for familier med rigdom kan familiefonde være det perfekte middel til at bringe lidenskab og filantropi sammen i en multigenerational arv. Hvordan og hvorfor er det at oprette et familiefond kan blive lidt forvirrende, så dette papir fører dig gennem trinnene med at oprette et Familiefond, og hvorfor det kan være vigtigt.
det grundlæggende i familiefonde
familiefonde er det ultimative i at efterlade en familiearv. De tegner sig for mere end halvdelen af alle private fonde og spænder fra små fonde med hundreder af tusinder af dollars til milliarder dollars filantropier.
der er offentlige og private fonde, men hvad er en familiefond? En familiefond er et middel til missionsdrevet velgørenhedsydelse, der er baseret på familiens aktiver; det beskæftiger ofte familiemedlemmer og følger stort set de samme regler som andre private fonde. Familiefonde fungerer for at bevare familiens rigdom gennem generationer og, tit, som gavnlige skattecentre. Kilder til finansiering af familiefonde kan omfatte erhvervs-og boligejendomme, smykker, kunst, offentligt og privatejet lager, endda patenter og intellektuelle ejendomsrettigheder.
Carnegie Foundation er måske et af de mest synlige eksempler på, hvad en vellykket familiefond kan gøre over tid. Fonden finansierer biblioteker og læringscentre rundt om i landet med Carnegie-arven. Utallige menneskers liv er blevet forbedret fra programmer og tilskud fra Carnegie foundation.
lancering af en arv: fælles katalysatorer
Hvad er udløserne for at starte en familiefond?
et fundament kan oprettes når som helst i løbet af livet eller endda efter døden. Katalysatoren kommer imidlertid, når familier tror, at deres personlige rigdom langt har overskredet deres behov for deres levetid, og det giver mening at tænke på den næste generation og videre. Der er dog visse bøjningspunkter i karrierer, hvor familiefundamenter er fordelagtige.
salg af en virksomhed
fonde finansieres gennem donationer af private og offentlige aktier (og andre aktiver), der vokser skattefrit under Fonden. Når en virksomhedsejer sælger, men forbliver en betydelig aktionær, fonde er skattefordelte køretøjer til donation af aktier for at reducere både indkomstskat og ejendomsskatteforpligtelser. Når aktier i en privat fond sælges, sker det med en minimal punktafgift på 1,39% sammenlignet med en kapitalgevinstskat på 20% for højere lønmodtagere.
Livsstilsændrende stormfald
når nogen modtager en stor arv eller et stort økonomisk stormfald, kan et privat fundament være en god måde at bevare de nye penge på og reducere skatteforpligtelserne markant. Nogle rådgivere har endda foreslået, at lotterivindere, der pludselig kommer i store summer, ville gøre det godt at overveje at oprette et missionsdrevet velgørende fundament for at undgå almindelige problemer, der følger med pludselig rigdom.
pensionsfonde
fonde kan også bruges som en smart måde at genopfinde dig selv i pension som filantrop ved at give tilbage ved at undervise i det, du har lært gennem årene. Denne mulighed er især attraktiv for dem, der har gjort betydelig rigdom i deres erhverv og har haft betydelig interesse, men lidt tid til at yde velgørende bidrag. Aktiver, der er bidraget til en familie eller privat fond, er udelukket fra føderale eller statslige ejendomsskatter.
fordele og ulemper ved familiefonde
der er fordele og ulemper ved stort set enhver økonomisk ordning. Nøglen er at nærme sig at starte et fundament af de rigtige grunde, så dine værdier stemmer overens med din beslutning i de kommende år.
fordelene bag fonde falder stort set i to kategorier: ikke-finansielle og finansielle. De ikke-økonomiske grunde er måske de vigtigste: de er det følelsesmæssige grundlag for fondens langsigtede værdi, raison d ‘ etre.
ikke-økonomiske fordele
Opret en arv
en familiefond giver en arv, der er gået videre fremtidige generationer. Der er håndgribelige og immaterielle fordele ved at passere familienavnet i en form eller velgørende virksomhed. At have indflydelse fra et velgørende fundament bag et navn har en tendens til at åbne flere døre, hvilket gør det lettere at udføre fondens arbejde. Det hjælper også med at sætte struktur omkring at give. Ved at etablere et fundament med en klar vision kan familier fokusere på de årsager, de bryr sig om, mens de videregiver dem, der ikke stemmer overens med deres mål.
lav en varig indvirkning
en af de mest opløftende fordele bag familiefonde er at kunne fokusere på årsager, der er mest kære for familien og hjælpe med at gøre verden bedre på lokalt eller globalt grundlag. Når familier fokuserer deres filantropiske indsats—i modsætning til Ad hoc-giver-kan de ofte få større indflydelse på de årsager, de holder af. Det største spring i velgørende giver i 2018 (seneste tilgængelige data) gik til årsager relateret til miljø og dyr; kunstkultur og humaniora; internationale anliggender nonprofits og sundhedsmæssige årsager, ifølge Nonprofit kilde.
udvikle fremtidige Changemakers
en overset fordel af en familie fundament er undervisning og udvikle den næste generation. Fonde kan være et glimrende middel til at indgyde begge store billedværdier, mens de tilbyder et afsætningsmulighed for at hjælpe yngre generationer med at lære praktiske lektioner, der følger med at styre rigdom og styre organisationer. Hvert medlem af fonden vil gradvist lære mere om fondens mission på en eller anden måde. De mest involverede medlemmer vælger ofte at gøre det til deres livs mission, også.
økonomiske fordele
hvis de ikke-økonomiske grunde gør sagen fra hjertet, taler de økonomiske fordele ved at starte en familiefond til tegnebogen. De fire største fordele ved fonde ligger bag deres skattefordele.
reducer skattepligtig indkomst
Bidrag til en familiefond kan tilbyde et øjeblikkeligt skattefradrag på op til 30 procent af justeret bruttoindkomst (AGI), et træk, der kan reducere indkomstskatteforpligtelsen for året, der ydes et bidrag. Familier får skattefordelen på forhånd, men kan tage deres tid på at yde velgørende bidrag fra fonden. Et centralt krav er, at de foretager en minimumsfordeling hvert år til velgørende formål. Dette beløb er omtrent 5% af det foregående års aktiver, hvilket giver mulighed for nogle justeringer.
undgå høje kapitalgevinster
ud over at reducere indkomstskatteeksponeringen kan donationer til en privat tillid også omgå høje kapitalgevinstskattesatser. Ved donation af aktier, der er værdsat til en privat fond, kan donoren for eksempel trække den fulde markedsværdi af aktien og ikke betale kapitalgevinstskat. Uden for et fundament er kapitalgevinster 15 procent eller 20 procent for aktiver, der holdes i mindst et år, afhængigt af indkomst. Men når et fundament sælger værdsat lager, betaler det 1,39% punktafgift på kapitalgevinsterne.
da donorer kun kan realisere omkostningsgrundlaget for ejendomsdonationer til private velgørenhedsorganisationer (i modsætning til fair markedsværdi, når de doneres til en offentlig velgørenhedsorganisation), giver ejendomsdonationer økonomisk mening under mere begrænsede omstændigheder for private fonde.
væk aktiver skat effektivt
den sammensatte vækst i aktier kombineret med skattefordelene ved at betale kun 1,39 procent punktafgift i stedet for kapitalgevinstskatter under en privat fond kan hurtigt tilføje op over tid og gør fonden til en levedygtig voksende arv.
Tag sagen om Jane, en person med høj nettoværdi, der starter et fundament. Hvis hun bidrager med $250.000 til sit private fundament om året i fem år og tjener 8 procent om året, vil hans fundament have omkring $1.429.000 efter punktafgifter og minimum årlige udlodninger på 5 procent til velgørende aktiviteter. Kontrast dette til $1,380,000 havde hun investeret i en skattepligtig konto og betalt kapitalgevinstskatter undervejs.
Eliminer potentielle ejendomsskatter
i 2020 gælder en føderal ejendomsskat på 40 procent for aktiver til en værdi af $11,58 millioner eller derover. Derudover kan Stater have deres egne ejendomsskattesatser. Af de 12 stater, der opkræver en ejendom eller arveafgift, er minimumstærsklen ofte meget lavere, men skattesatserne er generelt også lavere.
ikke desto mindre kan donorer reducere deres skatteeksponering betydeligt under boafregninger, når de bidrager med finansielle beholdninger til en privat fond. Fordelen ved at donere til en privat fond spark i efter den føderale fritagelse. Hvis Janes mors ejendom blev værdsat til $ 50 millioner på tidspunktet for hendes død, kunne hun overlade det hele til Jane, der ville betale 40 procent på $28.4 millioner eller $11,37 millioner i føderale ejendomsskatter alene. Hvis Janes mor donerer den skattepligtige saldo til Janes private foundation, kunne hun forlade $11,58 millioner til Jane direkte og donere saldoen til hans fundament og undgå ejendomsskat.
Family Foundation Basics
- fonde finansieres med kontanter, børsnoterede værdipapirer, privat aktie, fast ejendom eller andre familiekontrollerede aktiver.
- familiemedlemmer og andre kan fungere som betalte administratorer og betalte bestyrelsesmedlemmer.
- IRS kræver, at fonde spreder 5 procent af deres aktiver hvert år; familiemedlemmer og deres udpegede rådgivere kan beslutte, hvordan disse aktiver bruges.
- alle private fonde skal årligt indgive en 990-PF IRS-formular og en 1023, hvor det er relevant.
advarsler at overveje
selvom det ikke er dyrt at oprette et fundament, kræver det regelmæssig vedligeholdelse at drive et familiefond. Fondens ledere skal føre detaljerede optegnelser over alle transaktioner og tilskud, samtidig med at de holder sig ajour med de stadigt skiftende nødvendige IRS-krav og arkiveringer.
Endvidere sagde IRS for nylig, at det var stigende kontrol af private fonde. Overdreven løn, usikrede lån til familiemedlemmer, rentefrie lån til familiemedlemmer er et par af de røde flag, som revisorer målretter mod.
endelig kan familiemæssige forhold også komme i spil, når man opretter en familiefond. Har visse familiemedlemmer større roller i organisationen? Er nogle familiemedlemmer betalt af fonden for deres arbejde, mens andre er ubetalte frivillige? Den menneskelige faktor og følelsesmæssige reaktion kan væve stort, hvis en bestemt struktur ikke umiddelbart er synlig og artikuleret.
alternativer til fonde
Donorrådgivne midler er et fælles skattefordelt alternativ til en privat fond. Disse midler er som et privat fundament, idet de tilbyder en forudgående skattefordel, men tillader kontoejere at yde velgørende donationer over tid.
disse fonde kan betragtes som velgørende investeringskonti, hvor donoren finansierer en konto og leder plansponsoren til at yde donationer til de årsager, de ønsker at støtte. En finansiel tillidsinstitution forvalter aktiverne og letter de administrative opgaver og føderale arkiveringer.
Donorrådgivne midler er nemme at oprette og kan gøres på en dag, da de ikke kræver godkendelse fra IRS. Der er typisk ingen oprettet gebyrer og har lave administrative gebyrer. I modsætning til private fonde, der kræver 5 procent årlige distributioner, donorrådgivne midler har ikke et distributionskrav. De kan også tilbyde mere spillerum i fradrag, både i form af kontante bidrag (op til 60 procent af AGI) og aktiver (op til 30 procent af AGI).
hvis fortrolighed er vigtig for donoren, er anonymitet mulig gennem donorrådgivne midler. På den anden side kræver private fonde offentlige arkiver hos IRS, og disse oplysninger er åbne for offentligheden.
oprettelse af en Familiefond
familiefonde kan være så enkle eller komplekse, som familier vælger at gøre dem. Generelt er der ingen særlige juridiske krav bortset fra at overholde IRS-reglerne for private fonde.
de grundlæggende trin til oprettelse af et familiefond er ret enkle: forpligte sig til en fondsmission; arkivere de nødvendige IRS-formularer; finansiere den juridiske enhed; oprette et bestyrelse og ansætte eller udpege en administrator, og start derefter finansieringsårsager, der understøtter missionen.
familier vil gerne arbejde med deres økonomiske, skattemæssige og juridiske rådgivere, inden de opretter et fundament. At udføre noget arbejde på forhånd kan hjælpe med at undgå almindelige fejl og maksimere fordelene ved denne struktur.
Identificer en Mission
et fonds mission er en vigtig vejledning for alle efterfølgende investeringer og giver et formål for fremtidige generationer, for ikke at nævne et IRS-krav. Så hvad skal en mission statement gøre? En fondsmission bør være grundlæggerens hensigt, give sine medlemmer et klart direktiv og være snæver nok til at afværge uopfordrede donationsanmodninger fra velgørenhedsorganisationer uden for missionen.
Tag Carnegie Foundation. Det “sigter mod at opbygge et felt omkring brugen af forbedringsvidenskab og netværksforbedrende forbedringssamfund for at løse langvarige uligheder i uddannelsesresultater”. Udenforstående kan hente, at det finansierer uddannelsesaktiviteter, især hvor ulighed er tydelig. Det fortæller også potentielle friere, at det finansierer uddannelse, ikke afrikansk bevarelse af vilde dyr eller forskning.
etablere en enhed
inden Fonden søger skattefri status fra IRS, skal fonden etablere sig som en tillid eller et selskab. Der er fordele og ulemper ved hver—og beslutningen træffes bedst ved hjælp af juridiske og skatterådgivere. Når denne struktur er på plads, kan fonden ansøge IRS om anerkendelse som en skattefri velgørenhed.
Opret en bestyrelse
det næste trin er at oprette fondens bestyrelse. Private fonde tillader familiemedlemmer at tjene i fondens bestyrelse. Du kan vælge udenforstående med ekspertise inden for fondens mission eller komplette nybegyndere fra familien. Selvom der ikke er noget krav om at ansætte professionelt personale, kræver aktive og store fonde ofte Kompetent administrativt personale for at kunne udføre instituttets mission.
Fund the Foundation
nogle fonde begynder med så lidt som $250.000 i dag, men et mere gennemførligt beløb begynder i millioner. I løbet af det første år behøver en privat fond ikke at foretage en distribution, men fremover skal den overholde IRS-reglerne om udbetalinger. Samtidig tænker familier gennem finansiering, de skal også tænke på, hvordan de vil styre deres aktiver, så de kan fortsætte med at finansiere tilskud i årevis, muligvis årtier, der kommer.
Begynd Bevillingsfremstilling
at give penge væk lyder måske som den lette del, men effektive familiefonde nærmer sig tilskud med samme omhu som en virksomhed, der udvikler nye produkter eller en porteføljeforvalter, der søger nye investeringer. Denne proces indebærer at gøre due diligence på enhederne eller forårsager Fonden støtter, samt måling af virkningen af disse fonde. For de fleste familiefonde, faktisk, tilskud er kun begyndelsen.
konklusion
familiefonde tegner sig nu for mere end halvdelen af alle private fonde, der inkluderer familie -, uafhængige og virksomhedsfonde, der opererer landsdækkende. Årsagerne til at etablere en familiefond er lige så forskellige som de årsager, de støtter. Mens familier ikke bør lade skattefordelene ved en fond drive beslutningen, fonde er en effektiv måde at maksimere velgørende giver og har en varig indvirkning på de årsager, som en familie holder af.