k čemu se používá Unit Trust?
podílový fond je podobný společnosti v tom, že podíloví vlastníci (jako akcionáři) mají pevný podíl na kapitálu a příjmech svěřenského fondu. Stejně jako akcie jsou vydávány akcionářům výměnou za odpovídající částku peněz, jednotky jsou vydávány akcionářům. Některé další funkce poznámky zahrnují:
- podílové fondy mohou poskytnout některé daňové výhody, které nejsou dostupné prostřednictvím struktury společnosti
- soulad s podílovým fondem je nižší než u společnosti
- standardní podílový fond má pouze jednu třídu jednotek
podílové fondy neposkytují ochranu aktiv (pokud držitel jednotky není diskreční důvěrou).
existují tři typy standardních podílových fondů:
- standardní (nebo nefixovaný), což je nejčastěji používaný typ. V tomto typu má správce určitou svobodu, pokud jde o způsob stanovení hodnoty jednotek, pokud je třeba je vydat nebo vykoupit.
- Opraveno, což umožňuje, aby trust převedl daňové ztráty, které mají být započteny proti budoucím ziskům:
- správce nemá žádné uvážení, pokud jde o způsob stanovení hodnoty jednotek v případě potřeby
- podílníci mají na všech příjmech nebo kapitálu trustu vložený a nesmazatelný podíl
- test 50% podílu je splněn
- předpis 13.22C, což je vhodné, když si samosprávný penzijní fond přeje investovat, buď samostatně, nebo s jinými stranami, do jednotkové důvěry za účelem získání investic. Samostatně spravovaný penzijní fond může použít vlastní prostředky nebo si může půjčit na základě dohody o půjčce s omezeným postihem k získání podílových jednotek. Unit trust podléhá určitým omezením, včetně zákazu půjčování nebo účtování svých aktiv, stejně jako několik dalších omezení.
co je potřeba?
existují dvě strany, které musí být identifikovány při přípravě dokumentace pro důvěru jednotky. Obě tyto strany musí být právnickými osobami. Právnickou osobou může být jedna nebo více fyzických osob, společnost nebo registrované sdružení. Jednotlivci musí být starší 18 let, nesmí být v úpadku ani podléhat jinému právnímu nebo duševnímu postižení.
- Správce, jehož úlohou je:
- držte aktiva svěřeneckého fondu ve svém názvu
- spravujte svěřenecký fond, investujte svěřenecké fondy a vedete jeho záznamy
- distribuujte výnosy a kapitál svěřeneckého fondu akcionářům
- držitelé jednotek-držitelé jednotek mají obecně právo odvolat a jmenovat správce, jehož souhlas je nezbytným předpokladem pro jakékoli změny, které mají být provedeny v listině o důvěře.
potřebujeme také vědět, kolik jednotek získá každý držitel jednotky a finanční prostředky zaplacené za každou jednotku.
listina o důvěře stanoví podmínky vztahu mezi správcem a držiteli jednotek. Může být použit k diktování různých postupů nebo mechanismů, pokud jde o plnění povinnosti správce vůči držitelům jednotek.