od Jacqueline L. Messler
nyní, když prošly daňové škrty a zákony o pracovních místech a osvobození od daně z nemovitostí bylo zdvojnásobeno, Trust již není výhodný, že? A možná, můžeme se podívat na ukončení stávajících neodvolatelných trustů, jak je diskutováno při stanovení neodvolatelných trustů. Odpovědi nejsou tak jednoduché.
Za prvé, odvolatelné trusty mají mnoho využití v plánování nemovitostí, jiné než ušetřit na daních, včetně:
- vyhýbání se závěti a úspory. Vedení pozůstalosti tvůrce důvěry („osadníka“) mimo dědictví. Procházení závěti znamená, že správa pozůstalosti zesnulého bude podléhat dohledu dědického soudu. Správně koordinovaný plán důvěry se vyhne závěti;
- řízení během celoživotní pracovní neschopnosti. V případě neschopnosti zřizovatele bude mít nástupnický správce často snazší správu aktiv s názvem v důvěře ve srovnání s finančním agentem pod trvalou plnou mocí spravující aktiva mimo důvěru; a
- Přístupnost. Po smrti osadníka, nástupnický správce bude mít často přístup ke svěřenským aktivům mnohem rychleji než v závěti, což je důležité pro výdaje, jako je pohřební účet, které mají tendenci přijít krátce po smrti.
kromě výše uvedených důvodů může být obzvláště prospěšný jeden konkrétní typ důvěry-důvěra, která obecně chrání dědictví příjemce před rozvodem a jinými věřiteli.
jak tato důvěra vypadá? Typická ochranná důvěra obecně vypadá takto: po něčí smrti, jakmile je určen podíl příjemce na majetku, spíše než snížení šeku na podíl tohoto příjemce, podíl bude místo toho držen v samostatné důvěře ve prospěch příjemce. Příjemcem může být správce (tj. správce může být nezávislou stranou, jako je banka nebo svěřenecká společnost (která často poskytuje ještě lepší ochranu věřitelů). Správce rozděluje příjemci, nebo jménem příjemce, za zdraví, vzdělání, podpora, a údržba příjemce. Svěřenský fond může stanovit, že příjemce může ze svěřenského fondu poskytnout dary potomkům příjemce (které lze použít například k úhradě vysokoškolského vzdělání dětí příjemce). Při smrti příjemce, důvěra může, ale nemusí, dát příjemci právo říci, kde jsou zbývající aktiva rozdělena po smrti příjemce. Tato „pravomoc jmenování“ často zahrnuje manžela příjemce, potomky a charitativní organizace. Pokud příjemce nevykonává jmenovací pravomoc, svěřenský fond poskytne způsob, jakým jsou zbývající aktiva distribuována, často dětem příjemce (buď přímo, nebo v podobné ochranné důvěře).
tento typ důvěry je také známý jako dynastie nebo generace přeskakující důvěra. Důvěra v přeskakování generací neznamená, že musíte přeskočit své děti ve prospěch svých vnoučat. Důvěra může spíše prospět vašim dětem, ale zůstaňte v důvěře ve prospěch vašich dětí, vnoučat a dalších potomků. Název „generační přeskakování“ pochází ze skutečnosti, že důvěra může potenciálně chránit svěřenecká aktiva před zdaněním po mnoho generací. Za předpokladu, že osvobození od daně z nemovitostí bude i nadále zůstat vysoká (i když současné výjimky budou Západ slunce a vrátit se zpět na úroveň před 2018 po 2025, pokud Kongres rozšíří stávající ustanovení), primární zaměření realitních plánovačů pro klienty, kteří spadají pod novou prahovou hodnotu osvobození od daně z nemovitostí, se odklonilo od daní a směrem k ochraně věřitelů.
jedním z důvodů, proč tyto ochranné fondy poskytují ochranu před věřiteli příjemce, je to, že obsahují ustanovení“ spendthrift“. Ustanovení o výdajích znamená, že příjemce není schopen prozradit svůj zájem o důvěru. Například příjemce nemohl zástavu svěřeneckého majetku zajistit půjčku. Dále věřitelé často nemají přístup ke svěřenským aktivům, protože příjemce nevlastní svěřenecká aktiva. Příjemce může spíše těžit ze svěřeneckého majetku tím, že obdrží distribuce (i když jakmile dojde k rozdělení, věřitel bude pravděpodobně schopen dosáhnout výše distribuce).
udržováním aktiv ve svěřenském fondu namísto přímého rozdělování aktiv příjemci zůstávají aktiva nadále oddělená a identifikovatelná. Tento faktor bude velmi důležitý v případě rozvodu příjemce, protože svěřenecká aktiva nebyla sloučena a přeměněna na manželský majetek.
jeden by mohl myslet na problémy věřitelů, které jsou způsobeny rizikovými investicemi, hazardními hrami, drogami a podobně. Nejčastěji však faktory jako hlavní zdravotní problém nutí někoho do bankrotu, nebo neúspěšné podnikání, za následek věřitele problémy příjemce. I když tyto fondy nejsou absolutní zárukou, že aktiva budou chráněna před věřiteli příjemce, poskytují mnohem větší ochranu, než kdyby byla aktiva přímo rozdělena příjemci.
tento typ plánování může znít nepružně. Nicméně, podle Wisconsin Trust Code, který byl kompletně aktualizován v 2014, můžeme jmenovat trust protector v trust, který může přidat hodně flexibility pokrýt budoucí, neočekávané události. Ochránce důvěry je v podstatě někdo, komu jsou dány konkrétní pravomoci. Mezi příklady pravomocí patří možnost Přidat příjemce, odstranit příjemce, změnit správní předpisy v případě budoucích změn daňových zákonů, odložit rozdělení, pokud je příjemce zakázán, prochází rozvodem nebo prochází bankrotem atd.
stručně řečeno, trusty nabízejí výhody daleko za minimalizací daní z nemovitostí. Ochranná důvěra může chránit váš majetek před věřiteli, včetně rozvodu, příjemců, kteří zdědili majetek.
Máte-li jakékoli dotazy týkající se tohoto článku, obraťte se prosím na svého advokáta Davis & kuelthau, autora uvedeného výše nebo na naše svěřenské fondy, majetky a nástupnické plánování.