hvad bruges en Unit Trust til?
en unit trust svarer til et selskab, idet andelshaverne (som aktionærer) har en fast rente i fondens kapital og indkomst. Ligesom aktier udstedes til aktionærerne i bytte for en passende sum penge, udstedes enheder til enhedsindehavere. Nogle andre funktioner i note omfatter:
- unit trusts kan give nogle skattefordele, der ikke er tilgængelige gennem en selskabsstruktur
- overholdelse af en unit trust er lavere end for et selskab
- en standard unit trust har kun en klasse af enheder
Unit trusts giver ikke aktivbeskyttelse (medmindre en enhedsindehaver er en skønsmæssig tillid).
der er tre typer af Standard Unit trusts:
- Standard (eller ikke-fast), som er den mest anvendte type. I denne type har trustee en vis frihed med hensyn til metoden til bestemmelse af værdien af enheder, når det kræves for at udstede eller indløse dem.
- fast, hvilket gør det muligt for tilliden at fremføre skattetab modregnes i det fremtidige overskud, der leveres:
- administratoren har intet Skøn med hensyn til metoden til bestemmelse af værdien af enheder, når det kræves
- unitholders har en optjent og uudnyttet interesse i hele indkomsten eller kapitalen i tilliden
- 50% – aktietesten er opfyldt
- forordning 13.22C, som er egnet, når en selvstyret superannuationsfond ønsker at investere, enten alene eller sammen med andre parter, i en enhedstillid for at erhverve investeringer. Den selvstyrede superannuationsfond kan bruge sin egenkapital eller kan låne under en begrænset låneaftale for at erhverve enhederne. Unit trust er underlagt visse begrænsninger, herunder et forbud mod at låne eller opkræve sine aktiver, samt flere andre begrænsninger.
hvad kræves?
der er to parter, der skal identificeres, når de udarbejder dokumentationen til en enhedstillid. Begge disse parter skal være juridiske enheder. En juridisk enhed kan være en eller flere personer, en virksomhed eller en inkorporeret forening. Enkeltpersoner skal være over 18 år, ikke konkurs eller underlagt nogen anden juridisk eller psykisk handicap.
- trustee, hvis rolle er at:
- hold aktiverne i tilliden i dens navn
- Administrer tilliden, invester trustfondene og føre dens optegnelser
- fordel trustindkomst og kapital til enhedsindehaverne
- enhedsindehaverne-enhedsindehaverne har generelt ret til at fjerne og udpege administratoren, og hvis samtykke er en nødvendig forudsætning for eventuelle ændringer, der skal foretages i tillidsakten.
vi skal også vide, hvor mange enheder hver enhedsindehaver vil erhverve og de midler, der betales for hver enhed.
tillidskoden beskriver betingelserne for forholdet mellem administrator og enhedsindehavere. Det kan bruges til at diktere en række procedurer eller mekanismer med hensyn til varetagelse af trustees pligt over for enhedsindehaverne.