když člověk zemře a majetek je otevřen zvládnout rozdělení majetku osoby a další právní záležitosti, první věc, kterou ty manipulace majetek by měl udělat, je získat identifikační číslo zaměstnavatele (EIN) identifikovat majetek na Internal Revenue Service (IRS). V tomto blogu používám termín „zástupce pozůstalosti“, abych zahrnoval zástupce nebo exekutora pro pozůstalost. I když IRS používá termín „zaměstnavatel EIN“ majetek je povinen získat jeden bez ohledu na to, zda se jedná o zaměstnavatele. Stejný počet používají Kalifornské daňové úřady. Pokud jste zastoupeni dědickým právníkem nebo jste si ponechali účetního, může pro vás jeden z nich získat EIN.
ein je vyžadován, protože zástupce nemovitosti může potřebovat podat federální a Kalifornské daňové přiznání (formuláře 1041 a 541). Zástupce pozůstalosti musí podat federální daňové přiznání (Formulář 1041), pokud má majetek:
- hrubý příjem za zdaňovací rok $600 nebo více, nebo
- příjemce, který je nerezident cizinec.
jaký příjem by měl majetek? Běžnými příklady jsou nájemné z nemovitostí v pozůstalosti, plat, který nebyl vyplacen zesnulé osobě před smrtí, nebo úroky z bankovního účtu nemovitosti. Zástupce musí dát číslo EIN bankám a korporacím platícím úroky a dividendy a dalším osobám, které jsou povinny podat informační formuláře IRS 1096 a 1099-A až 1099 – S. Treas reg §301.6109-1(b).
pokud okamžitě rozdělíte veškerý majetkový majetek lidem, kteří je zdědí, nemusí mít majetek příjem a možná nebudete muset podat daňové přiznání k dani z příjmu. Například, pokud zesnulá osoba vlastnila dům ve společném nájmu se svým manželem, a měl na svých bankovních účtech označení splatná při smrti, tato aktiva po smrti okamžitě přejdou na své nové majitele. Nebudou generovat příjmy pro majetek.
měli byste se poradit se svým účetním, abyste zjistili, zda byste měli získat EIN pro majetek. Toho lze snadno dosáhnout online, telefonicky, poštou nebo faxem. Podrobnosti naleznete v pokynech IRS pro formulář SS-4. EIN se získá podáním formuláře IRS SS-4, který lze získat na webových stránkách IRS na http://www.irs.gov, voláním IRS na 800-829-3676 nebo od kteréhokoli úřadu správy sociálního zabezpečení.
při telefonickém podání žádosti by měl být formulář SS-4 vyplněn před uskutečněním hovoru, protože zástupce IRS položí některé otázky, které jsou ve formuláři zodpovězeny. Poté, co zástupce IRS přidělil číslo, číslo by mělo být napsáno nebo napsáno jasně v pravém horním rohu formuláře SS-4, a kopie zachována. Pokud o to požádá zástupce IRS, podepsaný formulář by měl být zaslán poštou nebo faxem do 24 hodin na adresu uvedenou zástupcem.
formulář SS-4 je obecně samozřejmý a není obtížné jej dokončit. Pokyny přiložené k formuláři vyžadují, aby řádek 3 obsahoval jméno zástupce. Je také užitečné zahrnout titul zástupce (např., exekutor nebo zástupce, případně). Fiskální rok panství musí být uveden na formuláři SS-4. V raných fázích správy nemovitostí je často obtížné vybrat nejvýhodnější daňový rok. Rok uvedený na formuláři SS-4 však není závazný. Zástupce může změnit zdanitelný rok bez souhlasu IRS kdykoli, dokud nebude podáno první přiznání k dani z příjmu z pozůstalosti. IRC §441 písm. a).
Chcete-li získat více informací o California probate, kontaktujte mě pro bezplatnou konzultaci. Budu trávit čas s vámi odpovědět na vaše otázky. Z mé kanceláře v jižní Kalifornii zastupuji rodiny ve všech okresech Jižní Kalifornie, včetně Imperial County, Los Angeles County, Orange County, San Bernardino County, San Diego County, ostatní se šíří po celém státě a zúčastněných stranách mimo Kalifornii.
Chcete-li naplánovat konzultaci, zavolejte mi zdarma na 800-575-9610 nebo místně na 760-989-4820. Baví mě osobní setkání, kdykoli je to možné, ale jsem k dispozici také přes Skype nebo prostřednictvím mého online kontaktního formuláře.
Odmítnutí odpovědnosti: Účelem tohoto článku je poskytnout obecné informace. Obsah této publikace je pouze informativní. Tato publikace ani její autor neposkytují právní nebo jiné odborné rady nebo názory na konkrétní skutečnosti nebo záležitosti. Tímto poradenstvím nevzniká žádný vztah mezi advokátem a klientem, ani žádnou odpovědí na informace zde uvedené, pokud William k. Sweeney neprovedl kontrolu konfliktů, a byla podepsána písemná dohoda obsahující všechny podmínky zastoupení.