hvis du er udøvende kunstner som skuespiller eller musiker, har Canada Revenue Agency særlige regler, der vedrører dig. Denne artikel dækker alle detaljer og specificerer de skattemæssige afskrivninger eller udgifter, som du muligvis kan trække fra din indkomst. Nu hvor vi har sat scenen, læs videre…
medarbejder vs. selvstændig
den første ting, du skal bestemme, er, om du er medarbejder eller selvstændig udøvende kunstner.
du betragtes generelt som en medarbejder, hvis du arbejder under en servicekontrakt. Det er tilfældet, når den person, for hvem ydelserne udføres, har ret til at kontrollere mængden, arten og forvaltningen af det arbejde, der skal udføres, og måden at gøre det på.
alternativt betragtes du generelt som selvstændig, hvis du arbejder under en kontrakt om tjenesteydelser. En tjenesteydelseskontrakt eksisterer, når en person er engageret i at nå et defineret mål og får al den frihed, der kræves for at opnå det ønskede resultat.
det er ofte vanskeligt at afgøre, om en person er ansat eller selvstændig.
der er tegn på, at en kunstner er en medarbejder, når engager har:
- retten til at bestemme eller ændre størrelsen på den gruppe, som kunstneren optræder med;
- retten til at vælge arten af kunstnerens optræden uden at opnå kunstnerens aftale;
- den fortsatte myndighed til at diktere tid og sted for kunstnerens optræden inklusive prøver uden at opnå kunstnerens aftale;
- den ensidige ret til at ændre datoer, tidspunkter og steder fra dem, der normalt er planlagt, eller øge antallet af prøver eller forestillinger;
- forpligtelsen til at betale overarbejde; eller
- ansvaret for at levere eller godkende transport til kunstneren.
indikationer på, at en kunstner kan være en selvstændig erhvervsdrivende, der udøver en virksomhed, opstår, når kunstneren:
- har en chance for fortjeneste eller risiko for tab;
- leverer instrumenter og andet udstyr;
- har en række engagementer med forskellige personer i løbet af et år;
- regelmæssigt auditions eller ansøger om engagementer;
- bevarer en agents tjenester løbende;
- kan vælge eller ansætte medarbejdere eller hjælpere, fastsætte deres løn, lede dem eller afskedige dem;
- kan arrangere tid, sted og natur 8608>
- har ret til vederlag, der er direkte relateret til bestemte prøver og forestillinger.
hvilke udgifter kan du fratrække, hvis du er selvstændig kunstner?
den generelle regel for en udgift, der er fradragsberettiget, er, at den er rimelig under omstændighederne og blev afholdt med det formål at tjene indkomst.
eksempler på fradragsberettigede udgifter til selvstændige kunstnere inkluderer:
- forsikringspræmier på musikinstrumenter og udstyr;
- udgifter til reparation af instrumenter og udstyr, herunder udgifter til nye siv, strenge, puder og tilbehør;
- juridiske og regnskabsmæssige gebyrer;
- Fagforeningsgebyrer og professionelt medlemskontingent;
- Agentkommission;
- vederlag betalt til en stedfortræder eller assistent;
- udgifterne til makeup og hårstyling, der kræves til offentlige optrædener;
- reklameudgifter inklusive udgifter til reklamemateriale og reklame i talentmagasiner;
- transportudgifter i forbindelse med et engagement (inklusive en audition) i følgende situationer;
- forlovelsen er ude af byen,
- et stort instrument eller udstyr skal bæres til forlovelsen,
- Kjoletøj skal bæres fra en bopæl til forlovelsesstedet, eller
- et engagement følger et andet så tæt, at en bil eller vogn er det eneste middel, hvormed engagementet kan opfyldes.
- omkostningerne ved videooptagelse eller optagelse af forestillinger, hvor det er nødvendigt for deres forberedelse eller præsentation;
- telefonudgifter, herunder en relevant del af prisen på en telefon i en bolig, hvor nummeret er opført som en forretningstelefon;
- udgifterne til garderobe, der udelukkende bruges til forestillinger;
- kapitalomkostningsgodtgørelse på instrumenter, noder, partiturer, manuskripter, transkriptioner, arrangement og udstyr;
- omkostningerne ved reparationer, ændringer og rengøring af tøj med henblik på deres anvendelse i selvstændig virksomhed;
- omkostninger til vedligeholdelse af den del af kunstnerens bopæl, der anvendes til professionelle formål;
- omkostningerne ved musik, skuespil eller andre lektioner, der er afholdt for en bestemt rolle eller Del eller for den generelle selvforbedring inden for den enkelte kunstners felt; og
- omkostningerne ved brancherelaterede tidsskrifter.
hvilke udgifter kan du fratrække, hvis du er ansat kunstner?
som medarbejder er dine fradragsberettigede udgifter mere begrænsede end for en selvstændig erhvervsdrivende.
som medarbejder, der tjener en løn, kan du fratrække motorkøretøjsudgifter, hvis du opfylder alle følgende betingelser:
- du var normalt forpligtet til at arbejde væk fra din arbejdsgivers forretningssted eller forskellige steder;
- i henhold til din ansættelseskontrakt skulle du betale dine egne udgifter til motorkøretøjer;
- du modtog ikke en ikke-skattepligtig godtgørelse for udgifter til motorkøretøjer.
- du modtager fra din arbejdsgiver en udfyldt og underskrevet formular T2200, Erklæring om ansættelsesvilkår.
for at understøtte dit krav om udgifter til motorkøretøjer skal du føre en log over din rejse til forretningsformål.
du kan fratrække forsyninger, som du bruger direkte i dit arbejde.
du kan også fratrække den del af lufttidsudgiften for en mobiltelefon, der med rimelighed vedrører indtjening af din arbejdsindkomst.
som ansat kunstner giver Canada Revenue Agency dig mulighed for at fratrække et ekstra beløb til andre ansættelsesudgifter, men dette beløb er meget begrænset. Det beløb, du kan kræve, er begrænset til det mindste af:
- $1,000; og
- 20% af din beskæftigelsesindkomst fra kunstneriske aktiviteter;
minus følgende beløb, du har fratrukket din indkomst fra en kunstnerisk aktivitet:
- udgifter til musikinstrumenter
- renter for dit motorkøretøj; og
- kapitalomkostningsgodtgørelse for dit motorkøretøj
Ansvarsfraskrivelse: Denne artikel er beregnet til at informere læserne generelt. Skattelovgivningen ændres fra tid til anden, så den muligvis ikke indeholder de mest opdaterede oplysninger. Det er ikke beregnet til at give skat eller forretningsrådgivning til din unikke situation. Kontakt din Stern Cohen-rådgiver for at få hjælp.