Hvad er ikke-Diskriminationstest?
ikke-diskriminationstest er et sæt IRS-foreskrevne tests, der vurderer retfærdigheden af en organisations ydelsesplaner. Disse tests sikrer, at højt kompenserede medarbejdere forbliver inden for en ydelsesbidragsrate, som lavere kompenserede medarbejdere kan matche, hvilket hjælper med at gøre ydelsesplaner (og virksomhedens kampe og skattelettelser, der følger med dem) mere retfærdige og tilgængelige.
Hvad er formålet med test for diskrimination?
disse IRS-foreskrevne tests bestemmer, om arbejdsgiver-leverede ydelsesplaner uforholdsmæssigt favoriserer højt kompenserede medarbejdere (HCEs) over ikke-højt kompenserede medarbejdere (nhces). Dette er for at sikre, at alle medarbejdere har lige adgang til deres virksomheds planer og dermed understøtter øget økonomisk lighed på arbejdspladsen.
ikke-diskriminationstest er også kritisk for den amerikanske regerings skattefordele for pensionsopsparingsplaner. Da skattefordele fra disse planer er betydelige, ønsker IRS at sikre, at en virksomheds 401(k) plan ikke gavner virksomhedsejere uretfærdigt.
hvordan kategoriserer IRS medarbejdere til ikke-Diskriminationstest?
ifølge IRS opfylder en højt kompenseret medarbejder (HCE) et af følgende kriterier:
-
en person, der ejede mere end fem procent af interessen i en virksomhed til enhver tid i det aktuelle eller foregående år, uanset hvor meget kompensation den person tjente eller modtog
-
en person, der modtog kompensation fra virksomheden på over 130.000 dollars for dette år eller det foregående år
-
(valgfri) nogen i top 20 procent af medarbejderne, når de rangeres efter kompensation
alle andre medarbejdere er ikke-højt kompenserede medarbejdere (NHCEs).
Hvordan kan den samme matchrate være diskriminerende?
på grund af deres økonomiske situation har HCEs potentialet til at bidrage med større procentdele af deres samlede kompensation til skattefrie finansielle køretøjer som 401(k) konti og sundhedssparekonti (HSAs). Det er en almindelig praksis for virksomheder at oprette en virksomhedskamp for bidrag til disse konti; men hvis lavere kompenserede medarbejdere ikke har midlerne til at bidrage med en lignende sats som højt kompenserede medarbejdere, kan dette føre til ulighed i ydelsesbeløb modtaget fra organisationen og skattefritagelse modtaget fra IRS.
lad os for eksempel sige, at et firma har ti HCEs, som alle tjener 325.000 dollars årligt. Dette gør deres 401(k) bidrag let at beregne: hvis de bidrager med seks procent, rammer de det maksimale årlige 401 (k) bidrag på 2021 på 19.500 dollars. Lad os nu sige, at virksomheden tilbyder en arbejdsgiverkamp på op til seks procent: for disse ti medarbejdere vil virksomheden bruge 195.000 dollars i ydelseskompensation på denne fordel.
i mellemtiden har dette firma også stillinger med en gennemsnitlig løn på 50.000 dollars, og på grund af leveomkostningerne er det gennemsnitlige 401(k) bidrag for medarbejdere med denne løn kun en procent (500 dollars om året). Det ville tage 390 af disse medarbejdere at matche det dollarbeløb, virksomheden bruger på de ti HCEs.
for at tilføje fornærmelse mod skade kunne dette mareridtfirma rationalisere en mangel på lønstigninger på grund af omkostningerne ved ydelser, især hvis den samme forskel forekommer i deres HSA ‘ er. Ikke-diskriminationstest hjælper med at forhindre sådanne ubalancer i at udvikle sig og tilskynder virksomheder til at strukturere deres samlede kompensationsplaner, så deres fordele kan gavne alle medarbejdere.
Er Ikke-Diskriminationstest Påkrævet?
ikke-diskriminationstest er påkrævet for arbejdsgivere, der tilbyder pensionsplaner, der opretholdes af afsnit 125 i Internal Revenue (IRS) code. Dette inkluderer sundhedsbesparelsesplaner som fleksible udgiftskonti (FSAs), sundhedsgodtgørelsesordninger (HRAs) og HSAs.
Sådan udføres ikke-Diskriminationstest
forskellige ydelsesplaner kræver, at du består forskellige ikke-diskriminationstest. For eksempel er testene for dine 401(k) tilbud forskellige fra dem for dine sygesikringsplaner.
de tre mest almindelige ikke-diskriminationstest er:
-
faktisk Udsættelsesprocent (ADP) Test
-
faktisk Bidragsprocent (AVS)
-
Top-Heavy Test
faktisk Udsættelsesprocenttest (ADP)
ADP-testen er designet til at sammenligne hces ‘lønudsættelser med nhces’ lønudsættelser. Denne test beregner niveauet af engagement en medarbejder har i deres fordel plan ved at vise, hvor stor en procentdel af deres samlede løn går mod det.
for at gennemføre denne test har du brug for to procentdele:
-
årlig HCE-bidragssats: Del de gennemsnitlige udsættelser af dine HCE-medarbejdere med deres gennemsnitlige årlige kompensation.
-
årlig nhce-bidragssats: Del de gennemsnitlige udsættelser af dine nhce-medarbejdere med deres gennemsnitlige årlige kompensation.
Sammenlign de to procentsatser for at sikre, at deres forskelle falder inden for rimelige niveauer. For at bestå denne test har IRS skitseret følgende kriterier:
-
HCEs overstiger ikke 125 procent af ADP fra NHCEs
-
HCEs er ikke mindre end 200 procent af ADP fra NHCEs
-
ADP af HCEs overstiger ikke ADP af NHCEs plus to procent
ACP-test (ACP)
denne test er stort set den samme som ADP-testen, men den inkluderer også arbejdsgivermatchede bidrag og bidrag efter skat fra ansatte.
for at beregne denne test skal du tilføje det gennemsnitlige arbejdsgiverbidrag og bidrag efter skat til medarbejderens udsættelser. Derefter divideres med deres gennemsnitlige årlige kompensation.
Sammenlign HCE-og NHCE-procenterne for at sikre, at alle medarbejdere modtager rimelig kompensation. For at bestå denne test har IRS skitseret følgende kriterier:
-
HCEs overstiger ikke 125 procent af AVS fra NHCEs
-
HCEs er ikke mindre end 200 procent af AVS fra NHCEs
-
AVS af HCEs overstiger ikke AVS af NHCES plus to procent
Top-Heavy Test
den top-heavy test fokuserer på kompensationen mod “nøglemedarbejdere”, som IRS definerer som:
-
en medarbejder gør over 185.000 dollars om året
-
enhver, der ejer mere end fem procent af virksomheden
-
medarbejdere, der ejer mere end en procent af virksomheden og tjener over 150.000 dollars om året
den øverste tunge test måler balancen i en plan. Hvis værdien af aktiverne i nøglemedarbejdernes konti overstiger 60 procent af alle aktiver fra arbejdsgiverens ydelsesplan, fejler den den øverste tunge ikke-diskriminationstest.
Hvornår Skyldes Ikke-Diskriminationstest?
ikke-diskriminationstest forfalder +9årligt inden den sidste dag i planåret, så det afhænger af, hvornår dine ydelsesplaner trådte i kraft. Marker den dato, din plan fornyes hvert år for at sikre dig, at du indsender dine testresultater og undgår sanktioner fra IRS.
vent ikke med at gennemføre testen lige ved deadline. Hvis dine testresultater afslører, at du ikke overholder IRS ‘ retningslinjer, har du ikke tid til at rette disse fejl.
i stedet skal du udføre testene i begyndelsen eller midten af planens år. Dette vil give dig tid til at rette ubalancer i din kompensation.