som enhver anden virksomhed består en banks balance af tre dele:
- aktiver
- passiver
- egenkapital
men banker fungerer ikke som almindelige virksomheder gør. Deres vigtigste funktion er at tiltrække midler fra sparere og låne dem til dem, der ansøger om kredit eller lån.
derfor er en del af en banks aktiver de penge, den låner, men dette er ikke deres penge. Det tilhører sparere. Det skylder dem. Dette repræsenterer sine forpligtelser.
for at gå i detaljer er det vigtigt at vide, at en banks aktiver omfatter tre ting: kontanter og KONTANTÆKVIVALENTER, indtjeningsaktiver og ikke-indtjeningsaktiver.
– kontanter og kontantekvivalenter er de midler, som hver bank indlån i centralbanken, der straks kan konverteres til kontanter.
– indtjeningsaktiver er summen af alle lån og lån, der ydes. Det inkluderer også en banks værdipapirportefølje såsom aktier, offentlig eller privat gæld, derivater osv.
– endelig inkluderer IKKE-indtjenende aktiver al den nødvendige infrastruktur for, at en bank kan fungere, fra bygninger og filialer til IT-systemer og møbler.
på den anden side af balancen omfatter passiver også de forskellige måder, hvorpå en bank finansierer sine aktiviteter gennem kundeindskud og udstedelse af gæld.
nu hvor vi ved, hvad aktiver og passiver er, lad os se på egenkapitalen.