavateli v EU, čímž se okamžitě odstraní DPH, která se vyhnula jurisdikci orgánů Spojeného království.
jak jsou nevinné společnosti ovlivněny podvody MTIC?
jakmile HMRC odhalí podvod MTIC, obvykle podvodníci zmizeli a zanechali za sebou své společnosti registrované k DPH jako skořápky s jejich majetkem zbaveným a jejich důstojníci utekli. Často, nevinné společnosti chycené v karuselovém řetězci jsou jediné, které HMRC může vysledovat a mít jakákoli aktiva, na která se HMRC může zaměřit. Ředitelé nevinných společností by měli okamžitě poradit od specializovaných daňových právníků, protože strategií HMRC je obvykle přenést riziko ztráty DPH na nevinné společnosti.
trestní stíhání a občanské strategie HMRC:
vláda na jaře 2017 potvrdila, že zavede pevnou 30% pokutu za potenciální ztrátu DPH za účast na podvodech s DPH. Sankce se bude vztahovat na každého, kdo uzavřel transakci spojenou s podvodným únikem DPH a tato osoba věděla nebo měla vědět, že se jedná o podvod. Tento trest byl zahrnut jako S68 Finance (No. 2) Act 2017, který zavedl nové oddíly s69C-E zákona o dani z přidané hodnoty 1994 (DPH 1994). Nová právní úprava neumožňuje snížení trestu za spolupráci.
nejúčinnější legislativou, která HMRC umožňuje řešit podvody MTIC, je pronásledování nevinných společností chycených v kolotoči. Cílem je povzbudit nevinné obchodníky, aby pečlivěji zpochybňovali legitimitu potenciálních transakcí. Přestože se na vzniku podvodného systému v první řadě nepodílely nevinné společnosti, HMRC je stále může stíhat za podvod s DPH, pokud „věděly nebo měly vědět“, že podvodník s chybějícím obchodníkem nezaplatí splatnou DPH. Pokud HMRC může objektivně prokázat, že nevinná společnost měla vědět, že se na transakci podílel podvod, pak mohou získat zpět splatnou DPH tvrzením, že nevinná společnost neměla právo na odpočet daně na vstupu.
Optigen Ltd a další v. celní a spotřební komisaři (věci C-354/03, C-355/03 a C-484/03 ) potvrdili, že pokud lze objektivně prokázat, že obchodník věděl nebo měl vědět, že účastí na transakci spojené s podvody s dph může HMRC odmítnout umožnit obchodníkovi odečíst daň na vstupu, pokud obchodník neprokáže, že „přijal veškerá opatření, která by od něj mohla být přiměřeně požadována, aby zajistil, že jeho transakce nebyly spojeny s podvodem“.
ve věci Mobilx (in administration) v. HMRC EWCA Civ 517 rozhodl odvolací soud, že pokud daňový poplatník věděl nebo měl vědět, že je účastníkem transakce spojené s podvody MTIC, ztratil právo na odpočet daně na vstupu. Toto rozhodnutí dále potvrdilo, že test je přísný a že pokud nevinný obchodník věděl, že transakce může být podvodná, měl vědět, že byla podvodná. Soudní dvůr však tvrdil, že by neměl být kladen nepřiměřený důraz na to, zda byla provedena due diligence. Bylo možné, že nevinný obchodník mohl položit všechny příslušné otázky, ale okolnosti transakce je měly upozornit, že je potenciálně podvodná.
tresty pro ty, kteří podněcují karuselové podvody, jsou přísnější. Na základě současné judikatury jsou obvinění z karuselových podvodů obvykle vypracována tak, aby zahrnovala trestný čin obecného práva podvádění trestného činu příjmů nebo spiknutí s cílem podvádět podle s 1(1) zákona o trestním právu 1977, kde „DPH“, která se při podvodu vyhnula, je často označována jako „peníze, které mají být DPH“. Obvinění mohou také zahrnovat trestné činy týkající se přeměny nebo odebrání výnosů z trestné činnosti z jurisdikce orgánů Spojeného království, v rozporu se zákonem o výnosech z trestné činnosti z roku 2002 ss 327-329.
v alternativním HMRC přijaly strategii zadržování peněz vývozci ve Spojeném království (který získá zpět), čímž nutí tento subjekt podat civilní odvolání k soudu pro DPH a cla (nyní soudu pro daň z prvního stupně). Tato odvolání jsou součástí občanského režimu, ale HMRC používá přední advokáty trestního stíhání k argumentaci svého případu před soudem.
náš tým specializovaných daňových právníků přesně ví, jaké odborné a jiné důkazy budou od navrhovatelů vyžadovány k úspěšnému odvolání a k důkladnému vyvrácení často zcela neopodstatněných obvinění HMRC, pokud jde o znalosti navrhovatele o podvodech s DPH jinde v dodavatelském řetězci.
jak se mohou společnosti chránit před podvody MTIC?
pokud společnosti zpočátku nevykonávají náležitou péči, může HMRC prokázat, že společnost věděla nebo měla vědět, že obchodování bylo spojeno s podvodnými daňovými ztrátami. Následující znaky níže jsou HMRC považovány za červené vlajky, které byste mohli potenciálně jednat s podvodníkem MTIC.
- nově založené nebo nedávno založené společnosti bez finanční nebo obchodní historie.
- kontakty mají špatnou znalost trhu a produktů.
- nevyžádané přístupy od organizací, které nabízejí snadný zisk z obchodů s vysokou hodnotou / objemem bez zjevného rizika.
- opakujte nabídky za stejné nebo nižší ceny a malý nebo konzistentní zisk.
- pokyny k provádění plateb třetím stranám nebo offshore.
- jednotlivci s předchozí historií velkoobchodu s „vysokou hodnotou, nízkým objemem“ zboží, jako jsou počítačové díly a mobilní telefony.
- nezajištěný úvěr s nerealistickými úrokovými sazbami a / nebo podmínkami.
- pokyny k úhradě nižší než plné ceny (a často i nižší než fakturovaná DPH) dodavateli.
- zavedené společnosti, které byly nedávno koupeny novými vlastníky, kteří nemají předchozí zapojení do vašeho sektoru
- nové společnosti spravované jednotlivci bez předchozí znalosti produktu, kteří najímají specialisty z tohoto odvětví.
- subjekty obchodující z rezidenčních nebo krátkodobých pronájmů ubytovacích a servisních kanceláří.
Expert London VAT & MTIC spory právníci
velké množství společností se může zapojit do MTIC karuselových podvodů. Máme zkušenosti a znalosti pomáhat a bránit obvinění proti našim klientům v občanském režimu před soudy a daňovými soudy nebo před trestními soudy. Můžeme také poradit našim klientům, jak nejlépe zabránit tomu, aby byli připojeni konstruktivním upozorněním (právní koncept, který měl obchodník znát) o podvodech v dodavatelském řetězci tím, že budou zavedeny přísné postupy due diligence.
učinila vás HMRC součástí rozšířeného ověřovacího cvičení nebo vás navštívila a doručila vám oznámení 726? Máme bohaté zkušenosti a jsme schopni poskytnout jasné rady, které vám pomohou při řízení vyšetřování HMRC a při zlepšování procesu Due Diligence. Naši advokáti a advokáti daňových sporů jsou zde, aby vám pomohli.
Chcete-li kontaktovat některého z našich specializovaných právníků v oblasti DPH, pošlete e-mail nebo volejte 02071830529.