Lohnbetrug ist der Diebstahl von Bargeld aus einem Unternehmen über das Lohnverarbeitungssystem. Es gibt verschiedene Möglichkeiten, wie Mitarbeiter Lohnbetrug begehen können, wie unten angegeben. Zu den häufigsten Arten von Lohnbetrug zählen die Nichtzahlung eines Vorschusses, das Stanzen von Buddies und das Auffüllen von Arbeitszeitblatts.
Advance Retention Fraud
Die passivste Art von Betrug ist, wenn ein Mitarbeiter einen Vorschuss auf sein Gehalt anfordert und ihn dann nie zurückzahlt. Dies funktioniert am besten, wenn das Buchhaltungspersonal keine Vorschüsse als Vermögenswerte erfasst (anstatt sie direkt den Ausgaben zuzurechnen) oder die Rückzahlung niemals überwacht. Die Nichtzahlung von Vorschüssen erfordert daher eine Inaktivität des Empfängers und eine unzureichende Erfassung und Nachverfolgung von Transaktionen durch das Buchhaltungspersonal. Ein monatliches Verfahren zur Überprüfung der Fortschritte wird dieses Problem beseitigen.
Buddy Stanzbetrug
Ein Mitarbeiter arrangiert mit seinen Kollegen, dass sie seine Stunden in die Firmenuhr schlagen, während er sich den Tag frei nimmt. Aufsichtsrechtliche Überprüfungen und die Androhung einer Kündigung sind die besten Möglichkeiten, dieses Risiko zu vermeiden. Eine teurere Alternative ist die Verwendung biometrischer Zeituhren, die jede Person, die sich im Zeitmesssystem anmeldet, eindeutig identifizieren.
Ghost Employee Fraud
Das Personal der Gehaltsabrechnung erstellt entweder einen gefälschten Mitarbeiter in den Gehaltsabrechnungen oder verlängert die Bezahlung eines Mitarbeiters, der gerade das Unternehmen verlassen hat, und ändert den Zahlungsdatensatz so, dass die direkte Einzahlungszahlung oder der Gehaltsscheck an sie ausgezahlt wird. Dies funktioniert am besten in großen Unternehmen, in denen Vorgesetzte sehr große Mitarbeiter haben und daher die Vergütung nicht ausreichend detailliert verfolgen. Es funktioniert auch gut, wenn ein Vorgesetzter das Unternehmen verlassen hat und noch nicht ersetzt wurde, sodass neue Mitarbeiter in ihre Abteilungen eingefügt werden können, bis ein neuer Vorgesetzter ernannt wird. Eine regelmäßige Überprüfung der Gehaltsabrechnungen ist erforderlich, um Ghost-Mitarbeiter zu erkennen. Eine andere Möglichkeit, einen Geisterangestellten zu erkennen, besteht darin, dass keine Abzüge von einem Gehaltsscheck vorgenommen werden, da der Täter den maximalen Bargeldbetrag erhalten möchte.
Paycheck Diversion Fraud
Mitarbeiter könnten den Gehaltsscheck eines anderen abwesenden Mitarbeiters entgegennehmen und den Scheck dann selbst einlösen. Dies kann vermieden werden, indem der Zahlmeister alle nicht beanspruchten Schecks in einem verschlossenen Safe aufbewahrt und verlangt, dass jeder, der einen Gehaltsscheck erhält, seine Identität mit einem Führerschein oder einem ähnlichen Dokument nachweist.
Lohnänderungsbetrug
Mitarbeiter arbeiten mit dem Lohnbuchhalter zusammen, um den Betrag ihres Stundenlohns im Lohnbuchhaltungssystem zu erhöhen. Ein klügerer Angestellter bringt dann den Lohnsatz auf sein ursprüngliches Niveau zurück, nachdem er diesen Betrug für nur wenige Lohnperioden begangen hat, so dass das Problem weniger leicht zu erkennen ist. Dies kann durch Abgleich der Lohnsatzberechtigungsdokumente mit dem Lohnbuch erkannt werden.
Unautorisierter Stunden-Betrug
Die vielleicht häufigste Art von Lohn- und Gehaltsabrechnungsbetrug ist das Auffüllen von Arbeitszeitnachweisen durch Mitarbeiter, normalerweise in Schritten, die klein genug sind, um der Benachrichtigung der Vorgesetzten zu entgehen. Dies ist ein besonderes Problem, wenn Vorgesetzte bekanntermaßen nur flüchtige Überprüfungen von Arbeitszeitnachweisen vornehmen. Die beste Kontrolle über diese Art von Betrug ist die aufsichtliche Überprüfung.
Kurz gesagt, es gibt viele Möglichkeiten, wie der ausgezahlte Lohnbetrag betrügerisch erweitert werden kann. Dies ist schwer zu erkennen, wenn es sich um kleine Beträge handelt, daher müssen Sie die Kosten für Präventionsaktivitäten im Verhältnis zur Höhe der erzielten Einsparungen berücksichtigen.
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