nediskriminační testování

co je nediskriminační testování?

nediskriminační testování je soubor testů předepsaných IRS, které hodnotí spravedlivost plánů přínosů organizace. Tyto testy zajišťují, že zaměstnanci s vysokou kompenzací zůstávají v rámci sazby příspěvku na dávky, kterou mohou zaměstnanci s nižší kompenzací odpovídat, což pomáhá zajistit spravedlivější a přístupnější plány výhod (a shody společnosti a daňové úlevy, které s nimi souvisejí).

jaký je účel testování diskriminace?

tyto testy předepsané IRS určují, zda plány dávek poskytované zaměstnavatelem nepřiměřeně upřednostňují vysoce kompenzované zaměstnance (HCEs) před zaměstnanci bez vysoce kompenzovaných zaměstnanců (NHCEs). To má zajistit, aby všichni zaměstnanci měli rovný přístup k plánům své společnosti, a tím podpořit zvýšenou finanční rovnost na pracovišti.

nediskriminační testování je také rozhodující pro daňové výhody vlády USA Pro plány důchodového spoření. Vzhledem k tomu, že daňové výhody z těchto plánů jsou značné, IRS chce zajistit, aby plán 401(k) společnosti nespravedlivě neprospíval majitelům společností.

jak IRS kategorizuje zaměstnance pro nediskriminační testování?

podle IRS splňuje vysoce kompenzovaný zaměstnanec (HCE) jedno z následujících kritérií:

• někdo, kdo vlastnil více než pět procent podílu v podniku kdykoli během aktuálního nebo předchozího roku, bez ohledu na to, kolik kompenzace tato osoba vydělala nebo obdržela

• někdo, kdo obdržel náhradu od podniku přesahující 130,000 dolarů za tento rok nebo předchozí rok

• (Volitelné) někdo v horní části 20 procent zaměstnanců, když se řadí podle náhrady

všichni ostatní zaměstnanci jsou zaměstnanci s vysokou kompenzací (NHCEs).

jak může být stejná míra shody diskriminační?

vzhledem ke své finanční situaci mají HCE potenciál přispívat většími procenty své celkové kompenzace na nezdaněné finanční nástroje, jako jsou účty 401(k) a účty zdravotních spořicích účtů (HSA). Pro společnosti je běžnou praxí nastavit firemní shodu pro příspěvky na tyto účty; pokud však zaměstnanci s nižší kompenzací nemají prostředky přispívat podobnou sazbou jako zaměstnanci s vysokou kompenzací, může to vést k nerovnosti ve výši dávek obdržených od organizace a osvobození od daně obdržené od IRS.

například, řekněme, že společnost má deset HCE, kteří všichni vydělávají 325,000 dolarů ročně. Díky tomu je jejich příspěvek 401(k) snadno vypočítatelný: pokud přispějí šesti procenty, narazí na maximální roční příspěvek 2021 401 (k) ve výši 19,500 dolarů. Nyní řekněme, že společnost nabízí zaměstnavatelům shodu až šest procent: pro těchto deset zaměstnanců společnost utratí 195,000 XNUMX dolarů na kompenzaci dávek na tuto dávku.

mezitím má tato společnost také pozice s průměrným platem 50 000 dolarů a vzhledem k životním nákladům je průměrný příspěvek 401 (k) pro zaměstnance s tímto platem pouze jedno procento (500 dolarů ročně). Bylo by zapotřebí 390 těchto zaměstnanců, aby odpovídalo dolarové částce, kterou společnost utratí za deset HCE.

pak přidat urážku ke zranění, tato noční můra společnost by mohla racionalizovat nedostatek zvýšení platů kvůli nákladům na dávky, zejména pokud dojde ke stejnému rozdílu v jejich HSA. Nediskriminační testování pomáhá předcházet vzniku takových nerovnováh a povzbuzuje společnosti, aby strukturovaly své celkové kompenzační plány, aby jejich výhody mohly prospět všem zaměstnancům.

Je Vyžadováno Nediskriminační Testování?

nediskriminační testování je vyžadováno u zaměstnavatelů, kteří nabízejí důchodové plány udržované v oddíle 125 kodexu Internal Revenue (IRS). To zahrnuje plány zdravotních úspor, jako jsou flexibilní výdajové účty (FSA), ujednání o úhradě zdravotní péče (HRAs) a HSA.

jak provádět nediskriminační testování

různé plány výhod vyžadují, abyste absolvovali různé nediskriminační testy. Například testy pro vaše nabídky 401(k) se liší od testů pro vaše plány zdravotního pojištění.

tři nejčastější nediskriminační testy jsou:

• skutečné procento odkladu (ADP) Test

• skutečný procentní podíl příspěvku (Akt)

• špičkový Test

skutečný procentní odklad (ADP) test

test ADP je určen k porovnání odkladů platů HCEs s odkladem platů NHCEs. Tento test vypočítá úroveň angažovanosti, kterou má zaměstnanec ve svém plánu výhod, tím, že ukáže, jaké procento z jejich celkového platu jde k němu.

k provedení tohoto testu potřebujete dvě procenta:

• roční sazba příspěvku HCE: vydělte průměrné odklady svých zaměstnanců HCE jejich průměrnou roční kompenzací.

• roční sazba příspěvku NHCE: vydělte průměrné odklady svých zaměstnanců NHCE jejich průměrnou roční kompenzací.

Porovnejte dvě procenta, abyste zajistili, že jejich rozdíly spadají do přiměřené úrovně. Aby mohl tento test projít, IRS nastínil následující kritéria:

• HCE nepřesahují 125 procent ADP z NHCEs

• HCE nejsou menší než 200 procent ADP z NHCEs

• ADP HCEs nepřesahuje ADP NHCEs plus dvě procenta

skutečný procentní podíl příspěvků (akt) test

tento test je prakticky stejný jako test ADP, ale zahrnuje také příspěvky odpovídající zaměstnavateli a příspěvky po zdanění od zaměstnanců.

pro výpočet tohoto testu přidejte průměrný příspěvek zaměstnavatele a příspěvek po zdanění k odkladům zaměstnance. Pak vydělte jejich průměrnou roční kompenzací.

Porovnejte procenta HCE a NHCE, abyste zajistili, že všichni zaměstnanci dostávají spravedlivou náhradu. Aby mohl tento test projít, IRS nastínil následující kritéria:

• HCE nepřesahují 125 procent akt z NHCEs

• HCE nejsou menší než 200 procent akt z NHCEs

• Akt HCEs nepřesahuje akt NHCES plus dvě procenta

Top-Heavy Test

top-heavy test se zaměřuje na odškodnění vůči „klíčovým zaměstnancům“, které IRS definuje jako:

• zaměstnanec dělá více než 185,000 dolarů ročně

• každý, kdo vlastní více než pět procent společnosti

• zaměstnanci, kteří vlastní více než jedno procento společnosti a vydělávají více než 150 000 dolarů ročně

nejvyšší těžký test měří rovnováhu plánu. Pokud hodnota majetku na účtech klíčových zaměstnanců přesáhne 60 procent veškerého majetku z benefitního plánu zaměstnavatele, neuspěje v testu nediskriminace.

Kdy Je Nediskriminační Testování Splatné?

nediskriminační testování je splatné +9 let do posledního dne plánovaného roku, takže záleží na tom, kdy vaše plány výhod vstoupily v platnost. Označte datum, kdy se váš plán obnovuje každý rok, abyste se ujistili, že odešlete výsledky testů a vyhnete se sankcím od IRS.

nečekejte na provedení testu přímo v termínu. Pokud výsledky testů odhalí, že nejste v souladu s pokyny IRS, nebudete mít čas tyto chyby opravit.

místo toho byste měli provést testy na začátku nebo v polovině roku plánu. To vám poskytne čas na nápravu nerovnováhy ve vaší kompenzaci.