Cash Receipt Journal – Definition, Erklärung, Format und mehr

Definition

Ein Cash Receipts Journal ist ein spezielles Journal innerhalb des allgemeinen Journals, das speziell zur Aufzeichnung aller Cash Receipts verwendet wird. Es verfügt über eine Gesamtaufzeichnung aller Bareinzüge während eines Abrechnungszeitraums.

Die Kreditverkäufe, die die Beschäftigten tätigen, werden nicht im Kassenbuch erfasst, da während dieser Verkaufstransaktionen kein Bargeld eingeht. Diese Transaktionen werden periodengerecht erfasst. Barverkäufe hingegen auf Barbasis der Rechnungslegung und werden daher im Kassenbuch erfasst.

Erläuterung

Da das Kassenbuch nur aus der Erfassung aller Bargeldtransaktionen besteht, kann dieses Bargeld aus mehreren Quellen empfangen werden. Zu den Hauptquellen für Geldeingänge, die in einem Kassenjournal erfasst werden, gehören im Allgemeinen:

• Investitionskapital des Geschäftsinhabers oder Eigentümers
• Barverkäufe
• Bareingänge aus dem Verkauf von Vermögenswerten
• Bareingänge aus Kreditverkäufen
• Bareingänge aus Zinsen, Dividenden oder Mieten
• Bareingänge in Form eines Darlehens von einer Einzelperson, Bank oder einem anderen Institut.
• Ein Cash Sales Journal wird verwendet, um alle Transaktionen mit Bargeld zu erfassen, sei es aus dem Verkauf von Waren, einem Darlehen oder Bargeld, das durch den Verkauf eines Vermögenswerts generiert wird.

Während des regulären Geschäftsbetriebs treten im Allgemeinen drei Haupttypen von Geldeingängen auf, die im Wesentlichen Folgendes umfassen:

1. Kasseneingang aus Kassenverkäufen
2. Kasseneingang von Kreditkunden
3. Kasseneingang aus anderen Quellen

Das Kassenjournal besteht im Wesentlichen aus zwei Seiten, einer Sollseite mit Sollspalten und einer Sollseite mit Sollspalten. Ein Kassenjournal kann aus mehreren Spalten bestehen. Diese können von Geschäft zu Geschäft variieren, abhängig von der üblichen Bargeldtransaktion, die vom Unternehmen aufgezeichnet wird. Zu den Spalten, die normalerweise in Kassenjournalen zu finden sind, gehören:

1. Datum: In dieser Spalte wird das Datum des Geldeingangs eingetragen
2. Konto gutgeschrieben: Das Konto, das beim Geldeingang gutgeschrieben wird, wird in dieser Spalte erwähnt
3. Referenz: Die Referenznummer für das erwähnte Konto wird nur für den internen Gebrauch in diese Spalte geschrieben.
4. Erklärung: Die Erklärung oder kurze Erzählung für den Erhalt von Bargeld wird hier geschrieben.
5. Cash DR: Der erhaltene Bargeldbetrag wird in dieser Spalte notiert.
6. Verkaufsrabatt DR: Bei Verkäufen kann das Unternehmen Käufern einen Skonto gewähren. Dieser Rabatt auf Verkäufe wird in dieser Spalte angegeben.
7. Debitoren-CR: Wenn Kunden Zahlungen für Waren leisten, die ihnen auf Kredit verkauft werden, wird dieser Betrag vom Unternehmen in der Debitorenkreditrechnung abgeschrieben, und wenn solche Barmittel eingehen, schreibt das Unternehmen den vom Kunden erhaltenen Betrag in die Debitoren-CR.
8. Verkaufs-CR: Wenn das Unternehmen einen Barverkauf tätigt, muss der aus dem Verkauf erhaltene Bargeldbetrag in dieser Spalte erfasst werden.
9. Andere CR: Wenn ein Unternehmen Bargeld aus dem Verkauf von Vermögenswerten, Miete, Zinsen, Dividenden oder anderen Quellen erhält, muss dieser Betrag in dieser Spalte erfasst werden.

Format

Unternehmen können unterschiedliche Formate von Kassenbons Journal verwenden, um ihre täglichen Transaktionen unterzubringen. Das folgende Kassenbelegjournal zeigt jedoch eines der Formate eines Kassenbelegjournals, die Unternehmen möglicherweise verwenden:

Beispiel

Das folgende Kassenbelegjournal zeigt ein Beispiel dafür, wie Transaktionen darin erfasst werden:

1. Barmittel aus Verkäufen von 1000 USD am 5. Juni 2020
2. Barmittel aus Kreditverkäufen an die Firma ABC für 500 USD, nachdem am 6. Juni 2020 ein Skonto von 20 USD gewährt wurde.
3. Bargeld aus dem Verkauf gebrauchter Büromöbel für 100 USD am 8. Juni 2020.

Vor- und Nachteile eines Kassenbonjournals

Das Kassenbonjournal hat viele Vorteile bei der Verwendung in regulären Rechnungslegungsmethoden. Ein Cash Receipts Journal bietet eine einfache und organisierte Möglichkeit, alle Cash Receipts während des Zeitraums aufzuzeichnen. Daher ermöglicht es eine schnellere und genauere Erstellung des Kassenbuchs und einer Kapitalflussrechnung für das Unternehmen für einen Abrechnungszeitraum.

Es stellt auch sicher, dass das Unternehmen alle Forderungen und gealterten Forderungen im Auge behalten kann. In ähnlicher Weise bietet es auch eine einfache Möglichkeit, alle unbezahlten Lieferanten- und Lieferantenzahlungen zu verfolgen, indem das Unternehmen schnell sehen kann, welches Bargeld während eines bestimmten Zeitraums empfangen und ausgezahlt wurde.

Die Verwendung eines Kassenbons hat hauptsächlich einen großen Nachteil: Da es die Kassenbasis der Rechnungslegung verwendet, kann das Unternehmen die Transaktionen nicht periodengerecht verfolgen, was einer der wichtigsten Grundsätze der Rechnungslegung und die Grundlage des doppelten Buchhaltungssystems ist.

Buchungsnachweis für Kassenzettel

Zum Nachweis der Buchungen im Kassenzettel stehen zwei Tests zur Verfügung. Diese Nachweisprüfungen umfassen Folgendes:

1. Die Summe der Kundenkontostände im Debitorenbuch, in diesem Fall auch als Nebenbuch bezeichnet, sollte dem Saldo auf dem Nebenbuchkontrollkonto im Hauptbuch entsprechen.
2. Das Hauptbuch sollte ausgeglichen sein, was durch einen Testsaldo nachgewiesen werden kann, dh alle Sollsalden müssen der Summe der Guthaben am Ende des Abrechnungszeitraums entsprechen. Dies hilft sicherzustellen, dass alle Eingaben korrekt vorgenommen wurden und die Beträge auf Kredit- und Debitseite bei der Erfassung übereinstimmen.