tento příspěvek je k dispozici také v: 
简体 中文 (čínština (zjednodušená))
přehled daně ze zboží a služeb (GST) v Singapuru
daň ze zboží a služeb nebo GST význam je široce založená spotřební daň vybíraná z dovozu zboží (vybíraného singapurskými celními orgány), stejně jako téměř všechny dodávky zboží a služeb v Singapuru. V jiných zemích je GST známá jako Daň z přidané hodnoty nebo DPH. Současná míra GST je 7 procent v Singapuru.
registrace GST
všechny singapurské společnosti se musí zaregistrovat do GST, pokud jejich roční zdanitelný příjem je vyšší než S $ 1 milion,nebo pokud se očekává, že jejich současný zdanitelný příjem a roční zdanitelný příjem budou vyšší než S$1 milion. Podnik se musí zaregistrovat do GST do třiceti dnů od okamžiku, kdy je považován za odpovědný.
můžete se také dobrovolně zaregistrovat do GST. Schválení dobrovolné registrace je na uvážení kontrolora IRAS. Jakmile je udělen souhlas, musíte zůstat registrováni po dobu nejméně dvou let.
můžete odkazovat na Měl jsem zaregistroval GST pro mou společnost pro více informací GST význam.
nabíjení a sběr GST
jakmile se zaregistrujete pro GST, musíte účtovat GST na své zásoby převládající sazbou. Tento GST, který je účtován a vybírán, se nazývá výstupní daň. Daň z výstupu musí být zaplacena IRAS.
GST, které vám vzniknou při obchodních nákupech a výdajích (včetně dovozu zboží), se nazývá daň na vstupu. Pokud vaše firma splňuje podmínky pro uplatnění daně na vstupu, můžete uplatnit daň na vstupu z nákupů a výdajů vaší firmy.
tento mechanismus odpočtu daně na vstupu zajišťuje, že v každé fázi dodavatelského řetězce je zdaněna pouze přidaná hodnota.
Typ dodávek
Obecně platí, že v Singapuru jsou 4 typy dodávek
Standardní dodávky (7% * GST)
většina místních prodejů zboží a služeb spadá do této kategorie.
dodávky s nulovým hodnocením (0% GST)
vývoz zboží a služeb, které jsou klasifikovány jako mezinárodní služby
osvobozené dodávky (GST se nepoužije)
-prodej a pronájem nezařízených rezidenčních nemovitostí
– dovoz a místní dodávky investičních drahých kovů
– finanční služby
dodávky mimo rozsah (GST se nepoužije)
– prodej, kde je zboží dodáno ze zámoří na jiné místo v zámoří
-soukromé transakce
* někdy se plánuje zavedení 2% zvýšení sazby ze 7% na 9% v letech 2021 až 2025 v závislosti na Singapurské ekonomice, vládních výdajích a příjmech z jiných daní.
Doba dodání s účinností od 1. ledna 2011
s účinností od 1. ledna 2011 bude u většiny transakcí daň z výstupu účtována na základě dřívějšího z následujících:
- při vystavení faktury
- při přijetí platby
podmínky pro uplatnění daně na vstupu
musíte splnit tyto podmínky pro uplatnění daně na vstupu:
- jste registrováni na GST;
- zboží nebo služby vám musí být dodány nebo zboží bylo dovezeno vámi;
- zboží nebo služby jsou používány nebo budou použity pro účely vašeho podnikání;
- místní nákupy musí být podpořeny platnými daňovými fakturami adresovanými vám nebo zjednodušenými daňovými fakturami v době uplatnění daně na vstupu;
- dovoz musí být podporován dovozními povoleními, která vás ukazují jako dovozce zboží;
- daň na vstupu lze přímo přičíst zdanitelným dodávkám (tj. dodávky se standardním hodnocením a dodávky s nulovým hodnocením) nebo dodávky mimo rozsah, které by byly zdanitelnými dodávkami, pokud by byly vyrobeny v Singapuru;
- nároky na daň na vstupu nejsou zakázány podle předpisů 26 a 27 nařízení GST (General).
daňová faktura
daňová faktura je hlavním dokumentem pro podporu nároku na daň na vstupu.
daňové faktury vystavené vašim zákazníkům a faktury, které vám poskytli vaši dodavatelé, musíte uchovávat po dobu nejméně pěti let. Tyto daňové faktury nemusíte předkládat se svými výnosy GST.
daňová faktura musí být vystavena, když je váš zákazník registrován GST. Váš zákazník si musí tuto daňovou fakturu ponechat jako podpůrný doklad pro uplatnění daně na vstupu při svých standardně hodnocených nákupech. Daňová faktura by měla být obecně vystavena do 30 dnů od okamžiku dodání.
daňová faktura nemusí být vystavena pro dodávky s nulovým hodnocením, osvobozené dodávky a domnělé dodávky nebo pro zákazníka, který není registrován v GST.
vaše daňová faktura musí také poskytnout podrobnosti o osvobozených, nulových nebo jiných dodávkách, Pokud je to možné. Hrubá částka splatná za každý typ dodávky musí být rovněž uvedena samostatně.
níže je uvedena typická daňová faktura s požadovanými informacemi:
nepovolené nároky na daň na vstupu
předpisy 26 a 27 GST (obecné) předpisy neumožňují nárokovat následující výdaje jako daň na vstupu:
- dávky poskytované rodinným příslušníkům nebo příbuzným vašich zaměstnanců;
- náklady a provozní náklady vzniklé na soukromých registrovaných motorových vozidlech;
- klubové poplatky za předplatné (včetně poplatků za převod) účtované sportovními a rekreačními kluby;
- výdaje vzniklé na služební automobily, jejichž COE byla obnovena nebo prodloužena 1. dubna 1998 nebo později;
- výdaje vzniklé na pronájem automobilů najatých k použití 1. července 1999 nebo později;
- zdravotní náklady vzniklé vašim zaměstnancům, pokud nejsou povinné podle zákona o náhradě pracovního úrazu nebo podle jakékoli kolektivní smlouvy ve smyslu zákona o průmyslových vztazích;
- pojistné na zdravotní a úrazové pojištění vzniklé vašim zaměstnancům, pokud pojištění nebo výplata náhrady není povinná podle zákona o náhradě pracovního úrazu nebo podle jakékoli kolektivní smlouvy ve smyslu zákona o průmyslových vztazích; a
- jakákoli transakce zahrnující sázky, loterie, loterie, výherní automaty nebo hazardní hry.
výdaje vzniklé zaměstnanci jménem společnosti
obecně není dovoleno požadovat daň na vstupu za nákupy, pokud daňové faktury nejsou adresovány vašemu názvu společnosti.
nároky na daň na vstupu však mohou být povoleny, pokud prokážete, že váš zaměstnanec jedná jako zástupce vaší společnosti (tj. osoba povinná k dani) při přijímání dodávek zboží nebo služeb.
například byste měli vést důkazy o náhradách provedených zaměstnanci a uznat účty jako obchodní výdaje na svých účtech.
Vezměte prosím na vědomí, že Vaše nároky na daň na vstupu podléhají také následujícím podmínkám:
- jste podnik registrovaný v GST;
- zboží nebo služby se používají nebo mají být použity pro účely vašeho podnikání;
- daň na vstupu lze přímo přičíst zdanitelným dodávkám nebo dodávkám mimo rozsah, které by byly zdanitelné, pokud by byly vyrobeny v Singapuru; a
- nároky na daň na vstupu nejsou zakázány náklady podle předpisů 26 a 27 nařízení GST (Obecné).
GST online e-learningové kurzy
pro dobrovolnou registraci musí ředitel / jediný majitel/ partner/ Správce absolvovat dva e-learningové kurzy- „registrace do GST“ a „přehled GST“ – a složit kvíz.
je vhodné projít oběma kurzy, abyste lépe porozuměli singapurskému systému GST.
aktualizace GST – účtování zákazníka pro předepsané zboží
od 1. ledna 2019 je účtování zákazníka vyžadováno u příslušné dodávky předepsaného zboží provedené zákazníkovi registrovanému v GST pro jeho obchodní účely. Předepsaným zbožím jsou mobilní telefony, paměťové karty a off-the-shelf software, které se v těchto podvodných schématech běžně používají. Pokračovat ve čtení
GST o importovaných službách
GST bude zaveden o importovaných službách 1.ledna 2020 nebo později.
zdanění importovaných služeb mezi podniky („B2B“) prostřednictvím reverzního poplatku
pokud jste buď:
- částečně osvobozený podnik registrovaný GST, který nemá nárok na plnou slevu na dani na vstupu; nebo
- charitativní nebo dobrovolná sociální organizace registrovaná GST, která přijímá nepodnikatelské příjmy,
budete muset zaúčtovat GST u všech služeb, které získáte od zahraničních dodavatelů („importované služby“), jako byste byli dodavatelem, s výjimkou určitých služeb, které jsou výslovně vyloučeny z rozsahu reverse charge.
budete mít právo požadovat odpovídající GST jako daň na vstupu, s výhradou běžných pravidel pro vymáhání daně na vstupu.
většina podniků provádí zdanitelné dodávky, a proto by tento mechanismus reverzního poplatku nebyl ovlivněn.
zdanění digitálních služeb Business-to-Consumer („B2C“) prostřednictvím režimu registrace zahraničních dodavatelů
pokud patříte mimo Singapur, musíte se zaregistrovat do GST v Singapuru, pokud:
- mají roční globální obrat přesahující $ 1 milión; a
- aby B2C dodávky digitálních služeb zákazníkům v Singapuru přesahující $100,000.
jakmile se zaregistrujete pro GST, jste povinni účtovat a účtovat GST za dodávky digitálních služeb B2C poskytovaných zákazníkům v Singapuru.
pokud jste provozovatelem elektronického tržiště
za určitých podmínek, ať už jste místním nebo zahraničním provozovatelem elektronického tržiště, můžete být považováni za dodavatele digitálních služeb poskytovaných zahraničními dodavateli prostřednictvím vašeho tržiště.
v takových případech jste povinni zahrnout hodnotu těchto služeb, abyste určili svou odpovědnost za registraci GST. Pokud jste odpovědní za registraci GST nebo jste již registrováni GST, jste povinni účtovat a účtovat GST za dodávky digitálních služeb B2C poskytovaných prostřednictvím vašeho tržiště zákazníkům v Singapuru jménem zahraničních dodavatelů, kromě digitálních služeb, které jste provedli přímo zákazníkům v Singapuru.
aktualizace GST-dodávka digitálních platebních tokenů
s účinností od 1. ledna 2020 se používání / poskytování digitálních platebních tokenů jako platby za cokoli (kromě fiat měny nebo jiných digitálních platebních tokenů) nepovažuje za dodávku pro účely GST.
pro účely GST jsou následující dodávky digitálních platebních tokenů považovány za osvobozené dodávky:
- výměna digitálních platebních tokenů za fiatovou měnu nebo jiné digitální platební tokeny
- poskytování půjček digitálních platebních tokenů
aby se token kvalifikoval jako digitální platební token, musí mít všechny níže uvedené vlastnosti:
- je vyjádřen jako jednotka;
- je navržen tak, aby byl zastupitelný;
- není denominován v žádné měně a jeho emitent není vázán na žádnou měnu;
- může být elektronicky převáděn, skladován nebo obchodován;
- jedná se nebo má být prostředkem směny přijatým veřejností nebo částí veřejnosti, aniž by došlo k podstatným omezením jeho použití jako protiplnění;
ale nezahrnuje:
- peněz;
- cokoli, co by v případě dodání představovalo osvobozené poskytování finančních služeb;
- cokoli, co dává nárok na přijetí nebo usměrnění dodání zboží nebo služeb od konkrétní osoby nebo osob a po využití nároku přestane fungovat jako prostředek směny.
příklady digitálních platebních tokenů jsou bitcoiny, Ether, Litecoin, Dash, Monero, Ripple a Zcash.
kontaktujte nás ještě dnes na [email protected] pro nezávaznou konzultaci GST! Další informace o našich službách naleznete v GST Services.