pokud jste performing artist, jako je herec nebo hudebník, Canada Revenue Agency má zvláštní pravidla, která se vás týkají. Tento článek pokrývá všechny podrobnosti a specifikuje daňové odpisy nebo výdaje, které si můžete odečíst ze svého příjmu. Nyní, když jsme nastavili půdu, čtěte dál…
zaměstnanec vs. osoba samostatně výdělečně činná
první věc, kterou musíte určit, je, zda jste zaměstnanec nebo samostatně výdělečně činný umělec.
jste obecně považováni za zaměstnance, pokud pracujete na základě smlouvy o poskytování služeb. To je případ, kdy osoba, pro kterou jsou služby prováděny, má právo kontrolovat částku, povahu a řízení práce, která má být vykonána, a způsob jejího provádění.
alternativně jste obecně považováni za osoby samostatně výdělečně činné, pokud pracujete na základě smlouvy o službách. Smlouva o službách existuje, pokud je osoba zaměstnána k dosažení definovaného cíle a je jí poskytnuta veškerá svoboda potřebná k dosažení požadovaného výsledku.
často je obtížné určit, zda je jednotlivec zaměstnancem nebo samostatně výdělečně činným.
existují náznaky, že umělec je zaměstnanec, když má:
- právo rozhodnout nebo změnit velikost skupiny, se kterou umělec vystupuje;
- právo zvolit povahu umělcova vystoupení bez získání souhlasu umělce;
- trvalá pravomoc diktovat čas a místo umělcova vystoupení včetně zkoušek bez získání souhlasu umělce;
- jednostranné právo změnit data, časy a místa z běžně naplánovaných nebo zvýšit počet zkoušek nebo představení;
- povinnost platit přesčasy; nebo
- odpovědnost za poskytnutí nebo povolení dopravy umělci.
náznaky, že umělec může být osoba samostatně výdělečně činná, která podniká, se objevují, když umělec:
- má šanci na zisk nebo riziko ztráty;
- poskytuje nástroje a další vybavení;
- má řadu zakázek s různými osobami v průběhu roku;
- pravidelně konkurzy nebo podá žádost o zakázky;
- zachovává služby agenta na trvalém základě;
- může vybrat nebo najmout zaměstnance nebo pomocníky, stanovit jejich plat, nasměrovat je nebo je propustit;
- může uspořádat čas, místo a povahu představení; nebo
- má nárok na odměnu, která přímo souvisí s konkrétními zkouškami a představeními.
jaké výdaje si můžete odečíst, pokud jste samostatně výdělečně činný umělec?
obecným pravidlem pro odečitatelné náklady je, že byly za daných okolností přiměřené a vznikly za účelem výdělku.
příklady odečitatelných výdajů pro samostatně výdělečně činné umělce zahrnují:
- pojistné na hudební nástroje a vybavení;
- náklady na opravy nástrojů a zařízení, včetně nákladů na nové rákosí, struny, podložky a příslušenství;
- právní a účetní poplatky;
- unijní poplatky a příspěvky na profesní členství;
- provize agenta;
- odměna vyplacená náhradníkovi nebo asistentovi;
- náklady na líčení a úpravu vlasů potřebné pro veřejné vystoupení;
- výdaje na propagaci včetně nákladů na propagační materiály a reklamu v časopisech talentů;
- náklady na dopravu související se zakázkou (včetně konkurzu) v následujících situacích;
- zakázka je mimo město,
- k zakázce musí být přenesen velký nástroj nebo zařízení,
- šaty oblečení musí být nošeno z bydliště do místa zakázky, nebo
- jedna zakázka následuje další tak těsně, že auto nebo taxi je jediným prostředkem, kterým lze zakázku splnit.
- náklady na natáčení nebo nahrávání představení, pokud je to nutné pro jejich přípravu nebo prezentaci;
- náklady na telefon, včetně příslušné části nákladů na telefon v rezidenci, kde je číslo uvedeno jako služební telefon;
- náklady na šatní skříň používanou výhradně pro představení;
- příspěvek na kapitálové náklady na Nástroje, noty, partitury, skripty, přepisy, uspořádání a vybavení;
- náklady na opravy, úpravy a čištění oděvů za účelem jejich použití v samostatné výdělečné činnosti;
- náklady na údržbu části umělcovy rezidence využívané k profesním účelům;
- náklady na hudbu, herectví nebo jiné lekce vynaložené na určitou roli nebo část nebo na obecné sebezdokonalování v oboru jednotlivých umělců; a
- náklady na průmyslová periodika.
jaké výdaje můžete odečíst, pokud jste zaměstnaný umělec?
jako zaměstnanec jsou vaše odpočitatelné výdaje omezenější než u osoby samostatně výdělečně činné.
jako zaměstnanec vydělávající plat můžete odečíst náklady na motorová vozidla, pokud splníte všechny následující podmínky:
- obvykle jste byli povinni pracovat mimo místo svého zaměstnavatele nebo na různých místech;
- podle pracovní smlouvy jste museli platit vlastní náklady na motorové vozidlo;
- neobdrželi jste nezdanitelný příspěvek na náklady na motorové vozidlo.
- obdržíte od svého zaměstnavatele vyplněný a podepsaný formulář T2200, Prohlášení o pracovním řádu.
Chcete-li podpořit svůj nárok na náklady na motorová vozidla, měli byste vést protokol o své cestě pro obchodní účely.
můžete odečíst zásoby, které používáte přímo ve své práci.
můžete také odečíst část nákladů na vysílací čas pro mobilní telefon, který se přiměřeně vztahuje k výdělku vašeho příjmu ze zaměstnání.
jako zaměstnaný umělec vám Canada Revenue Agency umožňuje odečíst dodatečnou částku za jiné výdaje na zaměstnání, ale tato částka je velmi omezená. Částka, kterou můžete požadovat, je omezena na menší:
- $1,000; a
- 20% vašich příjmů ze zaměstnání z umělecké činnosti;
po odečtení následujících částek, které jste si odečetli z příjmu z umělecké činnosti:
- náklady na hudební nástroje
- zájem o vaše motorové vozidlo; a
- příspěvek na kapitálové náklady pro vaše motorové vozidlo
zřeknutí se odpovědnosti: Tento článek je určen k informování čtenářů obecně. Daňové zákony se čas od času mění, takže nemusí obsahovat nejaktuálnější informace. Účelem není poskytovat daňové nebo obchodní poradenství pro vaši jedinečnou situaci. Požádejte o pomoc svého poradce Sterna Cohena.