denne artikel har til hensigt at give en historisk sammenhæng med ændringerne i den juridiske definition af en uafhængig entreprenør for processerverende agenturer og processervere og virkningen af AB5.
i skrivende stund advarer flere store processervicebureauer uafhængige entreprenørprocesservere om, at de kun vil indgå kontrakt med dem, der inkorporerer og ikke længere vil fortsætte forretningsforbindelser med enkeltpersoner, der opererer ellers. Uanset om du er en process server, eller en proces betjener agentur ejer, bør du begynde at planlægge.
hvert processerver-og processervicebureau bør rådføre sig med en advokat og revisor og beslutte, om de vil ændre deres forretningsstruktur, konvertere servere til medarbejdere eller fortsætte med at indgå kontrakt med uafhængige entreprenører. Hver virksomhed skal evaluere det, der er bedst egnet til deres unikke situation. Denne lov er ny, og der vil være betydelige risici og omkostninger forbundet med de beslutninger, der træffes om dette spørgsmål. Løsninger foreslået i denne artikel er muligvis ikke passende under alle omstændigheder.
hvad AB5 gør
Assembly Bill 5 (AB5) blev underskrevet af guvernør Nysom og ændrer og tilføjer Californien Labor Code kar 3351 og 2750,3 og arbejdsløshedsforsikring kode kar 606,5 og 621. Det kodificerede bedriften i vest, Inc. V. Superior Court of Los Angeles (2018) 4 Cal.5. 903. Det skaber en formodning om, at en arbejdstager, der udfører tjenester for en lejer, er en medarbejder med henblik på krav om løn og fordele, der opstår i henhold til lønordrer udstedt af den industrielle Velfærdskommission. I det væsentlige omdefinerer lovene en uafhængig entreprenør i Californien.
ved at ændre Californiens arbejds-og Arbejdsløshedsforsikringskoder udvider den anvendelsen af Dynameks, som var baseret på et krav om lønordre, og anvender det på alle arbejdstagere.
Borello-beslutning
den sædvanlige sag, der definerer en arbejdstagers uafhængige entreprenørstatus, før Dynameks, blev beskrevet i S. G. Borello & Sons, Inc. v. Institut for arbejdsmarkedsrelationer (1989) 48 Kal.3D 341 (Borello). Denne beslutning indførte en multifaktortest og mente blandt andet, at en arbejdstager er en uafhængig entreprenør, der er fri for kontrol og ledelse af den ansættelsesenhed i forbindelse med udførelsen af arbejdet,
Processerverindustrispecifik skatteregulering
i 1995, efter at flere skatterevisioner havde målrettet processervicebureauer, California Employment Development Department (EDD) bekendtgjorde en branchespecifik skatteregulering for processerviceindustrien. Det anerkendte med betydelige CAPPS ‘ input, At processervicebureauer sædvanligvis drives ved hjælp af individuelle processervere som uafhængige entreprenører. Forordningen overvejede 15 faktorer og tildelte hver en vis vægt, hvilket beviser, om arbejdstageren ville blive betragtet som en medarbejder eller en uafhængig entreprenør. (Afsnit 22, CPR. Afsnit 4304-11)
skatteforordningen spores de specifikt unikke træk ved processen, der betjener forretning i lyset af bedriften i Borello. Den juridiske status for denne specifikke skatteforordning er ukendt på dette tidspunkt, fordi Dynameks afviste Borello-beslutningen om en mere arbejdstagervenlig standard. Denne forordning er ikke længere en vejledning til processervicebureauer og individuelle processervere. Det kan tilbyde et reliance-forsvar, hvis Dynamics anses for at være anvendt med tilbagevirkende kraft.
Dynameks-beslutningen
dynameks-beslutningen omdefinerede en uafhængig entreprenør med det, der kaldes den trestrengede “ABC-Test”.
- arbejdstageren er fri for kontrol og ledelse af ansættelsesenheden i forbindelse med udførelsen af arbejdet, både i henhold til kontrakten for udførelsen af arbejdet og faktisk;
- at arbejdstageren udfører arbejde, der ligger uden for det sædvanlige forløb af ansættelsesenhedens forretning; og
- at arbejdstageren sædvanligvis beskæftiger sig med en uafhængigt etableret handel, erhverv eller virksomhed af samme art som det udførte arbejde
lejeren, ordregiveren, er forpligtet til på grundlag af disse tre faktorer at vise, at arbejdstageren ikke var en arbejdstager, men en uafhængig entreprenør.
del B i denne “ABC-Test” er den mest vanskelige hindring for et processervicebureau, fordi en individuel uafhængig kontraktprocesserver, hidtil tilladt i henhold til Borello og ovennævnte skatteregulering, ville nu ikke udføre arbejde “uden for det sædvanlige forløb af ansættelsesenhedens forretning.”De vil nu formodes at være en medarbejder.
tilbagevirkende kraft
i maj 2019 besluttede den amerikanske appelret, niende kredsløb, at Dynameks skulle anvendes med tilbagevirkende kraft. (
Californiens Højesteret overvejer i øjeblikket det spørgsmål, der ikke blev behandlet i 2018-afgørelsen. Du kan se udviklingen i denne sag her.
lovgivning – AB5
der blev indført en klynge af Statssenat og Forsamlingsregninger for at vælte eller alternativt kodificere Dynameks. AB5 var det lovforslag, der i sidste ende sejrede.
loven kodificerede Dynameks og skabte undtagelser for over halvtreds erhverv og typer af virksomheder, der tillod drift i henhold til den tidligere Borello-beslutning. Disse fritagne erhverv vil blandt andet omfatte licenserede forsikringsagenter, visse autoriserede sundhedspersonale, registrerede værdipapirmæglerforhandlere eller investeringsrådgivere, direkte salgssælgere, private efterforskere, ejendomslicenshavere, kommercielle fiskere, arbejdstagere, der leverer licenseret barber-eller kosmetologitjenester og andre, der udfører arbejde i henhold til en kontrakt om professionelle tjenester, med en anden forretningsenhed eller i henhold til en underkontrakt i byggebranchen.
da den proces, der betjener industrien, ikke modtog en specifik undtagelse, påvirkes de af den nye lov, der ændrede definitionen af en uafhængig entreprenør. Dette påvirker også andre virksomheder, der opererer i Californien og bruger uafhængige entreprenører som UBER, LYFT, byggebranchen osv.
denne lovgivning er også en reaktion på en skiftende virkelighed i arbejdsstyrken. I 2017 anslog en rapport fra US Bureau of LaborStatistics, at 35 procent af arbejderne nationalt deltager i someform i “gig-økonomien.”
dette vil have en enorm indflydelse på Californiens Økonomi. Virksomheder kan bare forlade Californien for at undgå det. De, der bliver, betaler mere i skat. Arbejdstagere mister fleksibiliteten til at indstille deres egne timer og kontrollere, hvornår og hvordan de arbejder.
på den anden side vil arbejdstagerne blive beskyttet mod arbejdsrelaterede skader, og arbejdstageren og staten vil ikke subsidiere afdækkede medicinske omkostninger. Desuden vil staten og de lokale myndigheder modtage flere skattepenge.
loven bemyndiger også California Attorney City advokater og lokale anklagere til at sagsøge virksomheder for manglende overholdelse. Det kan være dårlige nyheder for at fornærme virksomheder, fordi håndhævelse kan stamme lokalt.
undtagelse fra virksomhed til virksomhed
loven giver også en undtagelse for forhold mellem virksomheder og virksomheder og indeholder specifikke retningslinjer. Disse er kodificeret i den nye Labour Code-kode 2750.3 (e):
(e) underafdeling (a) og bedriftsindynamikken gælder ikke for et bona fide business-to-business kontraktforhold, som defineret nedenfor, under følgende betingelser:
(1) hvis en forretningsenhed, der er dannet som enkeltmandsvirksomhed, partnerskab, aktieselskab, begrænset ansvarspartnerskab eller selskab (“forretningstjenesteudbyder”) kontrakter om at levere tjenester til en anden sådan virksomhed (“ordregivende virksomhed”), skal bestemmelsen af status som medarbejder eller uafhængig entreprenør for forretningstjenesteudbyderne styres af Borello, hvis den ordregivende virksomhed viser, at alle følgende kriterier er opfyldt:
A) tjenesteyderen er fri for den ordregivende virksomheds kontrol og ledelse i forbindelse med udførelsen af arbejdet, både i henhold til kontrakten for udførelsen af arbejdet og faktisk.
B) tjenesteyderen leverer tjenesteydelser direkte til den ordregivende virksomhed i stedet for til kunderne i den ordregivende virksomhed.
(C) kontrakten med businessserviceudbyderen er skriftlig.
(D) hvis arbejdet udføres i ajurisdiction, der kræver, at virksomhedstjenesteudbyderen har en virksomhedslicens-eller virksomhedsskatteregistrering, har virksomhedstjenesteudbyderen krævet virksomhedslicens eller virksomhedsskatteregistrering.
(E) forretningstjenesteudbyderen opretholder et forretningssted, der er adskilt fra den ordregivende virksomheds forretning eller arbejdssted.
(F) leverandøren af virksomhedstjenester er normalt engageret i en uafhængigt etableret virksomhed af samme art som den, der er involveret i det udførte arbejde.
(G) forretningstjenesteudbyderen indgår faktisk kontrakter med andre virksomheder om at levere de samme eller lignende tjenester og opretholder en kundekreds uden begrænsninger fra den ansættende enhed.
(H) forretningstjenesteudbyderen annoncerer og holder sig ud for offentligheden som tilgængelig for at levere de samme eller lignende tjenester.
(I) forretningstjenesteudbyderengiver egne værktøjer, køretøjer og udstyr til at udføre tjenesterne.
(J) forretningstjenesteudbyderen kanforhandle sine egne satser.
(K) i overensstemmelse med arten afarbejde kan forretningstjenesteudbyderen indstille sine egne timer og arbejdssted.
(L) erhvervstjenesteudbyderen udfører ikke den type arbejde, for hvilken der kræves en licens fra entreprenørens StateLicense Board i henhold til Kapitel 9 (begyndende med afsnit 7000)i Afdeling 3 i Erhvervs-og Erhvervsloven.
følgende er en oversigt over dette afsnit. Hvis en proces, der betjener agenturkontrakter med en legitim virksomhed, der opererer i overensstemmelse med arbejdskodeksen kr 2750.3(e), kan de operere under Borello. I henhold til loven er byrden på den kontraherende virksomhed at vise:
- processen betjener virksomhed skal være legitim, minimalt opererer som en enkeltmandsvirksomhed
- processen betjener virksomhed er fri for kontrol af den måde og midler af den ordregivende virksomhed
- processen betjener virksomhed er at yde service til den ordregivende virksomhed og ikke direkte til sine kunder
- der er en kontrakt bevises med en skriftlig
- hvis processen betjener virksomhed er at yde service til den ordregivende virksomhed og ikke direkte til sine kunder
- der er en kontrakt bevises med en skriftlig
- arbejde udføres i en jurisdiktion, der kræver en virksomhedsregistrering eller licens, den har opnået en
- processen, der betjener virksomheden, opretholder en separat placering fra den ordregivende virksomhed
- processen, der betjener virksomheden, fungerer sædvanligvis som en uafhængigt etableret virksomhed af samme art som den ordregivende virksomhed
- processen, der betjener forretningskontrakter, der ligner tjenester til de andre virksomheder og opretholder kundekreds uden begrænsning fra den ansættelsesenhed
- processen, der betjener virksomheden, annoncerer og holder sig til offentligheden for at levere den samme eller lignende service
- processen, der betjener virksomheden, leverer sine egne værktøjer, køretøjer, og udstyr til at levere de tjenester
- virksomheden kan forhandle sine egne satser
- i overensstemmelse med arten af det arbejde, virksomheden sætter det egne timer og placering af arbejdet
hvis en proces server er virkelig i erhvervslivet, så en proces servingagency vil indgå kontrakt med en anden virksomhed.
dette kan dog gøre det sværere at påtage sig en ny person, der leder efter et job eller ønsker at blive en process server. En person, der laver mere end ti procestjenester, skal registrere sig som en process server. At påtage sig en ny person til at levere serviceopgaver vil tvinge en virksomhed til at behandle dem først som medarbejder. Kun hvis de i sidste ende danner en virksomhed i henhold til direktiverne i Labour Code 2750.3(e), kan de indgå som en bona fide virksomhed. “Konvertering” af medarbejdere til uafhængige entreprenører er et rødt flag for EDD-revisorer.
individuelle uafhængige entreprenører
Arbejdskodeks kar 2750.3(e)(2) henvender sig til personer, der ikke har dannet en virksomhed og tilbageholdes af en kontraherende virksomhed for tjenester. Disse individuelle arbejdstagere anses for at være ansatte i henhold til arbejdskodeksen.
(2) denne underafdeling gælder ikke for en individuel arbejdstager i modsætning til en forretningsenhed, der udfører arbejdskraft eller tjenester for en ordregivende virksomhed.
dette præsenterer en tilsyneladende tvetydighed i loven. En person har altid været i stand til og kan fortsætte med at fungere som en enkeltmandsvirksomhed uden at indgive et fiktivt firmanavn, så længe de fungerer som en virksomhed. (Se link til en sammenfattende diskussion af en enkeltmandsvirksomhed.) Ifølge beskrivelsen på California Franchise Board ‘ s hjemmeside er nøglen, at en enkeltindehaver skal vælge et navn til skatterapporteringsformål og få alle de nødvendige licenser, reguleringer eller tilladelser, der kræves.,
desuden er drift af en virksomhed fra et hjem heller ikke en indikator, der negerer status for en bona fide-virksomhed. IRS anerkender et forholdsmæssigt fradrag for brug af et hjem til forretningsformål.
det følgende underafsnit, Labour Code Kristus 2750.3 (e) (2) lyder som følger:
(3) bestemmelsen af, om en person, der arbejder for en virksomhedstjenesteudbyder, er en medarbejder eller uafhængig entreprenør for virksomhedstjenesteudbyderen, reguleres af afsnit (1) i underafdeling (a).
det betyder, at hvis den enkelte uafhængige entreprenør overholder forretningskravene, er de virkelig en uafhængig entreprenør og ikke en medarbejder.
problemet opstår, når et ordregivende agentur indgiver en formular 1099, der afspejler betalinger på $600 eller mere til en individuel uafhængig entreprenør, der ikke har et firmanavn. Det ville være et rødt flag til EDD og kunne føre til en revision for mistanke om fejlklassificering af arbejdstageren. Spørgsmålet ville være at afgøre, om personen virkelig er en virksomhed eller en individuel arbejdstager. Igen er bevisbyrden nu på det ordregivende organ.
omkostninger til fejlklassificering
omkostningerne til fejlklassificering af en arbejdstager kan være ødelæggende for en virksomhed. Hvis en EDD-revisor kontakter virksomheden og kræver at se alle 1099-formularerne, kan de kræve optegnelser fra de foregående fire år. Hvis de bestemmer, at nogle eller alle arbejderne blev mistænkt for fejlklassificering, kan de foretage en vurdering af ubetalte skatter på det fulde beløb, der er betalt til arbejdstageren, hvilket også vil omfatte sanktioner og renter.
hvis arbejdstagerne er fast besluttet på at være ansatte og ikke uafhængige entreprenører, er arbejdsgiveren ansvarlig for at betale både medarbejder-og arbejdsgiverbidrag af Social sikring og lønningsskatter, arbejdsløshedsforsikring og beskæftigelsesskatter.
medarbejderbidragsbeløbene kan modregnes ved at indhente erklæringer fra medarbejderen om, at de indgav deres skatter baseret på de tidligere beløb, der blev rapporteret på 1099-formularen, de modtog fra virksomheden. De skal afgive særskilte erklæringer for hvert omtvistet kvartal.
ikke desto mindre kan de beløb, en virksomhed er forpligtet til at betale, være betydelige.
desuden vil fejlklassificerede arbejdstagere sandsynligvis blive rapporteret til et andet agentur for at revidere en afgørelse af, om arbejdstagerens kompensationsforsikring blev betalt og tilføje endnu en vurderingsrunde til virksomheden.
disse revisioner kommer ikke altid direkte fra agenturerne. En arbejdstager, utilfreds eller ej, kan gøre krav på California Labor Commission om, at de ikke lavede mindsteløn, eller fik passende pauser, eller blev underbetalt i overarbejde. En uafhængig entreprenør kan gøre krav på EDD for arbejdsløshedsunderstøttelse, og hvis de hersker, kan sagen modnes til en skatterevision og en skattesag. Det skete for mig for 30 år siden.
som tidligere nævnt opfordrer nogle processervicebureauer processervere til at inkorporere eller danne et aktieselskab. De vil sikre overholdelse af loven på to måder, fordi A) de opererer under business-to-business fritagelse under Borello og, vigtigst af alt, b) de behøver ikke at sende et selskab eller LLC en 1099 formular. På den anden side kan denne pludselige ændring i beskæftigelsesstatus udløse en uretmæssig dechargedragt.
omkostninger til dannelse af et selskab
omkostninger til dannelse af et selskab eller LLC varierer, men arkiveringsgebyret er omkring $100, og indgivelsen af en Informationserklæring er $25. Det kan gøres uden en advokat, eller et skøn på omkring $500 igennem Legalzoom.com. en advokat vurderede, at dannelse gennem en advokat ville løbe omkring $1500.
derudover er der flere driftsomkostninger ved at danne sig som et selskab.
- der er en minimum årlig skat på $800, krediteret eventuelle skyldige skatter.
- årlig dokumentation til drift (anslået $500 om året for en advokat til at opretholde ordentlige optegnelser)
- vedligehold bøger og optegnelser, der inkluderer aktionærer, virksomhedsprotokoller, regnskabsbøger, åbnings-og årlige mødereferater
- Registrer alle virksomhedens beslutninger og handlinger fra selskabet
- virksomhedernes beslutninger om at godkende virksomhedernes udgifter
- få en EIN og løn medarbejdere (herunder officerer eller administrerende medlemmer)
- 2 selvangivelser til fil af virksomheden og ejeren: corporate and individual
- årlig registrering og årlige gebyrer
endelig er det nu tid til, at procesbetjeningsbureauer begyndertænker på, hvordan man opererer fra 1.januar 2020.
en virksomhed vil påtage sig en større byrde ved at konvertere uafhængige entreprenører som medarbejdere. Hvis loven ændres igen, hvilket gør det mere fordelagtigt at operere med uafhængige entreprenører, vil konvertering tilbage til at behandle medarbejdere som uafhængige entreprenører, uanset om det er den samme medarbejder eller dem, der udfører den samme funktion som en medarbejder, helt sikkert udløse en revision. Formodningen er, at hvis medarbejderen udførte eller nuværende udfører det samme job som en medarbejder, ville alle tilsvarende beliggende arbejdstagere blive betragtet som en medarbejder.
der er ikke kun skattepligt. Der er også erstatningsansvar. Som arbejdsgiver er en virksomhed vicariously ansvarlig for de skader, der er afholdt af eller til en medarbejder. Hvis medarbejderen er involveret i en ulykke på jobbet, er arbejdsgiveren også ansvarlig. Hvis medarbejderen proces server kommer ind i en nævekamp med den person, der serveres, de skader, som denne person er også arbejdsgiverens ansvar. Hvis medarbejderen er skadet, der involverer disse scenarier, vil arbejdsgiverens arbejdstageres kompensationspolitik være der for at kompensere medarbejderen for hans eller hendes skader.
Min Løsning?
jeg vil underrette de få uafhængige entreprenørprocesservere, der på baggrund af en legitim forretningsbeslutning kun har til hensigt at indgå kontrakt med virksomheder.
jeg vil derefter danne en tjekliste, der er baseret på business-to-business-direktivet, og beder om punkterne på listen. Hvis serveren vil være i forretning, gør vi forretninger. Jeg har nu pligt til at vise, at virksomheden er en knogle fide forretning,
- forretningsform
- forretningsadresse
- bekræftelse af processerverregistrering.
- bekræftelse af en erhvervslicens.
- arbejdsgiveridentifikationsnummer (EIN).
- prisliste og forhandle det.
- etc.
du får ideen.