vi anbefaler, at folk læser denne artikel sammen med vores hjemmeside vejledning om, hvordan PAYE koder arbejde – som du vil samle op baggrundsoplysninger til at hjælpe dig med at få mening ud af, hvad der følger, samt at stå dig i god stand til at styre dine skatteforhold, nu og i fremtiden.
startcheckliste
hvis du ikke har en P45 at give til en ny arbejdsgiver, skal den nye arbejdsgiver bede dig om at udfylde en startcheckliste. Hvis de ikke gør det, skal du udskrive en, udfylde den og give den til din nye arbejdsgiver alligevel. Udtrykket P46 bruges stadig nogle gange til at henvise til startchecklisten.
på en startcheckliste bliver en medarbejder spurgt, hvilken erklæring der gælder for dem:
- A Dette er deres første job siden sidste 6.April, og de har ikke modtaget skattepligtig jobsøgende godtgørelse, beskæftigelses-og støtteydelse, skattepligtig uarbejdsdygtighed, statspension eller erhvervspension.
- B Dette er nu deres eneste job, men siden sidste 6.April har de haft et andet job eller har modtaget skattepligtig jobsøgers godtgørelse, beskæftigelses-og støtteydelse eller skattepligtig uarbejdsdygtighed. De modtager ikke statslig eller erhvervsmæssig pension.
- C de har et andet job eller modtager en statslig eller erhvervspension
afhængigt af hvilken erklæring du vælger, vil din arbejdsgiver tildele dig en skattekode og udarbejde den skyldige skat på din første lønningsdag.
der er tre koder, der kan tildeles. I 2019/20 er disse 1250L, 1250l M1/vægt1 og BR.
hvis du ikke vælger en erklæring eller slet ikke udfylder startchecklisten, bruger din arbejdsgiver en skattekode 0T. for en grundlæggende skatteyder vil dette give det samme resultat som en BR-kode (det vil sige en fast sats 20% fradrag).
det er meget vigtigt, at du opbevarer en kopi af startchecklisten, som du udfylder, eller i det mindste noterer den erklæring, du vælger, og opbevarer den et sikkert sted, da du muligvis skal henvise til den, hvis der nogensinde er et problem.
skattekoderne
afhængigt af den erklæring, du vælger, bruger din arbejdsgiver en af følgende PAYE-koder:
kategori A = 1250l. dette giver dig det fulde udbytte af din personlige godtgørelse siden begyndelsen af skatteåret, undertiden beskrevet som en kumulativ skattekode.
så hvis du for eksempel ikke har arbejdet siden begyndelsen af skatteåret og får et job den 1.September 2019, får du 6.252 kr. skattefri godtgørelse (seks måneder kr. 1.042 (1/12 kr. 12.500) = kr. 6.252) til at bruge mod denne måneds løn (og til at fremføre). Inden den 12. måned i skatteåret (Marts) skulle du have modtaget 12/12 (dvs.alle) af dine skattefrie kvoter.
Kategori B = 1250 L M1/B1. Dette giver dig en del af din skattefri godtgørelse for hver lønperiode-men ikke mere og ikke mindre. Så hvis du bliver betalt månedligt, får du 1/12th hver måned, og hvis du bliver betalt ugentligt, får du 1/52nd. Denne kode kan betegnes som en ikke-kumulativ skattekode.
hvis du fortsætter eksemplet ovenfor, får du 1.042 i skattefri løn til brug mod Septembers løn, 1.042 til brug mod oktoberlønninger og så videre-selvom der er nogle uudnyttede skattefrie godtgørelser i den tidligere del af året. Da din nye arbejdsgiver ikke har detaljerne om din løn og skat fra din tidligere arbejdsgiver, er de ikke i stand til at beregne din skat ‘kumulativt’. En ikke-kumulativ kode kan ofte betyde, at du betaler for meget skat.
kategori C = kode BR hvilket betyder, at du betaler skat til grundsatsen, i øjeblikket 20%, på alle dine lønninger.
denne kode skal give det korrekte resultat, hvis du er en br-skatteyder, og al din personlige godtgørelse for året bruges fuldt ud mod indtjening fra din anden beskæftigelse.
Hvad sker der, hvis jeg vælger den forkerte erklæring?
problemer opstår normalt, når folk vælger Boks A, når de faktisk skal vælge kasser B eller C. Dette illustreres bedst ved hjælp af nogle eksempler.
eksempel 1 – Ann – afkrydset Boks A, da hun skulle have krydset boks B
Ann er arbejdsløs. Hun modtager jobsøgende godtgørelse på 73,10 kr. om ugen indtil oktober 2019, når hun vender tilbage til arbejde. Hendes nye job betaler hende 2.000 kr. om måneden. Ann har ikke P45u fra Jobcentre, så udfylder startchecklisten i stedet og bekræfter, at dette er hendes første job (i skatteåret 2019/20), men at hun ikke har modtaget nogen af de statslige fordele, der er anført på startchecklisten (hun forstår ikke, at den jobsøgende godtgørelse, hun har modtaget, er skattepligtig).
som følge af Ann tikkende Boks A vil Anns nye arbejdsgiver drive standardskattekoden (1250l – hvilket giver Ann den fulde personlige godtgørelse på 12.500 kr.) på et kumulativt grundlag. Det betyder, at Ann vil få gavn af al den personlige godtgørelse fra første halvdel af skatteåret til at modregne hendes beskæftigelsesindtjening. I slutningen af året vil Ann ikke have betalt skat af sin beskæftigelsesindtjening som i alt, de er kun 12.000 (6 måneder 2.000) og hun har fået lov til 12.500 skattefri løn gennem lønningslisten.
hendes samlede skattepligtige indkomst i 2019/20 er dog faktisk 13.900, 60 (det er 12.000 plus 1.900, 60 jobsøgende godtgørelse). I slutningen af skatteåret, når HMRC kommer til at gøre deres årlige forsoning (kaldet en P800), vil Ann modtage en skatteregning for 280,12 (det er 13.900, 60 mindre 12.500 gange 20%).
hvis Ann havde markeret korrekt boks B, ville Anns arbejdsgiver i stedet have brugt standardkoden, der drives på basis af V1/M1, dvs.ikke kumulativt. Ann ville ikke have fået fordelen af den personlige godtgørelse fra den tidligere del af året, og underbetalingssituationen ville have været undgået (faktisk ville hun sandsynligvis have fundet sig i en refusionsposition).
der er et par ting at bemærke om dette scenario:
- plejeydelse er faktisk en skattepligtig ydelse-men den nævnes ikke specifikt sammen med de andre skattepligtige ydelser, der er anført i startchecklisten. Vi har rejst dette med HMRC ved flere lejligheder.
- nogle gange vil HMRC fortælle HMRC om eventuelle skattepligtige fordele, som en person har haft, men du bør ikke stole på, at dette sker, og selvom det gør det, kan det være for sent i skatteåret for HMRC at ændre din skattekode.
eksempel 2 – sakse – afkrydset Boks A, når han skulle have krydset boks C
sakse er Sygeplejerske. Han har arbejdet i NHS i nogen tid og beslutter i 2019 at slutte sig til sygeplejersken ‘bank’ for at hente nogle ekstra timer. Sygeplejerskebanken er en separat organisation inden for NHS til lønningsformål til den del, der betaler ham for sit normale arbejde. Når han slutter sig til ‘banken’, bliver han bedt om at udfylde en startcheckliste.
han synes, det er underligt, at han bliver bedt om at udfylde en startcheckliste og bare markerer boks a – han betragter sit bankarbejde som en forlængelse af sit normale arbejde og har ikke udført nogen anden type arbejde siden 6.April.
på grund af dette bruger bankens lønningsafdeling kode 1250l mod hans bankindtjening. I resten af skatteåret tjener han 8.000 kr.som banksygeplejerske – hvoraf ingen beskattes, da den falder under det skattefrie beløb på 12.500 kr., som han har fået tildelt.
men han har allerede brugt det skattefrie beløb mod sin normale indtjening (20.000 kr.), hvilket betyder, at hans skattefradrag er 1.500 kr. (20.000 kr. mindre 12.500 kr. 20%). Det betyder ved årets udgang, at han vil modtage en regning for 1.600 kr. (dvs. 28.000 kr. mindre 12.500 kr. 20% mindre end de 1.500 kr., han allerede har betalt).
hvis han havde markeret rubrik C i stedet for rubrik A, ville skat med en fast sats på 20% være blevet opkrævet på hans 8.000 banksygeplejerindtjening (1.600), hvilket ville have givet det rigtige resultat.
der er et par ting at bemærke i dette scenario:
- vi har faktablade, der ser på, hvordan skattekoder skal fungere mere dybtgående, hvis du har flere ansættelser, og eller hvis du arbejder gennem et agentur, da tingene ofte kan blive meget forvirrende i disse scenarier.
- nogle gange har du måske kun et job, men fordi din gamle arbejdsgiver har forsinket at sende dine ‘leaver’ oplysninger til HMRC, tror HMRC, at du har to job. Hvis de tilsidesætter din skattekode med en BR-skattekode forkert, du bliver nødt til at kontakte dem for at indstille dem lige – enhver skat, der er overbetalt som følge af den forkerte BR-kode, skulle komme tilbage til dig til sidst!
jeg kan ikke betale skatteregningen, hvad skal jeg gøre?
hvis du har en skatteregning, og det er fordi du forkert valgte en startopgørelse, er der ikke meget, du kan gøre ved det, og du bliver nødt til at være enig med HMRC, hvordan du betaler det. Det ville være en anden situation, hvis du for eksempel startede et nyt job i 2019/20 og gav din nye arbejdsgiver din startcheckliste, der angav, at kode BR skulle bruges (da det var et andet job), men de brugte ikke koden – de satte dig bare på en standard 1250l-kode. Dette ville være en’ arbejdsgiverfejl’, og HMRC bør først jage dem for den ubetalte skat. (Bemærk, det er ikke en’ arbejdsgiverfejl’, hvis du vælger den forkerte indstilling på startchecklisten.)
hvis opkrævning af underbetalingen via din PAYE-kode eller betaling direkte til HMRC vil være vanskelig for dig økonomisk, skal du kontakte HMRC så hurtigt som muligt for at diskutere. Du kan muligvis arrangere at få skattekodet over en længere periode eller betale i rater. Der kan godt være et rentegebyr, hvis du spreder betalingerne.
jeg afsluttede startchecklisten korrekt, men jeg har stadig en underbetaling!
nogle gange kan dette ske, for eksempel hvor du skifter job midt i en lønperiode. Overvej Jacobsen. Hun arbejdede i HR indtil den 19. juli 2019 og fik 1.500 kr.pr. måned (ved udgangen af hver kalendermåned). I juli vil hun kun være blevet betalt indtil den 19.juli (så lad os sige Kurt 919,35) – men når hun beregner, hvor meget skat der skal trækkes fra julilønnen, får hun fordel af skattefrie kvoter på 1.042, hvilket betyder, at der ikke trækkes skat. Hendes samlede løn og skat fra dette job på det tidspunkt, hun forlader HR-jobbet, er derfor kr.5.419, 35 og kr.274,80.
hun startede sit nye job den 22.juli 2019 – hvor hun tjente 1.750 kroner om måneden. Selv hvis hun sætter kryds i boks B på startchecklisten korrekt, vil hendes nye arbejdsgiver også give hende 1.042 skattefrie kvoter til brug mod hendes juliindtjening (lad os sige, at de er kr564,51), hvilket igen betyder, at der ikke trækkes nogen skat.
ved udgangen af skatteåret viser hendes skatteberegning for 2019/20 en underbetaling på 89.17, fordi hun i Juli nød godt af to sæt personlige godtgørelser:
| Job 1 indtjening | £5,319.35 (£1,500 3 plus £919.35) |
| Job 2 indtjening | £14,564.51 (£1,750 8 Plus 564.51 |
| i alt | £19,983.86 |
| (mindre personlig godtgørelse) | (£12,500) |
| skat på 20% af saldoen på £7,483.86 | £1,496.77 |
| (mindre skat fratrukket ved kilden-Job 1) | (£274.80) |
| (mindre skat fratrukket ved kilden-Job 1) | (£1,132.80) |
| underbetaling | £89.17 |
i en situation som denne har din arbejdsgiver betjent PAYE korrekt, og det er bare en af disse ting. Det vigtigste er at være opmærksom på problemet og budgettet for det.
studielån
hvis du har et studielån til at tilbagebetale, og du er ansat, tilbagebetaler du normalt lånet gennem din løn under PAYE. Dette sker normalt automatisk i April efter din eksamen, forudsat at du er begyndt at arbejde og tjener mere end tilbagebetalingstærsklen(e).
HMRC giv din arbejdsgiver de oplysninger, de har brug for for at trække det rigtige beløb fra din løn. For at beregne den korrekte tilbagebetaling er det vigtigt, at du noterer på startlisten, hvilken slags lån du har (for eksempel en Plan 1 eller Plan 2 eller postgraduate lån). Hvis du ikke ved, hvilket lån du har, skal du kontakte Studielånsfirmaet.
flere oplysninger?
du kan se et eksempel på, hvordan du udfylder en startcheckliste på vores sider med nyttige værktøjer.
vi dækker starterchecklisten og studielån mere detaljeret på vores søsters hjemmeside, Skatteguide for studerende.
der er flere oplysninger om, hvad du skal gøre, hvis du ikke kan betale din skat i vores ansættelsesafdeling.
hvis du tror, at arbejdsgiverfejl kan gælde for dig, skal du læse vores fulde vejledning om arbejdsgiverfejl.