plánování, rozpočtování a prognóza jsou tři klíčové pilíře řízení výkonnosti podniku (EPM). Účelem plánování, rozpočtování a prognózování je převést strategii do realizace prostřednictvím dlouhodobých nebo střednědobých plánů, jakož i krátkodobých rozpočtů a prognóz.
plánování
Finance používá plánování k určení toho, jak má být dosaženo cílů společnosti. Kromě toho zajišťuje, že celkové plánování a dílčí plány všech jednotlivých oblastí podnikání jsou konzistentní a bez rozporů. Přístup plánování shora dolů definuje strategické cíle podniku a činnosti na vysoké úrovni potřebné k jejich dosažení.
rozpočtování
rozpočtování je proces převodu plánování do finančních údajů. Rozpočet je cílově orientovaný plán formulovaný z hlediska čísel. V rámci plánu je předdefinováno určité časové období s určitým stupněm závazku. Rozpočet přiděluje zdroje sladěné ke splnění strategických cílů a cílů.
prognóza
prognóza sleduje očekávaný výkon podniku, takže lze učinit včasná rozhodnutí reagovat na nedostatky vs. cíle nebo maximalizovat příležitosti. Prognózování jde nad rámec standardních prognóz, protože finance používají jak finanční, tak nefinanční informace, jakož i úvahy o simulaci a scénáři.
procesy plánování, rozpočtování a prognózování jsou obvykle řízeny finančními kontrolory nebo funkcí finančního plánování & analysis (FP&A) v kanceláři finančního ředitele. Organizovaný financemi, PB&F zahrnuje více provozních obchodních funkcí, jako je prodej, HR a dodavatelský řetězec, aby bylo zajištěno splnění strategických cílů a dosažení finančních cílů.