Skyggelønning er en mekanisme for medarbejdere, der sendes til Holland fra udlandet, men også omvendt (medarbejdere, der sendes til Holland fra udlandet). En sådan indsættelse har ofte konsekvenser for den gældende sociale sikring og skattepligt. Det er vigtigt at vide, hvor medarbejderen er socialt forsikret, og hvor lønskat og nationalforsikringsbidrag skal betales.
for at forhindre dobbeltbeskatning har Nederlandene indgået traktater med en række lande. Disse traktater angiver, hvordan skatter og socialforsikringspræmier i begge lande er tilpasset.
hvis social sikring skal betales i et land og skat skal betales i et andet, eller hvis skat skal betales i begge lande, kommer den såkaldte skyggelønning i spil.
eksempel på international løn
hvis medarbejderen er på lønningslisten i Holland og er socialt forsikret der, men han eller hun også arbejder i Tyskland, kan det være, at der skal betales skat i Tyskland. For at bestemme de korrekte betalinger kræves der derfor en lønningsliste i Holland, men også i Tyskland.
Bemærk, at lønkonceptet (som skal forstås ved “løn”) ikke er 100% det samme i alle lande. For eksempel kan en firmabil føre til en helt anden løn (“tilføjelse”) i et land end i et andet.
med en international lønadministration er det meget vigtigt at foretage de korrekte betalinger til de relevante skattemyndigheder, så du efterfølgende ikke bliver konfronteret med overraskelser. Det er især frustrerende, hvis det viser sig, at der er betalt skatter eller socialsikringsbidrag i det forkerte land. For det første skal det stadig betales i det rigtige land. For det andet er det ikke altid let at inddrive uretmæssigt udbetalte beløb i det andet land.
Hvordan fungerer skygge lønningsliste i den almindelige lønningsliste?
en skyggelønning udføres i baggrunden for den almindelige lønningsliste. Det betyder, at skyggelønnen kun er beregnet til at beregne de korrekte fradrag og betalinger fra lønskatten i det andet land. Der foretages ingen faktiske betalinger til medarbejderen fra skyggelønnen. Beregningen af fradrag finder sted i medarbejderens faste lønningsliste eller er på arbejdsgiverens bekostning.
eksempel på skyggeløn
når en medarbejder sendes fra Tyskland til Holland, skal det først bestemmes for den hollandske (skygge) lønningsliste, hvilke lønelementer der er inkluderet i den hollandske lønningsliste. Rejsekalenderen bestemmer derefter, hvor mange dage medarbejderen har arbejdet i en bestemt måned i Holland, og derfor hvor meget indkomst der kan henføres til Hollandske arbejdsdage. Baseret på dette bestemmes det, hvilke fradrag og betalinger der skal foretages i Holland. Bemærk venligst: ingen betaling vil blive foretaget til medarbejderen på grundlag af den hollandske lønseddel, fordi han allerede er på lønningslisten i Tyskland og vil modtage sin faste løn fra denne lønningsliste. Det er også vigtigt, om der er indgået en nettolønaftale eller en bruttolønaftale med medarbejderen.
i lønningsafkastet rapporteres denne medarbejder til skattemyndighederne. Det er derfor vigtigt, at et Borgerservice nummer (BSN) er til stede, således at en anonym Sats ikke skal anvendes på den løn, der er skattepligtig i Holland.
hvornår er en skygge lønningsliste nødvendig?
en skyggelønning kan være nødvendig i følgende situationer:
- en medarbejder, der arbejder i flere lande;
- en medarbejder er på lønningslisten i et land, men er blevet udstationeret til et andet land (Dette er især tilfældet, hvis han ønsker at forblive socialt forsikret i det første land).
vigtige dokumenter til en skygge lønningsliste:
- identifikation (id-bevis eller pas)
- ansættelseskontrakten og opgavebrevet
- dagskalenderen
- lønsedlerne
- A1-erklæringen eller dækningsbeviset.
- 30% beslutningsarrangementet
udførelse af en skyggeløn
udførelse af en skyggelønning og anmodning om forskellige dokumenter, der er nødvendige i denne sammenhæng, er ofte kompleks og kræver specifik viden. Vi kan hjælpe dig med at planlægge implementeringen, anmode om de forskellige dokumenter og udføre skyggelønnen.
hvis du har spørgsmål om skyggelønnen eller andre globale mobilitetstjenester, bedes du kontakte vores Global Mobility Services-team.