Intrastat und die Abgabe der entsprechenden Erklärungen bereiten vielen Online-Händlern Kopfzerbrechen. Dennoch sind die meisten europäischen Händler verpflichtet, diese Berichte vorzulegen. Was Intrastat eigentlich ist, wann und wie eine Intrastat-Erklärung abgegeben werden muss und welche Meldeschwellen es gibt, erfahren Sie in diesem Artikel.
Maximilian Gampl
Zuletzt aktualisiert am 13.September 2020
Was ist Intrastat?
Intrastat informiert über innergemeinschaftliche Warenlieferungen zwischen einzelnen EU-Ländern. Damit soll Steuerbetrug verhindert werden, vor allem aber werden die Intrastat-Daten für statistische Zwecke verwendet.
Intrastat ist also eine Statistik über den tatsächlichen Warenverkehr innerhalb der EU-Mitgliedstaaten. In Europa tätige Gewerbetreibende müssen zudem regelmäßig Intrastat-Erklärungen zum Nachweis des Warenverkehrs vorlegen.
HINWEIS: Dies gilt nur für Waren, nicht für Dienstleistungen!
Wie werden Intrastat-Meldungen übermittelt?
Intrastat-Erklärungen können nur online eingereicht werden. Hierzu empfiehlt es sich, sich an das Statistische Bundesamt des jeweiligen Landes zu wenden.
Je nach EU-Land gibt es natürlich verschiedene Portale, auf denen der Bericht eingereicht werden kann. In Deutschland gibt es dafür beispielsweise 2 gängige Methoden: IDEV und eSTATISTICS.
Seit den Quick Fixes müssen bei innergemeinschaftlichen Lieferungen und Verbringungen Umsatzsteuer-Identifikationsnummern der Empfänger angegeben werden. Dies betrifft natürlich auch Intrastat-Erklärungen, so dass die Mehrwertsteuernummer und ihre Gültigkeit von zunehmender Bedeutung sind. MwSt-Nummern können mit dem VIES überprüft werden.
Wer muss ein Intrastat-Formular einreichen?
Wer eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besitzt und in Europa verkauft, muss in der Regel auch Intrastat-Erklärungen abgeben. Damit ist im Prinzip jeder europäische Händler gemeint, der seine Waren über Landesgrenzen hinweg versendet und dabei auch einen bestimmten Schwellenwert überschreitet.
Versandfall: Wer eine innergemeinschaftliche Lieferung durchführt, unterliegt ebenfalls der Informationspflicht. Es gibt bestimmte Meldeschwellen für Warensendungen, ab denen Intrastat-Meldungen eingereicht werden müssen.
Eingangsfall: In diesem Fall ist die Person, die einen innergemeinschaftlichen Erwerb vornimmt, d. H. die Person, die die Waren erhält, zur Auskunft verpflichtet. Auch das Erreichen der jährlichen Meldeschwelle für Wareneingänge in einem Land führt dazu, dass Intrastat-Meldungen abgegeben werden müssen.
Die meisten Online-Händler, insbesondere diejenigen, die Amazon FBA verwenden, um ihre Waren in verschiedenen Lagern zu lagern, müssen sich auch um Intrastat-Deklarationen kümmern. Da das Erreichen einer bestimmten Schwelle entscheidend ist, finden Sie alle Schwellenwerte im folgenden Absatz.
HINWEIS: Es gibt unterschiedliche Meldungen und unterschiedliche Meldeschwellen für Warensendungen und für Wareneingänge!
Meldeschwellen für Intrastat
Wie bereits erwähnt, gibt es bestimmte Meldeschwellen, ab denen die Einreichung von Intrastat-Berichten innerhalb eines Kalenderjahres erforderlich wird. Diese Schwellenwerte sind nicht einheitlich geregelt, so dass jeder EU-Mitgliedstaat seine eigenen Richtlinien hat.
Darüber hinaus müssen sowohl für den Wareneingang als auch für den Warenausgang separate Erklärungen abgegeben werden, und dementsprechend hat jedes EU-Land separate Meldeschwellen für den Wareneingang und den Warenausgang.
In Deutschland liegt die Meldeschwelle für Warensendungen bei 500.000€ und für Wareneingänge bei 800.000€. Daher muss ein in Deutschland ansässiges Unternehmen für Warensendungen eine Intrastat-Erklärung abgeben, sobald innergemeinschaftliche Lieferungen ins EU-Ausland den Wert von 500.000€ überschreiten.
Alle Intrastat-Schwellenwerte in der EU
Zur besseren Übersicht haben wir hier alle Meldeschwellen zusammengestellt, für die jedoch die Vorlage statistischer Berichte obligatorisch ist.
| EU Land | Währung | Meldeschwellen für Warensendungen |
Meldeschwellen für Wareneingänge |
| Belgien | EUR | 1.000.000 | 1.500.000 |
| Bulgarien | BGN | 132.936 | 235.194 |
| Dänemark | DKK | 630.000 | 804.000 |
| Deutschland | EUR | 500.000 | 800.000 |
| Estland | EUR | 130.000 | 200.000 |
| Finnland | EUR | 500.000 | 550.000 |
| Frankreich | EUR | 460.000 | 460.000 |
| Griechenland | EUR | 90.000 | 150.000 |
| Vereinigtes Königreich | GBP | 310.128 | 1.860.765 |
| Irland | EUR | 635.000 | 500.000 |
| Italien | EUR | 200.000 | 200.000 |
| Kroatien | HRK | 119.000 | 236.000 |
| Lettland | EUR | 130.000 | 180.000 |
| Litauen | EUR | 215.000 | 290.000 |
| Luxemburg | EUR | 150.000 | 200.000 |
| Malta | EUR | 700 | 700 |
| Niederlande | EUR | 1.200.000 | 1.000.000 |
| Österreich | EUR | 750.000 | 750.000 |
| Polen | PLN | 358.406 | 716.812 |
| Portugal | EUR | 250.000 | 350.000 |
| Rumänien | RON | 203.473 | 113.040 |
| Schweden | SEK | 495.000 | 990.000 |
| Slowakei | EUR | 400.000 | 200.000 |
| Slowenien | EUR | 200.000 | 120.000 |
| Spanien | EUR | 400.000 | 400.000 |
| Tschechische Republik | CZK | 320.000 | 320.000 |
| Ungarn | HUF | 324.675 | 324.675 |
| Zypern | EUR | 55.000 | 100.000 |
Wann und wie oft muss eine Intrastat-Erklärung abgegeben werden?
Der Berichtszeitraum für Intrastat-Meldungen ist der Kalendermonat, in dem der Warenaustausch stattgefunden hat. Die Intrastat-Erklärung ist in der Regel am 10. (Arbeits-)Tag des Folgemonats abzugeben, wie dies in Deutschland der Fall ist. Diese Frist kann von Land zu Land unterschiedlich sein und sollte individuell geprüft werden.
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Befreiung von der Auskunftspflicht
Privatpersonen müssen sich über die Auskunftspflicht und generell über Intrastat-Meldungen wenig Gedanken machen. Sie sind davon ausgenommen.
Wenn ein Unternehmen jedoch Waren an eine Privatperson in einem anderen EU-Land versendet oder umgekehrt, i.e. von Privatpersonen an Unternehmen, dann muss dies gemeldet werden. Die Meldepflicht liegt beim Unternehmen.
Folglich sind auch Versandhändler, die nur an Privatpersonen liefern, zur Auskunft verpflichtet, es sei denn, die Privatperson holt die Ware selbst ab. Klingt kompliziert? Keine Sorge, am Ende des Artikels sollten Sie ein Profi sein.
Welche Angaben sind zu machen?
Die Online-Formulare der jeweiligen EU-Länder zeigen deutlich, welche Informationen vom Verkäufer einzugeben sind.Diese Informationen reichen von der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer über die Beschreibung des Unternehmens, relevante Nachweise bis hin zur Intrastat-Warennummer.
Was ist der Intrastat-Warencode?
Die Intrastat-Warencodes sind elementar, um den Warenaustausch zwischen EU-Ländern anzuordnen. Waren werden nach ihrer Art klassifiziert und alle Waren erhalten eine eindeutige Nummer.
Die Warennummer wird oft als Intrastat-Zolltarifnummer bezeichnet.
Struktur und Funktion des Intrastat-Warencodes
Der Intrastat-Warencode besteht aus 8 Ziffern und dient zur Identifizierung der Waren, zur Bestimmung der Zollsätze usw.
Es gibt auch eine 11-stellige Codenummer, die jedoch ausschließlich für nationale Zwecke wie die Einfuhr von Waren verwendet wird.
- Warennummer aus 8 Ziffern: für Export (Versandfall)
- Warennummer aus 11 Ziffern: für Import (Empfangsfall)
Intrastat vs. Zusammenfassender Bericht
Intrastat-Meldungen, auch wenn sie Warenbewegungen betreffen, sollten nicht mit dem zusammenfassenden Bericht verwechselt werden!
Der zusammenfassende Bericht umfasst nicht nur innergemeinschaftliche Lieferungen, sondern auch Dienstleistungen. Darüber hinaus bezeichnen wir Intrastat-Erklärungen immer als sogenannte Gemeinschaftsgüter.
Wann und wie sind fehlerhafte Meldungen zu korrigieren?
Werden Intrastat-Erklärungen nachträglich für fehlerhaft befunden, sind sie aber bereits eingereicht worden, so sind sie unverzüglich zu berichtigen. Idealerweise auf dem Kanal, über den die Erklärung eingereicht wurde, d.h. in Deutschland eSTATISTIK oder IDEV.
HINWEIS: Meldungen dürfen nur berichtigt werden, wenn sie das laufende oder das vorangegangene Kalenderjahr betreffen.
Probleme mit Intrastat
Für viele Online-Händler ist die Intrastat-Deklaration eher schwierig. Einer der Gründe dafür ist, dass es in allen EU-Ländern unterschiedliche nationale Anforderungen gibt.
Sowohl die Meldepflicht als auch die Meldeschwellen sind nicht einheitlich geregelt und die Art der Waren und die relevanten Informationen können variieren.
Zusammenfassung
Die korrekte Verarbeitung von Intrastat-Meldungen ist wichtig! Dies liegt nicht nur daran, dass Intrastat den innereuropäischen Warenverkehr nachvollziehbar und transparent macht und Informationen über die damit verbundenen steuerlichen Verpflichtungen bereitstellt, sondern auch daran, dass die Erfassung dieser Bewegungen für statistische Zwecke von größter Bedeutung ist.
Letzteres mag auf den ersten Blick trivial klingen, aber es ist ein Schlüsselindikator für die Entwicklung der europäischen Wirtschaft und daher für ein breites Spektrum von Entscheidungsträgern von größter Bedeutung.
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