doporučujeme, aby si lidé přečetli tento článek ve spojení s našimi webovými stránkami pokyny o tom, jak fungují kódy PAYE – jak si vyzvednete základní informace, které vám pomohou pochopit, co následuje – a také vás postavit na dobré místo pro správu daňových záležitostí, nyní i v budoucnu.
Starter checklist
pokud nemáte P45 dát novému zaměstnavateli, nový zaměstnavatel by vás měl požádat o vyplnění Starter checklist. Pokud tak neučiní, vytiskněte si ho, vyplňte ho a stejně ho předejte novému zaměstnavateli. Fráze P46 se stále někdy používá k označení kontrolního seznamu starter.
v kontrolním seznamu starter je zaměstnanec dotázán, které prohlášení se na něj vztahuje:
- A toto je jejich první zaměstnání od loňského 6. dubna a nedostávají příspěvek na uchazeče o zaměstnání, příspěvek na zaměstnání a podporu, zdanitelné dávky v pracovní neschopnosti, státní důchod nebo zaměstnanecký důchod.
- B Toto je nyní jejich jediné zaměstnání, ale od loňského 6. Dubna měli jiné zaměstnání nebo obdrželi zdanitelný příspěvek uchazeče o zaměstnání, příspěvek na zaměstnání a podporu nebo zdanitelnou dávku v pracovní neschopnosti. Nedostávají státní ani zaměstnanecký důchod.
- C mají jinou práci nebo pobírají státní nebo zaměstnanecký důchod
v závislosti na tom, jaké prohlášení si vyberete, vám zaměstnavatel přidělí daňový kód a vypracuje splatnou daň v první den výplaty.
existují tři kódy, které mohou být přiděleny. V 2019/20 se jedná o 1250L, 1250L M1 / W1 a BR.
pokud si nevyberete prohlášení nebo vůbec nevyplníte kontrolní seznam startéru, použije váš zaměstnavatel daňový kód 0T. u daňového poplatníka se základní sazbou to povede ke stejnému výsledku jako kód BR(tj.
je velmi důležité, abyste si ponechali kopii kontrolního seznamu starter, který vyplníte, nebo si alespoň poznamenejte prohlášení, které vyberete, a udržujte jej někde v bezpečí, protože možná budete muset odkazovat na něj, pokud se vyskytne problém.
daňové kódy
v závislosti na prohlášení, které si vyberete, použije váš zaměstnavatel jeden z následujících kódů PAYE:
kategorie a = 1250L. to vám dává plnou výhodu vašeho osobního příspěvku od začátku zdaňovacího období, někdy označovaného jako kumulativní daňový kód.
takže například, pokud jste nepracovali od začátku zdaňovacího období a získat práci na 1 září 2019, budete mít možnost £ 6,252 z nezdaněného příspěvku (šest měsíců x £ 1,042 (1/12 x 12,500) = £6,252) použít proti tomuto měsíci mzdy(a pokračovat). Do 12. měsíce zdaňovacího roku (Březen) byste měli obdržet 12/12th (tj.
Kategorie B = 1250 L M1 / W1. To vám dává část vašeho nezdaněného příspěvku za každé výplatní období-ale nic víc a nic méně. Takže pokud jste placeni měsíčně, dostanete 1 / 12th každý měsíc a pokud jste placeni týdně, dostanete 1 / 52nd. Tento kód může být označován jako nekumulativní daňový kód.
na příkladu výše, pokud zaškrtnete políčko B, dostanete £ 1,042 z bezcelní mzdy k použití proti zářijovým mzdám, £ 1,042 k použití proti říjnovým mzdám a tak dále-i když v dřívější části roku existují některé nevyužité nezdaněné příspěvky. Vzhledem k tomu, že váš nový zaměstnavatel nemá údaje o vaší mzdě a dani od předchozího zaměstnavatele, není schopen vypočítat vaši daň „kumulativně“. Nekumulativní kód může často znamenat, že přeplatíte daň.
kategorie C = kód BR, což znamená, že platíte daň základní sazbou, v současné době 20%, ze všech svých mezd.
tento kód by měl dát správný výsledek, pokud jste daňovým poplatníkem BR a veškerý váš osobní příspěvek za rok je plně využit proti výdělkům z vašeho jiného zaměstnání.
co se stane, když vyberu nesprávné prohlášení?
problémy obvykle vznikají, když si lidé vyberou box A, když ve skutečnosti by měli vybrat krabice B nebo C. to je nejlépe ilustrováno na některých příkladech.
Příklad 1-Ann-zaškrtnuto políčko a, když měla zaškrtnout políčko B
Ann je nezaměstnaná. Do října 2019, kdy se vrátí do práce, pobírá příspěvek uchazeče o zaměstnání ve výši 73,10 Kč týdně. Její nová práce jí platí 2000 liber měsíčně. Ann nemá p45u od Jobcentra, takže místo toho dokončí kontrolní seznam startérů a potvrdí, že se jedná o její první zaměstnání (v daňovém roce 2019/20), ale že nedostává žádnou ze státních výhod uvedených v kontrolním seznamu startérů (nechápe, že příspěvek uchazeče o zaměstnání, který obdržela, je zdanitelný).
v důsledku zaškrtnutí políčka a Ann nový zaměstnavatel bude provozovat standardní daňový kód (1250L-dává Ann plný osobní příspěvek ve výši 12 500 GBP) na kumulativním základě. To znamená, že Ann bude mít prospěch z veškerého osobního příspěvku od první poloviny zdaňovacího období, který bude stanoven proti jejímu výdělku ze zaměstnání. Na konci roku Ann nezaplatí žádnou daň ze svých výdělků v zaměstnání, protože celkem činí pouze 12 000 liber (6 měsíců x 2 000 liber) a prostřednictvím mzdy jí bylo povoleno 12 500 liber bez daně.
její celkový zdanitelný příjem v 2019/20 je však ve skutečnosti £13,900.60 (to je £12,000 plus £ 1,900.60 příspěvek uchazeče o zaměstnání). Na konci zdaňovacího roku, kdy HMRC přijde na své roční usmíření (nazývané P800), Ann obdrží daňový účet za £280.12 (to je £13,900. 60 méně £12,500 x 20%).
pokud by Ann správně zaškrtla políčko B, zaměstnavatel Ann by místo toho použil standardní kód provozovaný na základě W1/M1, tj. ne kumulativně. Ann by nedostala výhodu osobního příspěvku z dřívější části roku a situaci s nedoplatkem by se zabránilo (ve skutečnosti by se pravděpodobně ocitla v pozici vrácení peněz).
o tomto scénáři je třeba poznamenat několik věcí:
- příspěvek pečovatele je ve skutečnosti zdanitelnou dávkou-není však výslovně uveden spolu s dalšími zdanitelnými dávkami uvedenými v kontrolním seznamu startérů. Mnohokrát jsme to s HMRC vznesli.
- někdy DWP řekne HMRC o všech zdanitelných výhodách, které jednotlivec měl, ale neměli byste se spoléhat na to, že se to stane, ai když se to stane, může být v daňovém roce příliš pozdě na to, aby HMRC změnil svůj daňový kód.
příklad 2 – Zachery-zaškrtnuto políčko a, když měl zaškrtnout políčko C
Zachery je Zdravotní sestra. Již nějakou dobu pracuje v NHS a v roce 2019 se rozhodne připojit k „bance sestry“, aby vyzvedl další hodiny. Nurse bank je samostatná organizace v rámci NHS pro mzdové účely na část, která mu platí za jeho normální práci. Když se připojí k „bance“, je požádán o vyplnění kontrolního seznamu startérů.
Zachery si myslí, že je zvláštní, že je požádán o vyplnění kontrolního seznamu startérů a jen zaškrtne políčko a-považuje svou bankovní práci za rozšíření své běžné práce a od 6. Dubna neudělal žádný jiný typ práce.
z tohoto důvodu používá bankovní mzdové oddělení kód 1250L proti jeho bankovním příjmům. Po zbytek zdaňovacího období Zachery vydělává £8,000 jako bankovní sestra-žádná z nich není zdaněna, protože klesne pod částku £12,500 bez daně, kterou mu byla přidělena.
ale Zachery již použil nezdaněnou částku proti svému běžnému výdělku (£20,000), což znamená, že jeho daňové odpočty jsou £1,500 (£20,000 méně £12,500 x 20%). To znamená, že na konci roku, Zachery obdrží účet za £ 1,600 (to je, £28,000 méně £12,500 x 20% méně £1,500 on již zaplatil).
kdyby Zachery zaškrtl políčko C místo políčka a, byla by z jeho výdělku 8 000 liber (1600 Kč) vybírána daň paušálně ve výši 20%, což by přineslo správný výsledek.
v tomto scénáři je třeba poznamenat několik věcí:
- máme informační listy, které se dívají na to, jak by daňové kódy měly fungovat hlouběji, pokud máte více zaměstnání nebo pracujete prostřednictvím agentury, protože v těchto scénářích mohou být věci často velmi matoucí.
- někdy můžete mít pouze jednu práci, ale protože váš starý zaměstnavatel odložil odeslání informací o „odchodu“ do HMRC, HMRC si myslí, že máte dvě zaměstnání. Pokud přepíšou váš daňový kód s daňovým kódem BR nesprávně, budete je muset kontaktovat, abyste je nastavili na pravou míru-jakákoli daň přeplatená v důsledku nesprávného kódu BR by se vám nakonec měla vrátit!
nemohu zaplatit daňový účet, co mám dělat?
pokud máte daňový doklad a je to proto, že jste nesprávně vybrali startovací prohlášení, pak s tím nemůžete moc dělat a budete se muset dohodnout s HMRC, jak jej zaplatíte. Byla by to jiná situace, kdybyste například v roce 2019/20 nastoupili do nového zaměstnání a dali svému novému zaměstnavateli svůj startovací kontrolní seznam, který naznačoval, že by měl být použit kód BR (protože se jednalo o druhé zaměstnání), ale kód nepoužili – prostě vás nasadili na standardní kód 1250L. Jednalo by se o „chybu zaměstnavatele“ a HMRC by je měla nejprve pronásledovat za nezaplacenou daň. (Všimněte si, že se nejedná o „chybu zaměstnavatele“, pokud vyberete nesprávnou možnost v kontrolním seznamu starter.
pokud bude výběr nedoplatku prostřednictvím vašeho PAYE kódu nebo platby přímo HMRC pro vás finančně obtížný, kontaktujte HMRC co nejdříve a prodiskutujte. Možná budete moci zajistit, aby daň byla kódována po delší dobu, nebo platit ve splátkách. Pokud rozložíte platby, může dojít k úrokovému poplatku.
dokončil jsem kontrolní seznam startéru správně, ale stále mám nedoplatek!
někdy se to může stát, například když změníte zaměstnání uprostřed výplatního období. Zvažte Jacqui. Pracovala v HR do 19. července 2019 a byla placena 1 500 liber měsíčně (na konci každého kalendářního měsíce). V červenci bude vyplácena pouze do 19. července (řekněme tedy 919,35 Kč) – ale při výpočtu, kolik daně odečíst z tohoto červencového platu, bude mít výhodu £ 1042 osvobození od daně, což znamená, že není odečtena žádná daň. Její celková mzda a daně z této práce v okamžiku, kdy opustí personální práci, jsou tedy 5 419,35 £a 274,80£.
Jacqui začala svou novou práci 22. července 2019-vydělávat £ 1,750 měsíčně. I v případě, že zaškrtne políčko B na seznamu startérů správně, její nový zaměstnavatel, bude také dát jí £ 1,042 osvobození od daně použít proti její výdělku července (řekněme, že jsou £564.51), což znamená znovu, žádná daň se odečte.
na konci zdaňovacího období bude její výpočet daně 2019/20 vykazovat nedoplatek 89.17 GBP, protože v červenci měla prospěch ze dvou sad osobních příspěvků:
| Job 1 zisk | £5,319.35 (£1,500 x 3 plus £919.35) |
| Job 2 výdělky | £14,564.51 (£1,750 x 8 plus 564 Kč.51 |
| celkem | £19,983.86 |
| (nižší osobní příspěvek) | (£12,500) |
| splatná daň ve výši 20% z zůstatku £7,483.86 | £1,496.77 |
| (snížení daně odečtené u zdroje-zaměstnání 1) | (£274.80) |
| (snížení daně odečtené u zdroje-zaměstnání 1) | (£1,132.80) |
| Nedoplatek | £89.17 |
v situaci, jako je tato, váš zaměstnavatel fungoval PAYE správně a je to jen jedna z těchto věcí. Hlavní věc je být si vědom problému a rozpočtu.
studentské půjčky
pokud máte studentskou půjčku na splacení a jste zaměstnáni, obvykle splácíte půjčku prostřednictvím svých mezd v rámci PAYE. K tomu obvykle dochází automaticky v dubnu po ukončení studia za předpokladu, že jste začali pracovat a vyděláváte více, než je splátkový práh.
HMRC poskytněte zaměstnavateli informace, které potřebují k odečtení správné částky z vaší mzdy. Pro výpočet správné splátky je důležité, abyste si na kontrolním seznamu starter všimli, jaký druh půjčky máte(například plán 1 nebo plán 2 nebo postgraduální půjčka). Pokud nevíte, jakou půjčku máte, kontaktujte společnost Student Loans Company.
více informací?
můžete vidět příklad, jak vyplnit kontrolní seznam starter na našich stránkách užitečné nástroje.
podrobněji se zabýváme kontrolním seznamem startérů a studentskými půjčkami na našem sesterském webu, daňovém průvodci pro studenty.
více informací o tom, co dělat, pokud nemůžete zaplatit daň, najdete v naší sekci zaměstnání.
pokud si myslíte, že se na vás může vztahovat chyba zaměstnavatele, přečtěte si naši úplnou příručku o chybě zaměstnavatele.