af L. Messler
nu hvor skattelettelser og Jobhandlinger er gået, og ejendomsfritagelsen er fordoblet, er trusts ikke længere fordelagtige, ikke? Og måske kan vi se på at opsige eksisterende uigenkaldelige trusts, som diskuteret i fastsættelse af uigenkaldelige Trusts. Svarene er ikke så enkle.
for det første har tilbagekaldelige trusts mange anvendelser i ejendomsplanlægning, bortset fra at spare på skatter, herunder:
- Probate undgåelse og besparelser. At holde ejendommen til trust creator (“Settlor”) uden for skifteretten. At gå gennem skifteretten betyder, at administrationen af en decedents ejendom vil være underlagt tilsyn med en skifteretten. En korrekt koordineret tillidsplan vil undgå skifteretten;
- Ledelse under levetid uarbejdsdygtighed. I tilfælde af Bosætterens uarbejdsdygtighed vil efterfølgeren ofte have lettere ved at styre aktiverne med titlen i tilliden sammenlignet med en finansiel agent under en holdbar fuldmagt, der administrerer aktiver uden for tilliden; og
- tilgængelighed. Efter Bosætterens død vil efterfølgeren ofte kunne få adgang til tillidsaktiverne meget hurtigere end i en skifte, hvilket er vigtigt for udgifter som begravelsesregningen, som har tendens til at komme op kort efter døden.
ud over de ovennævnte grunde kan en bestemt type tillid være særlig gavnlig – en tillid, der generelt beskytter en modtagers arv mod skilsmisse og andre kreditorer.
hvordan ser denne tillid ud? En typisk beskyttende tillid ser generelt sådan ud: efter en persons død, når modtagerens andel af boet er bestemt, snarere end at skære en check for modtagerens andel, vil andelen i stedet blive afholdt i en separat tillid til fordel for modtageren. Modtageren kan være administrator (dvs. kan være en uafhængig part, såsom en bank eller et tillidsselskab (som ofte giver endnu bedre kreditorbeskyttelse). Forvalteren foretager distributioner til modtageren eller på modtagerens vegne for modtagerens sundhed, uddannelse, støtte og vedligeholdelse. Tilliden kan bestemme, at modtageren kan give gaver fra tilliden til modtagerens efterkommere (som f.eks. Ved modtagerens død kan tilliden, men behøver ikke, give modtageren ret til at sige, hvor de resterende aktiver fordeles ved modtagerens død. Denne” udnævnelseskraft ” inkluderer ofte modtagerens ægtefælle, efterkommere og velgørenhedsorganisationer. Hvis modtageren ikke udøver udnævnelsesbeføjelsen, vil tilliden give, hvordan de resterende aktiver fordeles, ofte til modtagerens børn (enten direkte eller i en lignende beskyttende tillid).
denne type tillid er også kendt som et dynasti eller generationsspringende tillid. En generation-springe tillid betyder ikke, at du skal springe dine børn til fordel for dine børnebørn. Snarere kan tilliden gavne dine børn, men forblive i tillid til gavn for dine børn, børnebørn og yderligere efterkommere. Navnet” generation-skipping ” kommer fra det faktum, at tilliden potentielt kan beskytte tillidsaktiverne mod beskatning i mange generationer. Under den antagelse, at fritagelserne for ejendomsskat fortsat vil forblive høje (selvom de nuværende undtagelser vil falde ned og vende tilbage til niveauet før 2018 efter 2025, medmindre kongressen udvider de nuværende bestemmelser), er det primære fokus for ejendomsplanlæggere for kunder, der falder under den nye tærskel for ejendomsskat, flyttet væk fra skatter og mod kreditorbeskyttelse.
en af grundene til, at disse beskyttende trusts yder beskyttelse mod modtagerens kreditorer, er, at de indeholder en “spendthrift” – bestemmelse. En udgiftsbestemmelse betyder, at modtageren ikke er i stand til at give væk sin interesse i tilliden. For eksempel kunne modtageren ikke pantsætte tillidsaktiverne for at sikre et lån. Endvidere kan kreditorer ofte ikke få adgang til tillidsaktiverne, fordi modtageren ikke ejer tillidsaktiverne. I stedet kan modtageren drage fordel af tillidsaktiverne ved at modtage distributioner (selvom kreditor sandsynligvis vil være i stand til at nå fordelingsbeløbet, når en distribution er foretaget).
ved at opretholde aktiverne i en trust, snarere end at distribuere aktiverne direkte til modtageren, forbliver aktiverne adskilte og identificerbare. Denne faktor vil være meget vigtig i tilfælde af modtagerens skilsmisse, fordi tillidsaktiverne ikke er blevet blandet og omdannet til ægteskabelig ejendom.
man kan tænke på kreditorproblemer som dem, der skyldes risikable investeringer, spil, narkotikaproblemer og lignende. Oftest dog, faktorer som et stort medicinsk problem, der tvinger nogen til konkurs, eller en mislykket virksomhed, resultere i en modtagers kreditorproblemer. Selv om disse truster ikke er en absolut garanti for, at aktiverne vil blive beskyttet mod modtagerens kreditorer, giver de meget mere beskyttelse, end hvis aktiverne var blevet distribueret direkte til modtageren.
denne type planlægning lyder måske ufleksibel. Men under Trust Code, som blev fuldstændig opdateret i 2014, kan vi nævne en trust protector i trust, som kan tilføje en masse fleksibilitet til at dække fremtidige, uventede begivenheder. En tillidsbeskytter er i det væsentlige en person, der får specifikke beføjelser. Eksempelbeføjelser inkluderer muligheden for at tilføje modtagere, at fjerne modtagere, at ændre administrative bestemmelser i tilfælde af fremtidige ændringer af skattelovgivningen, at udsætte distributioner, hvis modtageren er handicappet, gennemgår en skilsmisse, eller gennemgår en konkurs, etc.
sammenfattende tilbyder trusts fordele langt ud over minimering af ejendomsskatter. En beskyttende tillid kan beskytte din ejendom mod kreditorerne, herunder en skilsmisse, af de modtagere, der arver boet.
hvis du har spørgsmål vedrørende denne artikel, bedes du kontakte din Davis & Kuelthau advokat, forfatteren nævnt ovenfor eller vores Trusts, Estates og Succession Planning practice Co-formænd knyttet her.