dette indlæg er også tilgængeligt i: 
Karl (kinesisk (forenklet))
oversigt over varer og tjenester Skat (GST) i Singapore
varer og tjenester skat eller GST betydning er en bredt baseret forbrugsafgift opkrævet på import af varer (indsamlet af Singapore told) samt næsten alle leverancer af varer og tjenester i Singapore. I andre lande er GST kendt som merværdiafgift eller moms. Den nuværende GST-sats er 7 procent i Singapore.
GST-Registrering
Alle Singapore-virksomheder skal registrere sig for GST, hvis deres årlige skattepligtige indtægter er mere end S$1 million, eller hvis deres nuværende skattepligtige indkomst og årlige skattepligtige indtægter forventes at være mere end S$1 million. Virksomheden skal registrere sig for GST inden for tredive dage fra det tidspunkt, hvor den anses for ansvarlig.
du kan også vælge frivilligt at tilmelde dig GST. Godkendelse til frivillig registrering er efter IRAS Comptroller ‘ s skøn. Når godkendelsen er givet, skal du forblive registreret i mindst to år.
du kan henvise til Skal jeg registreret GST for mit firma for mere GST betydning oplysninger.
opladning og indsamling af GST
når du har tilmeldt dig GST, skal du oplade GST på dine forsyninger til den gældende sats. Denne GST, der opkræves og opkræves, er kendt som outputskat. Outputskat skal betales til IRAS.
den GST, som du pådrager dig ved forretningskøb og udgifter (inklusive import af varer), kaldes indgående skat. Hvis din virksomhed opfylder betingelserne for at kræve indgående skat, kan du kræve indgående skat på dine forretningskøb og udgifter.
denne skattefradragsordning sikrer, at kun merværdien beskattes på hvert trin i en forsyningskæde.
Forsyningstype
generelt er der 4 typer forsyninger i Singapore
Standardklassificerede forsyninger (7% * GST)
de fleste lokale salg af varer og tjenester falder ind under denne kategori.
Nulklassificerede forsyninger (0% GST)
eksport af varer og tjenester, der er klassificeret som internationale tjenester
fritagne forsyninger (GST finder ikke anvendelse)
-salg og udlejning af umøbleret boligejendom
– Import og lokal levering af investeringer ædle metaller
– finansielle tjenester
ud– of-scope forsyninger (GST er ikke relevant)
-salg, hvor varer leveres fra udlandet til et andet sted i udlandet
– private transaktioner
* en 2% renteforhøjelse fra 7% til 9% er planlagt til at blive indført engang mellem 2021 og 2025, afhængigt af Singapores økonomi, offentlige udgifter og indtægter fra andre skatter.
regler for leveringstidspunkt, der træder i kraft 1. januar 2011
med virkning fra 1. januar 2011 bogføres outputskat for de fleste transaktioner baseret på den tidligere af følgende:
- når en faktura udstedes
- når betaling er modtaget
betingelser for at kræve indgående skat
du skal opfylde disse betingelser for at kræve indgående skat:
- du er GST-registreret;
- varerne eller Tjenesterne skal være leveret til dig, eller varerne skal være importeret af dig;
- varerne eller Tjenesterne bruges eller vil blive brugt til formålet med din virksomhed;
- lokale køb skal understøttes af gyldige skattefakturaer, der er adresseret til dig, eller forenklede skattefakturaer på tidspunktet for opkrævning af den indgående skat;
- importen skal understøttes af importtilladelser, der viser dig som den eneste afgiftsfaktura, der importør af varerne
- indgående afgift kan direkte henføres til afgiftspligtige leveringer (dvs. levering uden for anvendelsesområdet, som ville være skattepligtige leverancer, hvis de blev foretaget i Singapore;
- indgående skattekrav er ikke tilladt i henhold til regel 26 og 27 i GST (generelle) regler.
skattefaktura
en skattefaktura er hoveddokumentet til støtte for et indgående skattekrav.
du skal opbevare de skattefakturaer, der er udstedt til dine kunder, og dem, der er givet til dig af dine leverandører, i mindst fem år. Du behøver ikke at indsende disse skattefakturaer med dine GST-afkast.
en skattefaktura skal udstedes, når din kunde er GST registreret. Din kunde skal opbevare denne skattefaktura som et støttedokument for at kræve indgående skat på hans standardbedømte køb. Generelt skal en skattefaktura udstedes inden for 30 dage fra leveringstidspunktet.
der skal ikke udstedes en skattefaktura for nul-klassificerede forsyninger, fritagne forsyninger og vurderede forsyninger eller til en ikke-GST-registreret kunde.
din skattefaktura skal også indeholde oplysninger om fritaget, nul-rated, eller andre leverancer, hvis relevant. Det bruttobeløb, der skal betales for hver leveringstype, skal også angives særskilt.
en typisk skattefaktura er vist nedenfor med de krævede oplysninger angivet:
ikke tilladte indgående skattekrav
Regulations 26 og 27 i GST (General) Regulations tillader ikke, at følgende udgifter kræves som indgående skat:
- ydelser til familiemedlemmer eller pårørende til deres personale
- omkostninger og driftsudgifter i forbindelse med privatregistrerede motorkøretøjer;
- Klubabonnementsgebyrer (inklusive overførselsgebyrer), der opkræves af sports-og fritidsklubber;
- udgifter til firmabiler, hvoraf COE er blevet fornyet eller forlænget den 1. april 1998 eller senere;
- udgifter til lejebiler, der er lejet til brug den 1. juli 1999 eller derefter;
- lægeudgifter, der er afholdt for dit personale, medmindre de er obligatoriske i henhold til lov om erstatning for arbejdsskade eller i henhold til en kollektiv aftale i henhold til lov om arbejdsmarkedsforhold;
- præmier for medicinsk og ulykkesforsikring, der er afholdt for dit personale, medmindre forsikring eller betaling af erstatning er obligatorisk i henhold til lov om erstatning for arbejdsskade eller i henhold til en kollektiv overenskomst i henhold til lov om Arbejdsmarkedsforhold; og
- enhver transaktion, der involverer væddemål, konkurrencer, lotterier, frugtmaskiner eller hasardspil.
udgifter afholdt af medarbejder på vegne af virksomheden
generelt har du ikke lov til at kræve indgående skat for køb, hvis skattefakturaerne ikke er adresseret til dit firmanavn.
indgående skattekrav kan dog tillades, hvis du kan bevise, at din medarbejder handler som agent for din virksomhed (dvs.den afgiftspligtige person) ved modtagelse af levering af varer eller tjenester.
du skal f.eks. opbevare dokumentation for godtgørelser til medarbejderen og anerkende regningerne som forretningsudgifter på dine konti.
bemærk, at dine indgående skattekrav også er underlagt følgende betingelser:
- du er en GST-registreret virksomhed;
- varerne eller Tjenesterne bruges eller skal bruges til formålet med din virksomhed;
- indgående skat kan direkte henføres til skattepligtige leveringer eller leveringer uden for anvendelsesområdet, som ville være skattepligtige, hvis de blev foretaget i Singapore; og
- indgående skattekrav er ikke tilladte udgifter i henhold til regel 26 og 27 i GST (generelle) regler.
GST Online E-learning Kurser
for frivillig registrering skal virksomhedsdirektør / eneejer/ partner/ administrator gennemføre to E-Learning Kurser-“tilmelding til GST” og “oversigt over GST” – og bestå prøven.
du er tilrådeligt at gå gennem begge kurser for bedre at forstå Singapore GST-systemet.
GST – opdatering-Kunderegnskab for ordinerede varer
fra 1.januar 2019 skal kunderegnskab anvendes på en relevant levering af ordinerede varer foretaget til en GST-registreret kunde til hans forretningsformål. De foreskrevne varer er mobiltelefoner, hukommelseskort og off-the-shelf-programmer, som ofte bruges i disse svigordninger. Fortsæt med at læse
GST på importerede tjenester
GST introduceres på importerede tjenester den 1.januar 2020 eller derefter.
beskatning af forretning til forretning (“B2B”) importerede tjenester som omvendt gebyr
hvis du er enten:
- en GST-registreret delvist fritaget virksomhed, der ikke har ret til fuld indgående skattefradrag; eller
- en GST-registreret velgørenhedsorganisation eller frivillig velfærdsorganisation, der modtager ikke-erhvervsmæssige kvitteringer,
du skal redegøre for GST for alle tjenester, du køber fra oversøiske leverandører (“importerede tjenester”), som om du er leverandøren, bortset fra visse tjenester, der specifikt er udelukket fra omfanget af omvendt gebyr.
du har ret til at kræve den tilsvarende GST som din indgående skat underlagt de normale regler for inddrivelse af indgående skat.
de fleste virksomheder leverer afgiftspligtige varer og vil derfor ikke blive berørt af denne ordning for omvendt betalingspligt.
beskatning af digitale tjenester fra Forretning til forbruger (“B2C”) ved hjælp af en oversøisk leverandørregistreringsordning
hvis du hører til uden for Singapore, skal du tilmelde dig GST i Singapore, hvis du:
- har en årlig global omsætning på over $1 million; og
- gør B2C-leverancer af digitale tjenester til kunder i Singapore, der overstiger $100.000.
når du er registreret til GST, skal du opkræve og redegøre for GST på B2C-leverancer af digitale tjenester til kunder i Singapore.
hvis du er en elektronisk markedspladsoperatør
under visse betingelser, uanset om du er en lokal eller en oversøisk operatør af en elektronisk markedsplads, kan du betragtes som leverandør af de digitale tjenester, der leveres af de oversøiske leverandører via din markedsplads.
i sådanne tilfælde skal du medtage værdien af disse tjenester for at bestemme dit GST-registreringsansvar. Hvis du er ansvarlig for GST-registrering eller allerede er GST-registreret, du er forpligtet til at opkræve og redegøre for GST på B2C-leverancer af digitale tjenester, der er foretaget via din markedsplads til kunder i Singapore på vegne af de oversøiske leverandører, ud over digitale tjenester, der er foretaget af dig direkte til kunder i Singapore.
GST – opdatering-levering af digitale Betalingstokener
med virkning fra 1.januar 2020 ses der bort fra brugen/ leveringen af digitale betalingstokener som betaling for noget (bortset fra fiat-valuta eller andre digitale betalingstokener) som en levering til GST-formål.
til GST-formål behandles følgende forsyninger af digitale betalingstokens som fritagne forsyninger:
- udveksling af digitale betalingstokener til fiat-valuta eller andre digitale betalingstokener
- tilvejebringelse af lån af digitale betalingstokener
for at kvalificere sig som et digitalt betalingstoken skal tokenet have alle nedenstående egenskaber:
- det udtrykkes som en enhed;
- det er designet til at være fungibelt;
- det er ikke denomineret i nogen valuta og er ikke knyttet af udstederen til nogen valuta;
- det kan overføres, opbevares eller handles elektronisk;
- det er eller er beregnet til at være et udvekslingsmiddel accepteret af offentligheden eller en del af offentligheden uden væsentlige begrænsninger for dets anvendelse som overvejelse;
men omfatter ikke:
- penge;
- alt, hvad der, hvis det leveres, ville være en fritaget levering af finansielle tjenesteydelser;
- alt, hvad der giver ret til at modtage eller lede levering af varer eller tjenesteydelser fra en bestemt person eller personer og ophører med at fungere som et byttemiddel, efter at Retten er blevet brugt.
eksempler på digitale betalingstokener er Bitcoins, Ether, Litecoin, Dash, Monero, Ripple og Cash.
Kontakt os i dag på [email protected] for en uforpligtende GST konsultation! Se GST Services for mere information om vores tjenester.